2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实战演练试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实战演练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的税率分为25%和15%3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额D.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种财产税B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的征收范围包括个人所有的房产5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税是对车船所有人、承典人、车船代管人或者使用人征收的一种财产税B.车船税的计税依据是车船的评估价值C.车船税的税率分为比例税率和累进税率D.车船税的征收范围包括各类车船7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对合同、凭证等征收的一种财产税B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额C.印花税的税率分为比例税率和累进税率D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证8.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税是对房屋买卖、赠与等征收的一种财产税B.契税的计税依据是房屋的评估价值C.契税的税率分为比例税率和累进税率D.契税的征收范围包括各类房屋买卖、赠与等9.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地转让、出售等征收的一种税B.土地增值税的计税依据是土地增值额C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率D.土地增值税的征收范围包括各类土地转让、出售等10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税是对资源开采、利用等征收的一种税B.资源税的计税依据是资源的产量C.资源税的税率分为比例税率和累进税率D.资源税的征收范围包括各类资源开采、利用等二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.增值税的纳税人包括（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位B.进口货物的单位和个人C.出口货物的单位和个人D.提供应税服务的单位和个人2.企业所得税的计税依据包括（）。A.应纳税所得额B.应纳税所得额减去允许扣除的项目C.应纳税所得额减去允许扣除的项目和允许减免的项目D.应纳税所得额减去允许扣除的项目、允许减免的项目和允许加计扣除的项目3.个人所得税的税率包括（）。A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.滑动税率4.房产税的计税依据包括（）。A.房产的评估价值B.房产的原始价值C.房产的购置价值D.房产的租金收入5.城镇土地使用税的计税依据包括（）。A.土地的面积B.土地的用途C.土地的等级D.土地的评估价值6.车船税的计税依据包括（）。A.车船的评估价值B.车船的购置价值C.车船的登记价值D.车船的年检价值7.印花税的计税依据包括（）。A.合同、凭证的金额B.合同、凭证的签订日期C.合同、凭证的签订地点D.合同、凭证的签订人8.契税的计税依据包括（）。A.房屋的评估价值B.房屋的购置价值C.房屋的租金收入D.房屋的抵押价值9.土地增值税的计税依据包括（）。A.土地增值额B.土地增值额减去允许扣除的项目C.土地增值额减去允许扣除的项目和允许减免的项目D.土地增值额减去允许扣除的项目、允许减免的项目和允许加计扣除的项目10.资源税的计税依据包括（）。A.资源的产量B.资源的销售额C.资源的购置价值D.资源的评估价值三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）4.房产税的征收范围包括个人所有的房产。（）5.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。（）6.车船税的征收范围包括各类车船。（）7.印花税的征收范围包括各类合同、凭证。（）8.契税的征收范围包括各类房屋买卖、赠与等。（）9.土地增值税的征收范围包括各类土地转让、出售等。（）10.资源税的征收范围包括各类资源开采、利用等。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元。（3）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为2万元。（4）支付水电费取得增值税专用发票注明税额为1万元。要求：计算该企业2025年3月应缴纳的增值税。2.某个人为个人所得税纳税人，2025年取得以下收入：（1）工资薪金所得每月4000元，全年共计48000元。（2）稿酬所得20000元。（3）特许权使用费所得10000元。（4）财产租赁所得5000元。要求：计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税的计税方法。2.简述企业所得税的税收优惠政策。六、综合题（本大题共1小题，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元。（3）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为4万元。（4）支付水电费取得增值税专用发票注明税额为2万元。（5）支付职工工资取得增值税专用发票注明税额为10万元。要求：（1）计算该企业2025年4月应缴纳的增值税。（2）计算该企业2025年4月应缴纳的企业所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.A解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。2.C解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。3.A解析：个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税。4.A解析：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种财产税。5.A解析：城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税。6.A解析：车船税是对车船所有人、承典人、车船代管人或者使用人征收的一种财产税。7.A解析：印花税是对合同、凭证等征收的一种财产税。8.A解析：契税是对房屋买卖、赠与等征收的一种财产税。9.A解析：土地增值税是对土地转让、出售等征收的一种税。10.A解析：资源税是对资源开采、利用等征收的一种税。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.A,B,D解析：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及提供应税服务的单位和个人。2.A,B,C,D解析：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去允许扣除的项目、允许减免的项目和允许加计扣除的项目。3.A,B解析：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。4.A,B,C解析：房产税的计税依据包括房产的评估价值、房产的原始价值和房产的购置价值。5.A,B,C解析：城镇土地使用税的计税依据包括土地的面积、土地的用途和土地的等级。6.A,B,C解析：车船税的计税依据包括车船的评估价值、车船的购置价值和车船的登记价值。7.A,B,C解析：印花税的计税依据包括合同、凭证的金额、合同、凭证的签订日期和合同、凭证的签订地点。8.A,B,C解析：契税的计税依据包括房屋的评估价值、房屋的购置价值和房屋的租金收入。9.A,B,C,D解析：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地增值额减去允许扣除的项目、允许减免的项目和允许加计扣除的项目。10.A,B,D解析：资源税的计税依据包括资源的产量、资源的销售额和资源的评估价值。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×解析：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及提供应税服务的单位和个人。2.√解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。3.√解析：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。4.√解析：房产税的征收范围包括个人所有的房产。5.√解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。6.√解析：车船税的征收范围包括各类车船。7.√解析：印花税的征收范围包括各类合同、凭证。8.√解析：契税的征收范围包括各类房屋买卖、赠与等。9.√解析：土地增值税的征收范围包括各类土地转让、出售等。10.√解析：资源税的征收范围包括各类资源开采、利用等。四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.解析：（1）应纳增值税=销售额×税率=100万元×13%=13万元（2）进项税额=购进原材料税额+运输费用税额+水电费税额=15万元+2万元+1万元=18万元（3）应纳增值税=销售额×税率-进项税额=13万元-18万元=-5万元由于应纳增值税为负数，根据税法规定，该企业无需缴纳增值税。2.解析：（1）工资薪金所得应纳税所得额=每月工资薪金所得-起征点=4000元-5000元=-1000元（负数，不纳税）（2）稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得×(1-20%)×70%=20000元×(1-20%)×70%=11200元（3）特许权使用费所得应纳税所得额=特许权使用费所得×(1-20%)=10000元×(1-20%)=8000元（4）财产租赁所得应纳税所得额=财产租赁所得×(1-20%)=5000元×(1-20%)=4000元（5）应纳税所得额=工资薪金所得应纳税所得额+稿酬所得应纳税所得额+特许权使用费所得应纳税所得额+财产租赁所得应纳税所得额=-1000元+11200元+8000元+4000元=24200元（6）应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=24200元×10%-210元=2210元五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.解析：增值税的计税方法包括：（1）一般纳税人采用购进扣税法，即以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额。（2）小规模纳税人采用简易计税方法，即以销售额乘以适用税率作为应纳税额。2.解析：企业所得税的税收优惠政策包括：（1）减税和免税：根据国家规定，对特定行业、特定项目或者特定纳税人给予减税或者免税的优惠政策。（2）加速折旧：允许企业对固定资产实行