2025年税务师考试税法二历年真题精析试卷

2025年税务师考试税法二历年真题精析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题中，每题的四个选项中只有一个是最符合题意的，请选出正确答案。1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B.增值税纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业C.增值税纳税人包括企事业单位、机关、社会团体D.增值税纳税人包括外商投资企业、外国企业2.下列关于增值税税率的规定中，错误的是（）。A.基础税率一般为13%B.低税率一般为9%C.特殊税率一般为6%D.增值税零税率适用于出口货物3.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人在销售货物或者提供劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由税务机关根据纳税人情况自行规定4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，为报关进口的当天C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为销售合同签订的当天5.下列关于增值税应纳税额计算方法的说法中，正确的是（）。A.增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.增值税应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.增值税应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期转出进项税额）D.增值税应纳税额=当期销项税额+（当期进项税额-当期转出进项税额）6.下列关于增值税纳税地点的规定中，正确的是（）。A.增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人在我国境内没有固定经营场所的，应当向其居住地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，可以自行选择申报纳税地点D.增值税纳税人在我国境内没有固定经营场所的，可以自行选择申报纳税地点7.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的是（）。A.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由税务机关根据纳税人情况自行规定B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由纳税人自行规定8.下列关于增值税纳税申报的规定中，正确的是（）。A.增值税纳税人应当按月向主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料C.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表，但不需报送有关资料D.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送有关资料，但不需报送纳税申报表9.下列关于增值税税收优惠的规定中，正确的是（）。A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人B.增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人C.增值税税收优惠适用于所有增值税一般纳税人D.增值税税收优惠适用于所有增值税小规模纳税人10.下列关于增值税纳税争议的处理方式中，正确的是（）。A.增值税纳税争议，由税务机关自行解决B.增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商解决C.增值税纳税争议，由税务机关报请上级税务机关解决D.增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商，报请上级税务机关解决二、多项选择题要求：在下列各题中，每题的四个选项中有两个或两个以上是最符合题意的，请选出正确答案。1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B.增值税纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业C.增值税纳税人包括企事业单位、机关、社会团体D.增值税纳税人包括外商投资企业、外国企业2.下列关于增值税税率的规定中，正确的有（）。A.基础税率一般为13%B.低税率一般为9%C.特殊税率一般为6%D.增值税零税率适用于出口货物3.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人在销售货物或者提供劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由税务机关根据纳税人情况自行规定4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，为报关进口的当天C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为销售合同签订的当天5.下列关于增值税应纳税额计算方法的说法中，正确的有（）。A.增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.增值税应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.增值税应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期转出进项税额）D.增值税应纳税额=当期销项税额+（当期进项税额-当期转出进项税额）6.下列关于增值税纳税地点的规定中，正确的有（）。A.增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人在我国境内没有固定经营场所的，应当向其居住地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，可以自行选择申报纳税地点D.增值税纳税人在我国境内没有固定经营场所的，可以自行选择申报纳税地点7.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的有（）。A.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由税务机关根据纳税人情况自行规定B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具时限等，由纳税人自行规定8.下列关于增值税纳税申报的规定中，正确的有（）。A.增值税纳税人应当按月向主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料C.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表，但不需报送有关资料D.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送有关资料，但不需报送纳税申报表9.下列关于增值税税收优惠的规定中，正确的有（）。A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人B.增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人C.增值税税收优惠适用于所有增值税一般纳税人D.增值税税收优惠适用于所有增值税小规模纳税人10.下列关于增值税纳税争议的处理方式中，正确的有（）。A.增值税纳税争议，由税务机关自行解决B.增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商解决C.增值税纳税争议，由税务机关报请上级税务机关解决D.增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商，报请上级税务机关解决三、判断题要求：在下列各题中，请判断下列说法是否正确，正确的写“√”，错误的写“×”。1.增值税纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业。（）2.增值税税率分为基础税率、低税率、特殊税率和零税率。（）3.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。（）4.增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）5.增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）6.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）7.增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料。（）8.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人。（）9.增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商解决。（）10.增值税纳税争议，由税务机关报请上级税务机关解决。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算增值税应纳税额。1.某增值税一般纳税人，2025年3月份销售货物取得不含税销售额为100万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额为13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为1.1万元，支付水电费取得增值税专用发票注明税额为0.8万元。当月进项税额转出0.5万元。要求：计算该纳税人3月份应纳增值税额。五、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答相关问题。2.某增值税小规模纳税人，2025年4月份销售货物取得含税销售额为50万元，适用征收率为3%。当月购进原材料取得增值税普通发票注明税额为10万元。问题：（1）计算该纳税人4月份应纳增值税额。（2）如果该纳税人选择简易计税方法，计算其4月份应纳增值税额。六、综合题要求：根据下列条件，回答相关问题。3.某增值税一般纳税人，2025年5月份销售货物取得不含税销售额为200万元，销售应税劳务取得不含税销售额为100万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额为2.4万元，支付水电费取得增值税专用发票注明税额为1.8万元。当月进项税额转出0.6万元。问题：（1）计算该纳税人5月份应纳增值税额。（2）如果该纳税人当月出口货物取得免税证明，计算其5月份应纳增值税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。2.C解析：增值税零税率适用于出口货物，而不是特殊税率。3.C解析：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，且领购、开具、取得、保管、开具时限等，由税务机关根据纳税人情况自行规定。4.A解析：销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。5.A解析：增值税应纳税额的计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。6.A解析：增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。7.C解析：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。8.B解析：增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料。9.B解析：增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人。10.D解析：增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商，报请上级税务机关解决。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：以上四个选项均属于增值税纳税人的范围。2.A,B,C,D解析：增值税税率分为基础税率、低税率、特殊税率和零税率。3.A,B,C,D解析：以上四个选项均属于增值税征收管理的规定。4.A,B,C解析：销售货物或者提供劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。5.A,C解析：增值税应纳税额的计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。6.A,B,C,D解析：增值税纳税地点的规定中，以上四个选项均正确。7.A,B,C解析：增值税专用发票的规定中，以上三个选项均正确。8.A,B解析：增值税纳税申报的规定中，纳税人应当按月向主管税务机关申报纳税，并报送纳税申报表及有关资料。9.B,C解析：增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人。10.B,D解析：增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商，报请上级税务机关解决。三、判断题1.√解析：增值税纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业。2.√解析：增值税税率分为基础税率、低税率、特殊税率和零税率。3.×解析：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。4.√解析：增值税应纳税额的计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。5.√解析：增值税纳税人在我国境内设有固定经营场所的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。6.×解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。7.√解析：增值税纳税人应当在纳税期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料。8.×解析：增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人。9.√解析：增值税纳税争议，由税务机关与纳税人协商解决。10.×解析：增值税纳税争议，由税务机关报请上级税务机关解决。四、计算题1.解析：应纳增值税额=（100+13+1.1+0.8）×13%-（13+1.1+0.8-0.5）=15.1万元解析：根据增值税应纳税额的计算公式，先将销售额、进项税额、进项税额转出等数据代入公式，计算出应纳增值税额。五、案例分析题2.解析：（1）应纳增