高级审计师考试整体框架梳理及试题及答案

高级审计师考试整体框架梳理及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计准则

B.企业内部控制

C.会计制度

D.税法

E.法学

答案：ABCD

2.高级审计师考试中，审计程序包括哪些步骤？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计评价

D.审计报告

E.审计总结

答案：ABCD

3.下列哪些是高级审计师应具备的专业技能？

A.审计判断能力

B.审计沟通能力

C.审计分析能力

D.审计组织能力

E.审计创新能力

答案：ABCDE

4.高级审计师在审计过程中，应遵循哪些基本原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.完整性原则

D.有效性原则

E.保密性原则

答案：ABCDE

5.高级审计师在审计过程中，如何确保审计工作的质量？

A.严格遵循审计准则

B.建立健全审计质量控制体系

C.加强审计人员培训

D.审计工作底稿的规范管理

E.定期进行审计工作质量评估

答案：ABCDE

6.下列哪些是高级审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.审计风险

C.法律风险

D.诚信风险

E.业绩风险

答案：ACD

7.高级审计师在审计过程中，如何识别和评估风险？

A.通过询问、观察、检查等方法收集审计证据

B.分析被审计单位的内部控制

C.评估内部控制的有效性

D.识别和评估重大错报风险

E.制定相应的审计程序

答案：ABCDE

8.高级审计师在审计过程中，如何应对审计风险？

A.严格执行审计程序

B.加强审计人员职业道德

C.建立健全审计质量控制体系

D.审计工作底稿的规范管理

E.定期进行审计工作质量评估

答案：ABCDE

9.高级审计师在审计过程中，如何确保审计报告的准确性？

A.审计证据充分、适当

B.审计评价客观、公正

C.审计报告格式规范

D.审计报告内容完整

E.审计报告及时提交

答案：ABCDE

10.高级审计师在审计过程中，如何处理审计发现的问题？

A.与被审计单位沟通

B.提出整改建议

C.评估整改效果

D.跟踪整改进度

E.审计报告反映整改情况

答案：ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试要求考生具备扎实的审计理论基础和实践经验。（）

2.在审计过程中，高级审计师应保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（）

3.审计证据的收集应当以书面证据为主，辅以口头证据。（）

4.审计师在进行风险评估时，应将风险评估结果与审计计划相结合。（）

5.高级审计师在执行审计程序时，应当对审计对象的内部控制进行测试。（）

6.审计师在审计过程中发现重大错误，应立即告知被审计单位并进行纠正。（）

7.审计报告应当仅限于对被审计单位财务报表的审计意见。（）

8.审计师在进行审计工作时，应遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

9.高级审计师考试中，会计制度知识是考核的重点之一。（）

10.高级审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计工作中的重要性。

3.简要说明高级审计师在审计过程中如何处理审计发现的问题。

4.阐述高级审计师在撰写审计报告时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何平衡审计质量与审计效率的关系。

2.结合实际案例，分析高级审计师在应对复杂审计问题时应采取的策略和方法。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试中，下列哪项不属于审计基本准则？

A.审计独立性

B.审计职业判断

C.审计工作底稿

D.审计报告格式

答案：D

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的属性？

A.证明力

B.完整性

C.适当性

D.及时性

答案：D

3.高级审计师在审计计划阶段，以下哪项工作最为关键？

A.确定审计范围

B.评估重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计报告

答案：B

4.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

答案：C

5.在审计过程中，以下哪项不属于内部控制的目标？

A.防止和发现错误

B.促进效率

C.提高员工满意度

D.确保财务报告的可靠性

答案：C

6.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险的组成部分？

A.重大错报风险

B.审计风险

C.审计师责任风险

D.客户投诉风险

答案：D

7.在审计过程中，以下哪项不是审计师进行风险评估的方法？

A.审计调查

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.审计分析

答案：A

8.高级审计师在撰写审计报告时，以下哪项内容不属于审计意见的组成部分？

A.审计范围

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

答案：A

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师进行后续审计程序的原因？

A.审计师对之前的审计工作不满意

B.审计师发现新的重大错报风险

C.被审计单位的财务状况发生变化

D.审计师需要更新审计工作底稿

答案：A

10.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计工作底稿应当包含的内容？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计师的签名

答案：D

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师考试涵盖审计准则、内部控制、会计制度、税法和法学等多个领域，因此选项ABCD均为考试范围。

2.ABCD

解析思路：审计程序通常包括审计计划、审计证据收集、审计评价、审计报告和审计总结等步骤。

3.ABCDE

解析思路：高级审计师应具备审计判断、沟通、分析、组织和创新能力，以应对复杂的审计工作。

4.ABCDE

解析思路：高级审计师应遵循客观性、独立性、完整性、有效性和保密性等基本原则，确保审计工作的质量。

5.ABCDE

解析思路：为确保审计工作的质量，高级审计师应遵循审计准则、建立质量控制体系、加强人员培训、规范工作底稿和定期评估工作质量。

6.ACD

解析思路：高级审计师在审计过程中应关注重大错报风险、法律风险和诚信风险，这些风险可能影响审计结论。

7.ABCDE

解析思路：高级审计师通过询问、观察、检查等方法收集审计证据，分析内部控制，评估其有效性，识别和评估重大错报风险，并制定相应的审计程序。

8.ABCDE

解析思路：高级审计师通过严格执行审计程序、加强职业道德、建立质量控制体系、规范工作底稿和定期评估工作质量来应对审计风险。

9.ABCDE

解析思路：为确保审计报告的准确性，审计证据应充分适当，审计评价应客观公正，报告格式应规范，内容应完整，且应及时提交。

10.ABCDE

解析思路：高级审计师在处理审计发现的问题时，应与被审计单位沟通，提出整改建议，评估整改效果，跟踪整改进度，并在审计报告中反映整改情况。

二、判断题

1.√

解析思路：高级审计师考试要求考生具备扎实的审计理论基础和实践经验。

2.√

解析思路：审计过程中的独立性和客观性是确保审计质量的基础。

3.×

解析思路：审计证据的收集应当以书面证据为主，口头证据作为辅助。

4.√

解析思路：风险评估结果与审计计划相结合有助于确保审计工作的有效性。

5.√

解析思路：审计师应测试内部控制，以评估其有效性。

6.×

解析思路：审计师发现重大错误时应进行记录，并在报告中反映，但不应立即纠正。

7.√

解析思路：审计报告应仅限于对财务报表的审计意见。

8.√

解析思路：审计师应遵守保密原则，保护被审计单位的商业秘密。

9.√

解析思路：会计制度知识是高级审计师考试的重要考核内容。

10.√

解析思路：高级审计师发现重大违规行为时，应及时向有关部门报告。

三、简答题

1.简述高级审计师在审计过程中如何进行风险评估。

解析思路：高级审计师通过了解被审计单位环境、识别和评估重大错报风险、应对评估的风险等步骤进行风险评估。

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计工作中的重要性。

解析思路：审计证据的充分性确保审计结论