高级审计实践中的应对策略试题及答案

高级审计实践中的应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在高级审计实践中，以下哪些是审计师应具备的专业技能？

A.会计知识

B.法律知识

C.风险评估能力

D.沟通技巧

E.熟练使用审计软件

2.以下哪些是高级审计实践中常见的审计风险？

A.误报风险

B.遗漏风险

C.舞弊风险

D.违规风险

E.审计质量风险

3.高级审计师在实施风险评估程序时，通常采取以下哪些方法？

A.分析性程序

B.审计抽样

C.询问管理层

D.获取内部审计报告

E.获取外部审计报告

4.以下哪些是高级审计师在审计过程中应关注的重要内部控制？

A.访问控制

B.分权控制

C.审计证据控制

D.会计系统控制

E.信息系统控制

5.高级审计师在应对审计客户舞弊风险时，以下哪些策略是有效的？

A.加强审计程序

B.增加审计抽样量

C.获取管理层舞弊风险评估报告

D.与外部专家合作

E.重点关注高风险领域

6.在高级审计实践中，以下哪些是审计师应遵循的职业道德准则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.职业谨慎

E.保密

7.高级审计师在应对审计客户重大错报风险时，以下哪些措施是必要的？

A.加强审计程序

B.增加审计抽样量

C.重点关注高风险领域

D.与管理层沟通

E.获取外部审计报告

8.在高级审计实践中，以下哪些是审计师应关注的关键审计领域？

A.财务报表项目

B.内部控制

C.风险评估

D.审计程序

E.审计结论

9.高级审计师在应对审计客户舞弊风险时，以下哪些措施是有效的？

A.加强审计程序

B.增加审计抽样量

C.获取管理层舞弊风险评估报告

D.与外部专家合作

E.重点关注高风险领域

10.在高级审计实践中，以下哪些是审计师应遵循的审计标准？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.职业道德准则

D.会计准则

E.税法准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计实践中，审计师应当始终保持客观性和独立性。（）

2.在风险评估过程中，审计师应当仅关注财务报表中的重大错报风险。（）

3.审计师在实施审计程序时，应当优先选择分析性程序。（）

4.审计师在审计客户存在舞弊风险时，应当直接与管理层沟通。（）

5.高级审计实践中，审计师应当对客户的内部控制进行全面审查。（）

6.审计师在审计过程中，发现重大错报风险时，应当立即终止审计工作。（）

7.审计师在审计报告中，应当对客户的管理层进行评价。（）

8.高级审计实践中，审计师应当对客户的财务报表进行完整性测试。（）

9.审计师在审计客户存在重大错报风险时，应当增加审计抽样量。（）

10.高级审计实践中，审计师应当对客户的审计证据进行独立验证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

2.解释高级审计师在审计过程中，如何运用分析性程序来辅助审计工作。

3.说明高级审计师在审计客户存在舞弊风险时，应采取的应对措施。

4.阐述高级审计师在编写审计报告时，应遵循的主要原则和内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在高级审计实践中，如何平衡审计成本与审计质量的关系，并说明为何这一平衡对于审计师至关重要。

2.论述在当前经济环境下，高级审计师如何应对新兴技术和复杂商业模式的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在高级审计实践中，以下哪项不是审计师在风险评估阶段的主要任务？

A.识别和评估重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.评估客户内部控制的有效性

D.审计师的个人职业判断

2.审计师在实施审计程序时，以下哪种情况可能导致审计程序的结果不准确？

A.审计程序设计合理

B.审计程序执行得当

C.审计程序结果与预期不符

D.审计程序执行过程中未发现异常

3.高级审计师在审计客户财务报表时，以下哪项不是审计证据？

A.财务报表附注

B.管理层声明

C.审计师自行计算结果

D.审计师的主观判断

4.在高级审计实践中，以下哪种舞弊行为最难以被发现？

A.侵占资产

B.虚假陈述

C.贪污

D.串谋

5.审计师在审计客户内部控制时，以下哪种情况表明内部控制存在缺陷？

A.内部控制设计合理

B.内部控制执行有效

C.内部控制存在但不影响财务报表

D.内部控制设计不合理，执行无效

6.高级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对财务报表发表保留意见？

A.审计师对财务报表的真实性有信心

B.审计师发现财务报表存在重大错报

C.审计师对财务报表的真实性存在疑问

D.审计师对财务报表的真实性有信心，但存在一些不影响财务报表的疑问

7.在高级审计实践中，以下哪种情况表明审计师可能需要增加审计程序的范围？

A.审计程序设计合理

B.审计程序执行得当

C.审计师对财务报表的真实性有信心

D.审计师发现财务报表存在重大错报

8.审计师在审计客户财务报表时，以下哪种情况可能表明审计客户存在舞弊风险？

A.财务报表编制合理

B.管理层声明真实

C.审计师发现财务报表存在异常波动

D.审计师对财务报表的真实性有信心

9.高级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明审计师需要获取更多审计证据？

A.审计程序设计合理

B.审计程序执行得当

C.审计师对财务报表的真实性有信心

D.审计师发现财务报表存在异常波动

10.在高级审计实践中，以下哪种情况可能表明审计师需要与管理层进行更多沟通？

A.审计程序设计合理

B.审计程序执行得当

C.审计师对财务报表的真实性有信心

D.审计师发现财务报表存在重大错报

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCD

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.错误

5.正确

6.错误

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.简述高级审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

解析思路：首先概述舞弊风险的识别和评估过程，然后列举具体的方法和步骤，如分析内部控制、询问管理层、实施分析性程序等。

2.解释高级审计师在审计过程中，如何运用分析性程序来辅助审计工作。

解析思路：先介绍分析性程序的概念和作用，然后阐述如何选择和分析关键指标，最后说明分析性程序如何帮助审计师发现异常情况。

3.说明高级审计师在审计客户存在舞弊风险时，应采取的应对措施。

解析思路：首先列举舞弊风险的类型，然后针对不同类型的舞弊风险，提出相应的应对措施，如增加审计程序的范围、加强与客户的沟通等。

4.阐述高级审计师在编写审计报告时，应遵循的主要原则和内容。

解析思路：首先介绍审计报告的原则，如客观性、公正性等，然后列举审计报告的主要内容，如审计意见、管理层责任等。

四、论述题

1.论述在高级审计实践中，如何平衡审计成本与审计质量的关系，并说明为何这一平衡对于审计师至关重要