审计技术和方法2024习题与答案讲解

审计技术和方法习题

一、推断题（正确的划“J”，错误的划"X”）

1.审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采纳的审计

技术、程序和方法不能相互利用。（X）

2.账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对全部会计事项进行审查的传统审计。

（V）

3.账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（V）

4.账项导向审计模式是以对全部会计事项进行审查为主线。（V）

5.账项导向审计模式阶段所采纳的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导

向审计局模式阶段。（X）

6.资产负债表审计阶段广泛采纳符合性测试和统计抽样审计方法。（X）

7.在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍旧大量

采纳具体审计的方法。（J）

8.账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计打算阶段。（、/）

9.对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采纳盘点法、视察法。（X）

10.批阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（X）

11.函询是通过向有关单位发函了解状况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款

项的查证。（V）

12.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

（X）

13.详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普

遍采纳。（V）

14.审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取肯定数量的样本进行

测试，并对所选项目发表审计看法的方法。（X）

15.对于简单出现舞弊行为的现金、银行存款和珍贵的原材料，应采纳监督盘点。（X）

16.系统导向审计模式是以证明财务报表的公允性，以内部限制制度的评价为导向的

审计模式。（V）

17.风险导向审计能够满意审计人员降低审计成本与审计风险的须要。（J）

18.风险导向审计不对内部限制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。

（X）

19.风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作动身点并贯穿于审计全

过程的审计模式。（J）

20.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。（X）

21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是具体检查中的

风险。（X）

22.非抽样风险是指注册会计师因采纳不恰当的审计程序或方法，或因误会审计证据

等而未能发觉重大误差的可能性。（J）

23.在进行土质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不变更对内部限制的可信任程

度条件下所情愿接受的最大误差。（X）

24.审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽

样比运用非统计抽样更能供应审计准则所要求的充分、适当证据。（X）

25.可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。（X）

26.注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。（J）

27.在限制测试中，审计人员要做出总体误差率多少的结论，而不必做出总体错误金

额大小的估计，除非注册会计师执行双重目的测试。（V）

28.审查应收账款的余额时，发觉被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户

的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结

果时，并不认为这是一项误差。（V）

29.安排评估的限制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的

样本规模就越小。（J）

3（）.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获得充分、

适当的审计证据。（V）

31.在细微环节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也

包括误拒风险。（V）

32.由于抽样风险可以量化，注册会计师可以限制，但非抽样风险是由人为错误造成

的，不能量化，所以注册会计师无法限制非抽样风险。（X）

二、单项选择题

1.账项导向审计模式审计的目标是（）

A.查错防弊B.确认财务报表的公允性

C.将审计风险限制在可接受水平D.尽量降低检查风险

2.书面资料审查的方法按审查的依次划分分为（）

A.具体审计和抽样审计B.顺查法和逆查法

C.全部审计和局部审计D.详查法和抽查法

3.书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）

A.具体审计和抽样审计B.顺查法和逆查法

C.全部审计和局部审计D.详查法和抽查法

4.以审查账表上的会计事项为主线的审计，称谓（）

A.会计事项审计B.账项导向审计

C.主线导向审计D.具体审计

5.在实际工作中，往往把批阅法与（）结合起来加以运用。

A.视察法B.鉴定法

C.比较法D.核对法

6.函询是通过向有关单位发函了解状况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。

A.无形资产B.固定资产

C.往来款项D.流淌资产

7.原委是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对

（）的考虑。

A.成本效果方面B.个人阅历

C.样本规模D.个人的推断实力

8.（）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证明书面资料同有关的财产物资是否相

符的方法。

A.监督盘存B.视察法

C.调整法D.干脆盘点

9.（）是指在审查其个项目时，通过调整有关数据，以证明实际数据的方法。

A.鉴定法B.调整法

C.盘存法D.抽样法

10.系统导向审计是伴随着评价日益困难的受托经济责任而产生的，它脱胎于（）。

A.账项导向审计B.经济的发展

C.内部限制系统D.审计技术的发展

11.系统导向审计模式审计的目标是（）

A.查错防弊B.确认财务报表的公允性

C.尽量降低审计风险D.将审计风险限制在可接受水平

12.依据限制测试的目的和特点所采纳的审计抽样称为（）。

A.变量抽样B.属性抽样

C.统计抽样D.非统计抽样

13.风险导向审计模式审计的目标是（）

A.查错防弊B.确认财务报表的公允性

C.尽量降低审计风险D.将审计风险限制在可接受的水平

14.以审订风险的评价作为一切审il工作动身点并贯穿丁审“全过程的审计模式，称

为（）

A.凭证导向审计B.账项导向审计

C.系统导向审计D.风险导向审计

15.在进行限制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信任程度，则应当

（）。

A.增加样本量或执行替代审计程序

B.增加样本量或执行追加审计程序

C.增加样本量，扩大测试范围

D.增加样本量或修改实质性程序

16.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）o

A.注册会计师可采纳统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获

得充分、适当的审计证据

B.审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的全部审计程序

C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择

D.信任过度风险和误受风险影响审计效率

C.所选的第一个单位D.推断的总体误差

26.将统计抽样运用于下列（）项目，属于属性抽样。

A.未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批

C.因赊销而引起的坏账额D.应收账款余额的真实性

27.注册会计师应当特殊关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是（）0

A.信任不足风险与误拒风险B.信任不足风险与误受风险

C.信任过度风险与误拒风险D.信任过度风险与误受风险

28.A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和

联营公司。在审计关联方关系和交易时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的

专业推断。在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包

括的是（）o

A.内部审计人员B.董事会成员

C.证券监管机构D.内部法律顾问

三、多项选择题

1.依据审计目标及所采纳的审计方法的划分，审计导向模式的发展大致经验了二个

发展阶段，包括（）o

A.凭证导向审计B.账项导向审计

C.系统导向审计D.风险导向审计

2.账项导向审计按其发展的先后依次，经验的形式包括（）。

A.形式审计B.账簿审计

C.具体审计D.资产负债表审计

E.财务报表审计

3.账项导向审计的特征包括（）o

A.会计事项是审查的主线B.查错防弊是审计的目标

C.审计方法是采纳查账的方法D.审计工作效率高、成本低

E.不区分阶段、步骤

4.账项导向审计模式下的查账方法包括（）。

A.书面资料审查的方法B.财产物资审计的方法

C.分析复核方法D.分析复核程序

5.书面资料审查的方法包括（）

A.批阅法B.核对法

C.复算法D.调查表法

6.财产物资审计的方法包括（）

A.盘点法B.调整法

C.视察法D.查询法

E.鉴定法

7.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）o

A.批阅法B.核对法C.查询法

D.比较法E.分析法

8.批阅法在财务审计中运用最为广泛，主要批阅（）o

A.审计工作底稿B.会计凭证C.会计账簿

D.审计约定书E.会计报表

9.核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互比照检查,

借以查明（）之间是否相符。

A.证证B.账证C.账账

D.账表E.表表

10.审查书面资料的方法按审查书面资料的依次可分为（）。

A.详查法B.抽查法C.顺查法D.批阅法E.逆查法

11.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）o

A.顺查法B.详查法C.抽查法D.逆查法E.分析法

12.证明客观事物的方法，主要包括（）。

A.核对法B.盘点法C.调整法D.视察法E.鉴定法

13.在审计历史上，审计抽样先后出现过（）o

A.随意抽样B.推断抽样C.统计抽样

D.概率抽样E.随机抽样

14.审计抽样通常在（）程序中不采纳。

A.应收账款函证B.询问被审计单位管理当局

C.实地视察D.分析程序

15.在统计抽样中，注册会计师运用专业推断的情形有（）。

A.审计对象总体与抽样单位

B.可容忍误差与预期总体误差

C.运用于样本的审计程序的选择

D.注册会计师对发觉的样本错误所做的适当反应

16.在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。

A.随机数表法B.随机数图法C.系统抽样法

D.推断抽样法E.整群抽样法

17.变量抽样主要有（）。

A.牢靠性估计B.精确度估计

C.平均值估计D.差异估计E.比率估计

18.注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有（）。

A.审计目的B.抽样风险以及非抽样风险

C.可信任程度D.可容忍误差及预期总体误差

19.下列说法中正确的有（）o

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获得的审计证据越多

C.样本量越大，抽样风险越大

D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

20.假如注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受,

应当（）o

A.削减样本量B.增加样本量

C.重新确定审计重要性水平D.执行替代审计程序

21.样本量大小与（）成正向关系。

A.可信任程度B.可容忍误差

C.预期总体误差D.抽样风险

22.有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。

A.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

B.审计抽样适用于会计报表审计的全部审计程序

C.统计抽样能够削减审计过程中的专业推断

D.对可信任程度要求越高，需选取的样本量就应越大

23.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有

（）。

A.信任不足风险B.且信任过度风险

C.误拒风险D.误受风险

24.以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。

A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标

B.注册会计师未能适当地定义限制偏差或错报，导致注册会计师未能发觉样本中存

在的偏差或错报

C.注册会计师依靠应收账款函证来揭露未入账的应收账款

D.注册会计师对所发觉误差的重要性的推断有误

25.注册会计师对于以下哪一种状况可考虑选取全部项目进行测试（）。

A.在截止性测试中

B.某类交易或账户余额中的全部项目的单个金额都较大时

C.滞销的存货余额或账龄较长的应收账款余额

D.期末人为调整的项目

26.在对限制测试抽样结果评价时，假如总体偏差率上限大于可容忍偏差丞，注册会

计师则（）0

A.不能接受总体

B.应当扩大限制测试范围

C.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量

D.对影响重大错报风险评估水平的其他限制进行测试，以支持安排的重大错报风险

评估水平

四、简答题

1.简述账项导向审计的审计特点。

2.简述账项导向审计的审计方法。

3.简述系统导向审计的审计程序和方法。

4.比较系统导向审计与账项导向审计的异同。

5.简述风险导向审计的程序和方法。

6.比较风险导向审计与系统导向审计（即制度导向）的异同。

7在当今网络信息化爆炸时代，你认为应当如何运用计算机审计技术与信息系统审计

技术方法？

8.简述舞弊审计的审计方法。

9.简述风险导向审计的主耍步骤。

10管理审计主要有哪些审计技术与方法？

五、综合题

1、假定某被审计单位的发票的编号为1001〜9000,注册会计师拟采纳系统抽样法选择其

中5%进行函证。

①确定随机起点为1011号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少？

②若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的笫194、226、387张发票的号码分别

为多少？

2、在采纳技术方法中的监盘时，应针对财产物资的类别来考虑应当结合运用哪一种审计

方法。对于珍贵物品的盘点，应实行什么方法？为什么？。但对于大堆散放的沙石料，则

可采纳哪几种方法？为什么？

3、在各种技术方法中，有时也须要几种方法结合运用，不能单用一种方法。

（1）、在会计报表的审计中，若采纳检查法，发觉问题和疑点应当怎么办？为什么？

（2）对账表、账账和账证之间进行检查核对时，也可以实行什么方法？为什么？

（3）对于性质严峻，金额较大的债权债务也可实行哪几种方法？为什么？

4、对于审计技术方法中的分析性复核而言，其在会计报表审计中的应用相当广泛。

（1）在审计的打算阶段，审计人员运用分析性复核有什么作用？

（2）在审计实施阶段，分析性复核有什么作用？

（3）在审计的终结阶段，分析性复核有什么作用？

5、A注册会计师负责审计公司2024年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细微

环节测试时，A注册会计师确定采纳传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：

（1）A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。

（2）A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。

（3）A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。

（4）A注册会计师采纳系统选样的方式选取样本项目进行检查。

（5）在对选中的一个样本项目进行检查时，A注册会计师发觉所附发票丢失，于是另选一

个样本项日代替。

(6)甲公司2024年俏售费用账面金额合计75000000元。A注册会计师确定采纳传统变

量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000,样本规模为200,样本账面金额

合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。

要求：

(1)针对上述(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。假如

存在不当之处，简要说明理由。

(2