高级审计师后续提升方向试题及答案

高级审计师后续提升方向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业素养的基本要求？

A.熟悉国家审计法规

B.具备良好的职业道德

C.具有较强的沟通能力

D.持有相关职业资格证书

E.能够独立完成审计项目

2.下列关于审计风险评估的说法，正确的是：

A.风险评估是审计过程中的第一步

B.风险评估主要针对被审计单位内部控制的有效性

C.风险评估需要根据审计目的和具体情况进行调整

D.风险评估的结果将直接影响审计计划

E.风险评估与审计重要性原则密切相关

3.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.保密性原则

D.实事求是原则

E.及时性原则

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有客观性

B.审计证据应当具有充分性

C.审计证据应当具有可靠性

D.审计证据应当与审计目的相关

E.审计证据应当具有法律效力

5.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应根据审计目标进行设计

B.审计程序应当具有连贯性

C.审计程序应当具有针对性

D.审计程序应当具有科学性

E.审计程序应当具有可操作性

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当客观、公正地反映审计结果

B.审计报告应当包括审计过程、审计依据、审计发现等内容

C.审计报告应当明确审计意见和审计建议

D.审计报告应当符合相关法律法规和审计准则的要求

E.审计报告应当经审计人员签字盖章

7.下列关于内部审计的说法，正确的是：

A.内部审计是组织内部的一种独立监督活动

B.内部审计的目的是促进组织目标的实现

C.内部审计应当遵循内部审计准则

D.内部审计与外部审计相互独立

E.内部审计报告可以直接向董事会或高层管理者提交

8.下列关于注册会计师的说法，正确的是：

A.注册会计师是具有专业资格的审计人员

B.注册会计师的职责是依法进行审计

C.注册会计师应当具备良好的职业道德

D.注册会计师需要接受相关法律法规和审计准则的约束

E.注册会计师的执业资格由国家统一考核

9.下列关于审计信息化建设的说法，正确的是：

A.审计信息化建设是提高审计效率的重要手段

B.审计信息化建设应当遵循相关法律法规和审计准则

C.审计信息化建设需要加强网络安全管理

D.审计信息化建设应当注重审计数据的保密性

E.审计信息化建设需要培养专业的审计信息技术人才

10.下列关于审计风险管理的说法，正确的是：

A.审计风险管理是审计过程中的一项重要任务

B.审计风险管理应当贯穿于整个审计过程

C.审计风险管理需要根据审计环境的变化进行调整

D.审计风险管理应当注重预防为主、防治结合

E.审计风险管理应当提高审计质量、降低审计风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计任务时，应当始终保持独立性和客观性。（）

2.审计过程中，审计人员应当优先选择内部控制较为完善的单位进行审计。（）

3.审计证据的可靠性越高，其证明力就越强。（）

4.审计报告中的审计意见应当直接针对被审计单位的财务报表。（）

5.内部审计报告应当对外公开，接受社会监督。（）

6.注册会计师的职业道德要求其不得泄露客户的商业秘密。（）

7.审计信息化建设可以完全替代传统审计方法。（）

8.审计风险评估的结果可以直接决定审计意见的类型。（）

9.高级审计师在审计过程中，应当避免与被审计单位产生利益冲突。（）

10.审计风险管理的主要目标是降低审计风险，而不是消除审计风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何确保审计程序的合规性和有效性。

2.解释审计证据的“充分性”和“可靠性”两个概念，并说明它们在审计过程中的重要性。

3.分析内部审计与外部审计的区别，并说明各自在组织中的作用。

4.阐述高级审计师在审计信息化建设中的角色和责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，高级审计师如何应对审计风险的增加，并提出相应的风险防范措施。

2.结合实际案例，分析高级审计师在审计过程中如何运用审计技巧，提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在进行风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？

A.财务报表的真实性

B.内部控制的有效性

C.被审计单位的管理层

D.审计人员的经验

2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，以下哪种做法是正确的？

A.忽略该错误，继续审计

B.直接发表否定意见

C.报告给被审计单位管理层，要求其更正

D.修改审计计划，增加审计程序

3.审计报告中，以下哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

4.下列关于内部审计的说法，错误的是：

A.内部审计是组织内部的一种独立监督活动

B.内部审计的目的是促进组织目标的实现

C.内部审计应当遵循内部审计准则

D.内部审计与外部审计相互独立，互不干涉

5.注册会计师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.保持独立性

B.保守客户秘密

C.接受利益相关者的礼品

D.遵守审计准则

6.审计证据的可靠性通常取决于以下哪个因素？

A.证据的来源

B.证据的充分性

C.证据的形式

D.证据的时效性

7.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序的一部分？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计总结

8.以下关于审计信息化建设的说法，正确的是：

A.审计信息化建设可以完全替代传统审计方法

B.审计信息化建设可以提高审计效率，但可能降低审计质量

C.审计信息化建设需要加强网络安全管理

D.审计信息化建设不需要遵循相关法律法规

9.审计风险评估的主要目的是：

A.识别审计风险

B.评估审计风险

C.预测审计风险

D.以上都是

10.以下关于审计风险管理的说法，正确的是：

A.审计风险管理的主要目标是消除审计风险

B.审计风险管理应当贯穿于整个审计过程

C.审计风险管理不需要考虑审计人员的经验

D.审计风险管理只需要关注审计过程中的风险

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

2.ACDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.解析思路：阐述高级审计师如何确保审计程序的合规性，如遵循审计准则、保持独立性、进行充分的计划等；有效性方面，如选择合适的审计程序、关注关键审计领域、运用审计技巧等。

2.解析思路：解释“充分性”是指审计证据的数量足以支持审计结论，而“可靠性”是指审计证据的真实性和可信度；重要性在于确保审计结论的准确性和合理性。

3.解析思路：比较内部审计和外部审计的定义、目的、独立性、报告对象等方面的差异，以及它们在组织内部和外部的作用。

4.解析思路：讨论高级审计师在信息化建设中的角色，如推动信息化审计工具的应用、确保数