税务法律试题及答案

税务法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税收体系中，增值税属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税答案：A2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪项属于消费税的征税范围（）。A.图书B.高档化妆品C.普通护肤品D.粮食答案：B4.税收的无偿性是指（）。A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人C.纳税人缴纳税收没有任何收益D.税收是一种强制征收答案：B5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成答案：C7.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C8.以下哪个不是税务行政处罚的种类（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D9.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B10.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。A.职工教育经费B.广告费C.研发费用D.业务招待费答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC2.下列属于税收实体法的有（）。A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《个人所得税法》D.《增值税暂行条例》答案：ACD3.以下属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD4.企业所得税中，不得扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ABCD7.下列属于税收征管法适用范围的有（）。A.关税B.企业所得税C.车船税D.土地增值税答案：BCD8.个人所得税的居民纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：AB9.下列关于发票的说法正确的有（）。A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要依据D.发票是购货方纳税义务的凭证答案：ABC10.税收筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）答案：正确2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）答案：正确4.消费税只在生产销售环节征收。（）答案：错误5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）答案：正确6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）答案：正确8.纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（）答案：正确9.我国现行的税务行政处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）答案：错误（警告不属于税务行政处罚种类）10.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。特征：强制性，即国家凭借政治权力强制征税；无偿性，国家征税后不再直接归还纳税人；固定性，国家通过法律形式预先规定征税范围、税率等。2.简述企业所得税的纳税人。答案：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性，不会因生产经营结构的变化而影响税收负担；（2）普遍征收，对货物和劳务的生产、批发、零售和进口等各个环节普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度，在计算应纳税额时，可以扣除购进货物或应税劳务已缴纳的增值税额。4.简述税务检查的形式。答案：税务检查的形式包括：（1）重点检查，即对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有偷税行为或偷税嫌疑的，纳税申报与实际生产经营情况有明显不符的纳税人及有普遍逃税行为的行业进行重点检查；（2）分类计划检查，根据纳税人历来纳税情况、纳税人的纳税规模及税务检查间隔时间的长短等因素，分类确定检查计划；（3）集中性检查，在一定时间、一定范围内，统一安排、统一组织的税务检查；（4）临时性检查，根据不同的经济形势、偷逃税趋势、税收任务完成情况等综合因素，在正常的检查计划之外安排的检查。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划在企业财务管理中的重要性。答案：税收筹划在企业财务管理中非常重要。它有助于降低企业税负，增加企业可支配资金，提高企业竞争力。通过合理安排经营、投资等活动，利用税收优惠政策等，可优化企业财务结构，在合法前提下实现企业财务目标，对企业长期稳定发展意义重大。2.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税人纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传教育，让纳税人了解税收意义和纳税义务。二是简化纳税程序，降低纳税成本。三是提高税收执法的公正性和透明度，对违法违规行为严格依法处理。3.分析我国消费税改革的方向。答案：我国消费税改革方向包括调整征税范围，将更多高污染、高能耗产品纳入；优化税