2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计高频考点与真题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计高频考点与真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制是指组织内部为实现其目标而建立的一系列相互联系、相互制约的规章制度、措施和程序。2.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、确保法律法规的遵守。3.内部控制制度设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原则。4.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。5.内部控制的有效性可以通过内部审计来评价。6.审计是指注册会计师对财务报表的编制和披露进行审查，以确定其是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。7.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。8.审计证据包括内部证据和外部证据。9.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。10.审计报告应当明确指出审计意见、审计范围、审计依据、审计程序等内容。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。A.内部控制是指组织内部为实现其目标而建立的一系列相互联系、相互制约的规章制度、措施和程序。B.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、确保法律法规的遵守。C.内部控制制度设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原则。D.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。2.下列关于审计的说法，正确的是（）。A.审计是指注册会计师对财务报表的编制和披露进行审查，以确定其是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。C.审计证据包括内部证据和外部证据。D.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。3.下列关于内部控制要素的说法，正确的是（）。A.控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、管理层的诚信和道德价值观等。B.风险评估是识别和评估组织面临的风险，包括财务风险、运营风险和合规风险等。C.控制活动是实施内部控制的具体措施，包括审批、授权、核对、监督等。D.信息与沟通是确保内部控制有效性的关键，包括内部信息沟通和外部信息沟通。4.下列关于审计证据的说法，正确的是（）。A.审计证据包括内部证据和外部证据。B.内部证据是指由被审计单位内部产生的证据，如会计凭证、账簿等。C.外部证据是指由被审计单位外部产生的证据，如银行对账单、税务申报表等。D.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质。5.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。B.风险评估程序旨在评估被审计单位面临的风险，以确定审计重点。C.控制测试程序旨在测试内部控制的有效性，以确定内部控制是否得到执行。D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。三、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部控制的目标包括（）。A.保证财务报告的可靠性B.促进经营效率和效果C.确保法律法规的遵守D.保障资产的安全2.内部控制制度设计应当遵循的原则包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.有效性3.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.审计证据的来源包括（）。A.被审计单位内部B.被审计单位外部C.第三方机构D.注册会计师5.审计程序包括（）。A.风险评估程序B.控制测试程序C.实质性程序D.审计报告编制程序四、计算题（每题10分，共30分）1.某公司2024年度销售总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元。该公司2024年度实现的利润总额为多少？2.某公司2024年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元。该公司2024年度的营业利润为多少？3.某公司2024年度净利润为100万元，所得税费用为30万元。该公司2024年度的税前利润为多少？五、简答题（每题10分，共30分）1.简述内部控制的基本原则。2.简述审计证据的可靠性及其影响因素。3.简述审计程序的基本步骤。六、论述题（20分）论述内部控制与审计的关系及其在组织管理中的作用。本次试卷答案如下：一、判断题（每题2分，共20分）1.×内部控制是指组织内部为实现其目标而建立的一系列相互联系、相互制约的规章制度、措施和程序。解析：内部控制确实是指组织内部的一系列规章制度和程序，但题目表述不准确，应为“相互联系、相互制约的规章制度、措施和程序”。2.√解析：内部控制的目标确实包括保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、确保法律法规的遵守。3.√解析：内部控制制度设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原则。4.√解析：内部控制确实分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。5.√解析：内部控制的有效性可以通过内部审计来评价。6.√解析：审计是指注册会计师对财务报表的编制和披露进行审查，以确定其是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。7.√解析：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。8.√解析：审计证据包括内部证据和外部证据。9.√解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。10.√解析：审计报告应当明确指出审计意见、审计范围、审计依据、审计程序等内容。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.A解析：内部控制是指组织内部为实现其目标而建立的一系列相互联系、相互制约的规章制度、措施和程序。2.A解析：审计是指注册会计师对财务报表的编制和披露进行审查，以确定其是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。3.A解析：控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、管理层的诚信和道德价值观等。4.A解析：审计证据包括内部证据和外部证据。5.A解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。三、多项选择题（每题2分，共20分）1.A,B,C,D解析：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、确保法律法规的遵守，以及保障资产的安全。2.A,B,C,D解析：内部控制制度设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原则。3.A,B,C,D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。4.A,B,C,D解析：审计证据的来源包括被审计单位内部、被审计单位外部、第三方机构，以及注册会计师。5.A,B,C,D解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序、实质性程序和审计报告编制程序。四、计算题（每题10分，共30分）1.解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-80-20=180万元。2.解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=2000-1200-50-100-80-20=510万元。3.解析：税前利润=净利润+所得税费用=100+30=130万元。五、简答题（每题10分，共30分）1.解析：内部控制的基本原则包括全面性、重要性、制衡性、有效性。2.解析：审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质，如直接证据比间接证据更可靠，外部证据比内部证据更可靠。3.解析：审计程序的基本步骤包括计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试程序、实施实质性程序、编制审计报告。六、论述题（20分）解析：内