高级审计师考试重要公式及试题及答案

高级审计师考试重要公式及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.风险评估风险

C.风险应对风险

D.误报风险

2.下列关于审计重要性水平说法正确的是（）。

A.重要性水平是审计人员根据具体情况确定的

B.重要性水平通常低于财务报表金额的5%

C.重要性水平与审计风险密切相关

D.重要性水平越高，审计风险越低

3.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。

A.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

B.审计证据的数量越多，其证明力越强

C.审计证据的来源越接近审计事项，其证明力越强

D.审计证据的质量越高，其证明力越强

4.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序是审计人员为了实现审计目标而采取的一系列步骤

B.审计程序的设计应考虑审计风险和审计重要性

C.审计程序的实施应遵循审计准则

D.审计程序的效果取决于审计人员的专业判断

5.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制是组织为了实现目标而采取的一系列措施

B.内部控制的目标包括保护资产、确保财务报告的可靠性等

C.内部控制的有效性取决于内部控制设计的合理性和执行的有效性

D.内部控制是审计工作的重要组成部分

6.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是（）。

A.审计抽样是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而采取的一种方法

B.审计抽样方法分为随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应考虑审计风险和审计重要性

D.审计抽样结果可用于评估总体情况

7.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件

B.审计报告应包括审计意见、审计说明和审计依据

C.审计报告的发表应遵循审计准则

D.审计报告应真实、公正、客观地反映审计情况

8.下列关于审计独立性说法，正确的是（）。

A.审计独立性是审计人员执行审计工作的基本要求

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计工作质量的重要保障

D.审计独立性有助于提高审计工作的公信力

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制是审计组织对审计工作实施全过程的管理

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

C.审计质量控制包括内部审计和外部审计

D.审计质量控制有助于提高审计工作的效率

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计职业道德是审计人员的行为准则

B.审计职业道德的核心是诚信、公正、专业

C.审计职业道德有助于提高审计工作的公信力

D.审计职业道德是审计人员履行职责的基础

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员未能发现重大错报风险的可能性。（）

2.审计重要性水平是审计人员根据审计风险确定的。（）

3.审计证据的可靠性越高，其证明力越强，但数量越多，其证明力也越强。（）

4.审计程序的设计应考虑审计风险和审计重要性，但审计程序的效果取决于审计人员的专业判断。（）

5.内部控制的目标包括保护资产、确保财务报告的可靠性等，其有效性取决于内部控制设计的合理性和执行的有效性。（）

6.审计抽样方法分为随机抽样和非随机抽样，审计抽样结果可用于评估总体情况。（）

7.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件，其发表应遵循审计准则。（）

8.审计独立性包括实质独立性和形式独立性，是审计工作质量的重要保障。（）

9.审计质量控制是审计组织对审计工作实施全过程的管理，其目标是确保审计工作的质量。（）

10.审计职业道德是审计人员的行为准则，其核心是诚信、公正、专业，有助于提高审计工作的公信力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计程序的基本步骤。

2.解释审计证据的可靠性如何影响其证明力。

3.说明内部控制的三要素及其相互关系。

4.简要描述审计抽样在审计过程中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以应对审计风险和保证审计质量。

2.讨论审计职业道德在维护审计行业公信力和提升审计服务质量中的重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不属于审计风险？（）

A.控制风险

B.评估风险

C.误报风险

D.违规风险

2.下列关于审计重要性水平的说法，正确的是：（）

A.重要性水平是一个固定的数值

B.重要性水平与审计风险成反比

C.重要性水平通常低于财务报表金额的5%

D.重要性水平越高，审计风险越高

3.审计证据的可靠性通常取决于以下哪项？（）

A.证据的来源

B.证据的格式

C.证据的数量

D.证据的日期

4.在设计审计程序时，审计人员应考虑的主要因素不包括：（）

A.审计风险

B.审计重要性

C.审计成本

D.被审计单位的规模

5.内部控制的主要目标是：（）

A.降低审计风险

B.提高财务报告的可靠性

C.保障资产安全

D.以上都是

6.下列关于审计抽样的说法，正确的是：（）

A.随机抽样适用于所有类型的审计证据

B.非随机抽样只能用于控制测试

C.审计抽样可以帮助审计人员评估总体情况

D.审计抽样结果可以完全替代详细审查

7.审计报告的目的是：（）

A.报告审计过程中的发现

B.对被审计单位财务报表发表审计意见

C.提供审计过程中的建议

D.以上都是

8.审计独立性包括：（）

A.实质独立性和形式独立性

B.专业独立性和业务独立性

C.财务独立性和道德独立性

D.以上都是

9.审计质量控制的主要目的是：（）

A.提高审计工作的效率

B.确保审计工作的质量

C.降低审计成本

D.提高审计报告的公信力

10.审计职业道德的基本原则包括：（）

A.诚信、客观、独立

B.专业胜任、保密、公正

C.诚信、保密、专业胜任

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：审计风险包含控制风险、风险评估风险、风险应对风险和误报风险。

2.A,C,D

解析思路：重要性水平是根据具体情况确定的，与审计风险密切相关，通常高于财务报表金额的5%。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据的可靠性、数量、来源和质量都会影响其证明力。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序的设计应考虑审计风险和审计重要性，实施时应遵循审计准则，效果取决于专业判断。

5.A,B,C,D

解析思路：内部控制包括保护资产、确保财务报告的可靠性等目标，其有效性与设计合理性和执行有效性相关。

6.A,B,C,D

解析思路：审计抽样方法分为随机和非随机，考虑审计风险和审计重要性，用于评估总体情况。

7.A,B,C,D

解析思路：审计报告是发表审计意见的书面文件，包括意见、说明和依据，应遵循审计准则。

8.A,B,C,D

解析思路：审计独立性包括实质独立性和形式独立性，是保障审计工作质量的重要条件。

9.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制旨在确保审计工作质量，包括内部审计和外部审计，以提高效率。

10.A,B,C,D

解析思路：审计职业道德包括诚信、公正、专业等原则，是提高审计工作公信力的基础。

二、判断题

1.×

解析思路：审计风险是指审计人员未能适当应对重大错报风险的可能性。

2.×

解析思路：重要性水平是审计人员根据具体情况确定的，并非固定数值。

3.×

解析思路：审计证据的可靠性越高，其证明力越强，但数量多并不必然提高证明力。

4.×

解析思路：审计程序的设计应考虑审计风险和审计重要性，但实施效果取决于多种因素。

5.√

解析思路：内部控制的目标确实包括保护资产、确保财务报告的可靠性等。

6.√

解析思路：审计抽样方法包括随机和非随机，可用于评估总体情况。

7.√

解析思路：审计报告的目的就是对财务报表发表审计意见。

8.√

解析思路：审计独立性确实包括实质独立性和形式独立性。

9.√

解析思路：审计质量控制的主要目的就是确保审计工作质量。

10.√

解析思路：审计职业道德确实包括诚信、公正、专业等基本原则。

三、简答题

1.简述审计程序的基本步骤。

解析思路：审计程序的基本步骤通常包括计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试（如有必要）、实施实质性程序和完成审计工作等。

2.解释审计证据的可靠性如何影响其证明力。

解析思路：审计证据的可靠