高级审计师考试相关法规试题及答案

高级审计师考试相关法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业资格证书的适用范围？

A.企业内部审计

B.会计师事务所审计

C.政府审计

D.社会审计

2.依据《中华人民共和国审计法》，下列哪些属于审计机关的职责？

A.对财政收支进行审计监督

B.对金融机构的财务收支进行审计监督

C.对国有企业和国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督

D.对国家重点建设项目的预算执行和决算进行审计监督

3.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些属于会计人员的职责？

A.依法进行会计核算

B.保证会计资料真实、完整

C.接受审计机关的监督

D.保守会计秘密

4.依据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的职责？

A.负责征收和管理税收

B.对纳税人的税收违法行为进行查处

C.为纳税人提供税收咨询和服务

D.对税收法律、法规的执行情况进行监督检查

5.根据《中华人民共和国公司法》，下列哪些属于公司董事的职责？

A.召集和主持董事会会议

B.决定公司的经营方针和投资计划

C.任命公司高级管理人员

D.对公司的财务状况进行审查

6.依据《中华人民共和国证券法》，下列哪些属于证券监督管理机构的职责？

A.对证券发行、交易活动进行监督管理

B.对证券公司、证券服务机构进行监督管理

C.对证券市场的信息披露进行监督管理

D.对违反证券法律、法规的行为进行查处

7.根据《中华人民共和国反洗钱法》，下列哪些属于反洗钱义务主体的职责？

A.实施客户身份识别制度

B.建立反洗钱内部控制制度

C.对可疑交易进行报告

D.对客户信息进行保密

8.依据《中华人民共和国审计法实施条例》，下列哪些属于审计机关的权限？

A.要求被审计单位提供与审计事项有关的资料

B.对被审计单位进行现场审计

C.对被审计单位的违法行为进行查处

D.对被审计单位进行审计调查

9.根据《中华人民共和国企业国有资产法》，下列哪些属于国有资产管理委员会的职责？

A.制定国有资产管理政策

B.审批国有资本经营预算

C.监督检查国有资本经营情况

D.对国有资本投资运营机构进行监管

10.依据《中华人民共和国审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些属于内部审计机构的职责？

A.对公司内部财务收支进行审计

B.对公司内部控制制度的有效性进行评估

C.对公司合规性进行监督

D.对公司风险管理进行评估

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师资格证书是从事审计工作的必要条件。（）

2.审计机关的审计报告具有法律效力。（）

3.会计人员可以对审计机关的审计决定提出异议。（）

4.税务机关可以要求纳税人提供与其纳税相关的合同、发票等资料。（）

5.公司董事对公司的财务报告的真实性负责。（）

6.证券监督管理机构对违反证券法的行为有权采取强制措施。（）

7.反洗钱义务主体在发现可疑交易时，应当立即向反洗钱信息中心报告。（）

8.审计机关可以对被审计单位的违法行为进行行政处罚。（）

9.国有资产管理委员会对国有资本经营预算的审批具有最终决定权。（）

10.内部审计机构可以对公司管理层进行绩效评估。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师职业资格证书的取得条件。

2.解释审计机关在审计过程中享有的主要权限。

3.描述企业内部控制制度的基本构成要素。

4.说明反洗钱法律制度的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部审计在公司治理中的重要作用及其实现方式。

2.阐述审计在维护市场经济秩序中的地位和作用，并结合实际案例进行分析。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于高级审计师资格考试的报名条件？

A.具有审计相关本科及以上学历

B.具有三年以上审计工作经验

C.具有注册会计师资格

D.具有会计相关大专学历

2.依据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计报告应当在审计之日起多长时间内完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

3.会计法规定，会计年度自何时起至何时止？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至3月31日

C.7月1日至6月30日

D.10月1日至9月30日

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以采取的措施是？

A.罚款

B.收缴

C.暂扣

D.强制执行

5.公司董事会对公司年度财务会计报告的批准属于？

A.公司决策

B.公司执行

C.公司监督

D.公司服务

6.证券法规定，证券公司应当自从事证券业务之日起多长时间内向证监会申请经营证券业务许可证？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

7.反洗钱法规定，金融机构发现可疑交易时，应当在多长时间内向反洗钱信息中心报告？

A.24小时内

B.48小时内

C.72小时内

D.96小时内

8.审计机关对被审计单位的审计调查，应当自审计调查之日起多长时间内完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

9.国有资产管理委员会对国有资本经营预算的审批，应当自收到申请之日起多长时间内完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

10.内部审计机构对公司的内部控制制度进行评估，应当自评估之日起多长时间内向管理层报告？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师职业资格证书适用于各种审计领域，包括企业内部、会计师事务所、政府以及社会审计。

2.ABCD

解析思路：审计机关的职责涵盖了财政收支、金融机构、国有企业和国有金融机构以及国家重点建设项目的审计监督。

3.ABCD

解析思路：会计人员的职责包括依法进行会计核算、保证会计资料真实完整、接受审计监督以及保守会计秘密。

4.ABCD

解析思路：税务机关的职责包括征收和管理税收、查处违法行为、提供咨询和服务以及监督检查税收法规执行。

5.ABCD

解析思路：公司董事的职责包括召集董事会会议、决定经营方针和投资计划、任命高级管理人员以及审查财务状况。

6.ABCD

解析思路：证券监督管理机构的职责包括对证券发行、交易、证券公司、证券服务机构以及市场信息披露的监督管理和查处违法行为。

7.ABCD

解析思路：反洗钱义务主体的职责包括实施客户身份识别、建立内部控制制度、报告可疑交易和保密客户信息。

8.ABCD

解析思路：审计机关的权限包括要求提供资料、进行现场审计、查处违法行为和进行审计调查。

9.ABCD

解析思路：国有资产管理委员会的职责包括制定政策、审批预算、监督检查经营情况以及监管投资运营机构。

10.ABCD

解析思路：内部审计机构的职责包括对公司内部财务、内部控制、合规性和风险管理进行审计和评估。

二、判断题

1.√

解析思路：高级审计师资格证书是从事高级审计工作的必要条件，具有法定认可。

2.√

解析思路：审计机关的审计报告具有法律效力，可以作为法律证据使用。

3.×

解析思路：会计人员对审计机关的审计决定有异议时，应当依法提出，但无权直接质疑审计决定。

4.√

解析思路：税务机关有权要求纳税人提供相关资料，以核实纳税情况。

5.√

解析思路：公司董事对公司的财务报告真实性负责，是公司治理的重要一环。

6.√

解析思路：证券监督管理机构有权对违反证券法的行为采取强制措施，维护市场秩序。

7.√

解析思路：反洗钱义务主体发现可疑交易时，必须在规定时间内报告，以防止洗钱活动。

8.×

解析思路：审计机关无权对被审计单位的违法行为进行行政处罚，只能提出处理建议。

9.√

解析思路：国有资产管理委员会对国有资本经营预算的审批具有最终决定权。

10.√

解析思路：内部审计机构可以对公司管理层进行绩效评估，以促进公司治理。

三、简答题

1.简述高级审计师职业资格证书的取得条件。

解析思路：列举取得高级审计师职业资格证书所需满足的学历、工作经验、专业知识和考试条件。

2.解释审计机关在审计过程中享有的主要权限。

解析思路：列举审计机关在审计过程中可以采取的措施，如要求提供资料、进行现场审计、查阅文件、调查取证等。

3.描述企业内部控制制度的基本构成要素。

解析思路：阐述内部控制制度的五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

4.说明反洗钱法律制度的基本原则。

解析思路：介绍反洗钱法律制度的核心原则，如风险为本原则、国际合作原则、保