税收法律试题及答案

税收法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D2.下列税种中属于流转税的是（）。A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税答案：C3.税收法律关系的主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.合伙企业C.有限责任公司D.外商投资企业答案：B5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元答案：A6.消费税的征税范围不包括（）。A.烟B.实木地板C.图书D.高档化妆品答案：C7.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.下列关于税收优惠的说法正确的是（）。A.所有企业都能享受小型微利企业税收优惠B.高新技术企业按15%税率征收企业所得税C.免税收入不包括国债利息收入D.税收优惠会减少国家税收总量答案：B9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城市维护建设税的计税依据是（）。A.应纳增值税、消费税税额B.企业利润C.营业收入D.应税财产价值答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.强制职能答案：ABC2.下列属于税收法律关系客体的有（）。A.应税商品B.纳税行为C.征税机关D.纳税人答案：AB3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD4.增值税的特点有（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价外税制度D.实行税款抵扣制度答案：ABCD5.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD6.下列个人所得应缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.国债利息所得答案：ABC7.下列关于印花税的说法正确的有（）。A.印花税的纳税人为立合同人等B.应税凭证包括合同、产权转移书据等C.印花税税率有比例税率和定额税率D.印花税是行为税答案：ABCD8.税收征管法规定的税务检查措施有（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.存款账户检查权答案：ABCD9.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD10.关税的征税对象包括（）。A.贸易性商品B.入境旅客随身携带的行李物品C.个人邮递物品D.馈赠物品等答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.纳税人不一定是负税人。（）答案：正确3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确4.增值税一般纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）答案：错误5.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误6.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（）答案：正确7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确8.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确9.资源税实行从量定额征收。（）答案：错误10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收的作用主要有：一是组织财政收入，税收是国家财政收入的主要来源；二是调控经济运行，通过税收政策调节生产、消费等；三是调节收入分配，实现社会公平；四是监督经济活动，反映企业等经济主体的经营状况等。2.简述企业所得税的不征税收入有哪些？答案：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。3.简述增值税的纳税义务发生时间。答案：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目有哪些？答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等项目。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则的内涵。答案：税收公平原则包含横向公平和纵向公平。横向公平指经济能力或纳税能力相同的人应缴纳相同数额的税收；纵向公平指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳不同数额的税收，通常是纳税能力强的多纳税，纳税能力弱的少纳税。2.讨论税收筹划与偷税的区别。答案：税收筹划是在合法前提下，通过合理安排经营等活动来降低税负，是合法行为。偷税是采取欺骗、隐瞒手段逃避纳税义务，是违法行为。3.讨论消费税对消费行为的影响。答案：消费税提高了应税消费品价格。对于高收入群体影响较小，对低收