高级审计师考试时间规划试题及答案

高级审计师考试时间规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.保密性

C.客观性

D.诚信

2.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应遵循的原则？

A.全面性

B.准确性

C.客观性

D.客观公正

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应进行的审计程序？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

5.下列哪些属于审计师在审计实施阶段应进行的审计程序？

A.审查会计凭证

B.审查会计账簿

C.审查财务报表

D.审查内部控制

6.下列哪些属于审计师在审计报告阶段应进行的审计程序？

A.编制审计计划

B.编制审计报告

C.审计总结

D.审计归档

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.识别风险

D.控制风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险？

A.舞弊可能性

B.舞弊手段

C.舞弊动机

D.舞弊后果

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的信息技术风险？

A.系统安全风险

B.数据完整性风险

C.系统可用性风险

D.系统兼容性风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的环境风险？

A.法规风险

B.市场风险

C.政策风险

D.社会风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的影响，保持独立性。（）

2.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

3.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评价，但不负责设计内部控制。（）

4.审计师在审计计划阶段，应当确定审计目标、审计范围和审计程序。（）

5.审计师在审计实施阶段，应当通过询问、观察、检查等方法获取审计证据。（）

6.审计师在审计报告阶段，应当对审计过程和审计结果进行总结。（）

7.审计师在审计过程中，应当关注所有可能影响财务报表的重大风险。（）

8.审计师在审计过程中，应当对舞弊风险进行评估，并提出相应的应对措施。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注信息技术对财务报表的影响。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注环境变化对财务报表的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和应对重大错报风险。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中如何考虑信息技术对审计工作的影响。

4.简述审计师在编制审计报告时，如何确保报告的客观性和公正性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业判断与审计准则的要求。

2.论述审计师在应对复杂审计事项时，应如何运用专业知识和技能进行有效沟通。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作前，首先应当进行的程序是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计归档

2.审计师在确定审计目标时，应当考虑的因素不包括：

A.财务报表的编制基础

B.被审计单位的风险评估

C.审计师的职业判断

D.被审计单位的管理层意图

3.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据可以是内部证据或外部证据

C.审计证据应当与审计目标直接相关

D.审计证据的获取应当符合审计准则的要求

4.审计师在实施实质性程序时，下列哪种方法通常用于检查交易的真实性？

A.分析程序

B.询问程序

C.审查程序

D.重新计算程序

5.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能导致审计师对内部控制的有效性产生怀疑？

A.控制活动设计合理

B.控制活动执行有效

C.控制活动执行存在偏差

D.控制活动执行不存在偏差

6.审计师在审计报告中，应当披露的审计范围限制不包括：

A.被审计单位的管理层对财务报表的编制基础

B.被审计单位的内部控制

C.审计师的专业判断

D.审计师的专业能力

7.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的任何形式的礼物

B.审计师应当保持独立性，不受任何利益关系的影响

C.审计师可以参与被审计单位的决策过程

D.审计师可以泄露被审计单位的商业秘密

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应当：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.向审计委员会报告

C.向监管机构报告

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位的财务报表编制符合会计准则

B.被审计单位的内部控制设计合理

C.被审计单位的财务报表编制存在异常波动

D.被审计单位的财务报表编制存在重大错误

10.审计师在审计报告中，对于财务报表的披露，应当：

A.只披露审计师的意见

B.只披露财务报表的事实情况

C.同时披露审计师的意见和财务报表的事实情况

D.只披露财务报表的事实情况，不涉及审计师的意见

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范要求其保持独立性、保密性、客观性和诚信。

2.ABCD

解析思路：审计报告的原则包括全面性、准确性、客观性和客观公正。

3.ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通四个要素。

4.ABCD

解析思路：审计计划阶段包括确定审计目标、审计范围、审计程序和审计时间。

5.ABCD

解析思路：审计实施阶段包括审查会计凭证、会计账簿、财务报表和内部控制。

6.ABCD

解析思路：审计报告阶段包括编制审计计划、审计报告、审计总结和审计归档。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注所有可能影响财务报表的重大风险。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注舞弊的可能性、手段、动机和后果。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注信息技术风险，包括系统安全、数据完整性、系统可用性和系统兼容性。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注环境风险，包括法规风险、市场风险、政策风险和社会风险。

二、判断题

1.√

解析思路：独立性是审计师执行审计工作的基本原则之一。

2.√

解析思路：审计师的职责是对财务报表的真实性和公允性发表意见。

3.√

解析思路：内部控制的有效性评价是审计师的工作内容，但不是其设计内部控制的责任。

4.√

解析思路：审计计划是审计工作的第一步，确定审计目标、范围和程序至关重要。

5.√

解析思路：获取审计证据是审计师执行审计程序的核心，询问、观察、检查等方法均为常用手段。

6.√

解析思路：审计总结是对审计过程和结果的总结，审计归档是审计工作的最后阶段。

7.√

解析思路：审计师应关注所有可能影响财务报表的重大风险，以确保审计工作的全面性。

8.√

解析思路：舞弊风险评估是审计师在审计过程中应关注的重要事项。

9.√

解析思路：信息技术对审计工作有重要影响，审计师应考虑其在审计过程中的应用。

10.√

解析思路：环境变化可能对财务报表产生影响，审计师应关注这些风险。

三、简答题

1.答案思路：审计师在评估和应对重大错报风险时，应通过风险评估程序识别风险，然后根据风险的重要性和发生的可能性，设计和实施相应的应对措施。

2.答案思路：审计师在识别和评估舞弊风险时，应关注舞弊的可能性和动机，通过询