2025年税务师税法二在线测试及答案解析试卷

2025年税务师税法二在线测试及答案解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过200万元的纳税人C.年应税销售额超过100万元的纳税人D.年应税销售额超过300万元的纳税人3.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.增值税电子发票5.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天6.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过200万元的纳税人C.年应税销售额超过100万元的纳税人D.年应税销售额超过300万元的纳税人8.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额9.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.增值税电子发票10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过200万元的纳税人C.年应税销售额超过100万元的纳税人D.年应税销售额超过300万元的纳税人3.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额4.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.增值税电子发票5.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天6.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过200万元的纳税人C.年应税销售额超过100万元的纳税人D.年应税销售额超过300万元的纳税人8.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额9.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.增值税电子发票10.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是一种价外税。（）2.增值税专用发票是一种普通发票。（）3.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。（）4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）5.增值税应纳税额=销售额×税率。（）6.增值税专用发票是一种普通发票。（）7.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。（）8.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）9.增值税应纳税额=销售额×税率。（）10.增值税专用发票是一种普通发票。（）四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，购进小汽车一辆用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额18万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税销售额50万元，计算该企业当月应纳增值税额。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元。已知该企业适用增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税额。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述增值税专用发票的作用。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。3.简述增值税纳税义务发生时间。六、论述题（10分）论述增值税在我国的地位和作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，但销售不动产属于增值税的征税范围，因此选项C正确。2.C解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，年应税销售额超过100万元的纳税人应当认定为增值税一般纳税人，因此选项C正确。3.B解析：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，因此选项B错误。4.A解析：增值税专用发票是一种特殊的发票，用于纳税人之间购销货物、提供加工修理修配劳务等行为，而普通发票是指除增值税专用发票以外的其他发票，因此选项A正确。5.D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，如果采用预收款方式，则为收到预收款的当天，因此选项D正确。6.C解析：同第1题解析，销售不动产属于增值税的征税范围，因此选项C正确。7.C解析：同第2题解析，年应税销售额超过100万元的纳税人应当认定为增值税一般纳税人，因此选项C正确。8.B解析：同第3题解析，增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，因此选项B错误。9.A解析：同第4题解析，增值税专用发票是一种特殊的发票，因此选项A正确。10.D解析：同第5题解析，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，因此选项D正确。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项ABCD均正确。2.ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，年应税销售额超过500万元的纳税人应当认定为增值税一般纳税人，因此选项ABCD均正确。3.ABCD解析：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，因此选项ABCD均正确。4.ABCD解析：增值税专用发票是一种特殊的发票，因此选项ABCD均正确。5.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，因此选项ABCD均正确。6.ABCD解析：同第1题解析，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项ABCD均正确。7.ABCD解析：同第2题解析，年应税销售额超过500万元的纳税人应当认定为增值税一般纳税人，因此选项ABCD均正确。8.ABCD解析：同第3题解析，增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，因此选项ABCD均正确。9.ABCD解析：同第4题解析，增值税专用发票是一种特殊的发票，因此选项ABCD均正确。10.ABCD解析：同第5题解析，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，因此选项ABCD均正确。三、判断题1.错解析：增值税是一种价内税，即增值税税款包含在销售价格中。2.错解析：增值税专用发票是一种特殊的发票，用于纳税人之间购销货物、提供加工修理修配劳务等行为，而普通发票是指除增值税专用发票以外的其他发票。3.错解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，如果采用预收款方式，则为收到预收款的当天。4.对解析：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，即可以从销项税额中扣除购进货物、接受服务所支付的增值税。5.错解析：增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。6.错解析：同第2题解析，增值税专用发票是一种特殊的发票，用于纳税人之间购销货物、提供加工修理修配劳务等行为，而普通发票是指除增值税专用发票以外的其他发票。7.错解析：同第3题解析，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，如果采用预收款方式，则为收到预收款的当天。8.对解析：同第4题解析，增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，即可以从销项税额中扣除购进货物、接受服务所支付的增值税。9.错解析：同第5题解析，增值税应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。10.错解析：同第6题解析，增值税专用发票是一种特殊的发票，用于纳税人之间购销货物、提供加工修理修配劳务等行为，而普通发票是指除增值税专用发票以外的其他发票。四、计算题1.解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额应纳增值税额=100万元×13%-10万元-18万元应纳增值税额=13万元-10万元-18万元应纳增值税额=-15万元2.解析：应纳增值税额=含税销售额÷（1+税率）×税率应纳增值税额=50万元÷（1+3%）×3%应纳增值税额=50万元÷1.03×0.03应纳增值税额≈1.49万元3.解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额应纳增值税额=200万元×13%-30万元-20万元应纳增值税额=26万元-30万元-20万元应纳增值税额=-24万元五、简答题1.解析：增值税专用发票是一种特殊的发票，用于纳税人之间购销货物、提供加工修理修配劳务等行为。其主要作用有：（1）明确增值税的征收范围和税率；（2）规范纳税人之间的购销行为；（3）简化纳税申报手续；（4）提高税收征管效率。2.解析：增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：（1）纳税人身份不同：一般纳税人具有独立核算能力，小规模纳税人则不具备；（2）税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率；（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能；（4）申报纳税期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。3.解析：增值税纳税义务发生时间是指纳税人发生增值税纳税义务的具体时间。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税纳税义务发生时间如下：（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（2）采取预收款方式销售货物或者提供加工、修