高级审计师专业术语试题及答案

高级审计师专业术语试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的表述，正确的是（）。

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的各种风险

C.审计风险是审计工作的重要组成部分，贯穿于审计的全过程

D.审计风险的大小与审计人员的专业水平、职业道德等因素密切相关

2.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。

A.审计证据是指审计人员为支持其审计结论而收集的各种信息

B.审计证据的可靠性取决于其来源和性质

C.审计证据应当具有充分性和适当性

D.审计证据的收集与整理是审计人员的重要工作

3.下列关于内部控制制度的表述，正确的是（）。

A.内部控制制度是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度

B.内部控制制度的主要目标是保证企业资产的安全、完整和有效利用

C.内部控制制度包括组织架构、业务流程、信息系统、风险评估等

D.审计人员对内部控制制度的评估是审计工作的重要内容

4.下列关于审计程序的定义，正确的是（）。

A.审计程序是指审计人员为完成审计任务而采取的一系列方法

B.审计程序是审计人员按照一定的步骤和方法进行审计工作的指导性文件

C.审计程序的设计和实施对审计结论的可靠性具有重要影响

D.审计程序应当遵循独立性、客观性、公正性、有效性等原则

5.下列关于审计报告的表述，正确的是（）。

A.审计报告是审计人员根据审计工作情况对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计依据、审计范围、审计方法等

C.审计报告是审计人员与被审计单位、监管部门、投资者等进行沟通的重要依据

D.审计报告的编制应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则

6.下列关于审计质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.审计质量控制制度是指审计组织为保证审计质量而建立的一系列制度

B.审计质量控制制度包括质量控制计划、质量控制措施、质量控制检查等

C.审计质量控制制度是审计工作的重要组成部分，对审计质量具有重要影响

D.审计质量控制制度应当遵循合规性、独立性、公正性、有效性等原则

7.下列关于审计职业判断的表述，正确的是（）。

A.审计职业判断是指审计人员在审计过程中对被审计单位财务报表所涉及的各种事项进行判断

B.审计职业判断是审计工作的重要组成部分，对审计结论的可靠性具有重要影响

C.审计职业判断应当遵循独立性、客观性、公正性、专业性等原则

D.审计职业判断的依据包括审计准则、审计规范、审计经验等

8.下列关于审计职业道德的表述，正确的是（）。

A.审计职业道德是指审计人员在职业活动中应当遵循的道德规范和行为准则

B.审计职业道德是审计职业的核心价值，对审计人员的职业形象和审计质量具有重要影响

C.审计职业道德包括诚信、客观、公正、勤勉、保密等原则

D.审计职业道德应当遵循国家法律法规、行业规范、企业制度等

9.下列关于审计组织机构的表述，正确的是（）。

A.审计组织机构是指企业为实施审计工作而设立的组织结构

B.审计组织机构包括审计委员会、审计部、审计小组等

C.审计组织机构的设置和运作对审计工作的开展具有重要影响

D.审计组织机构应当遵循独立性、专业性、高效性、协作性等原则

10.下列关于审计信息技术应用的表述，正确的是（）。

A.审计信息技术应用是指审计人员在审计过程中运用信息技术进行审计工作

B.审计信息技术应用可以提高审计效率、降低审计成本、提高审计质量

C.审计信息技术应用包括数据采集、数据处理、数据分析、数据可视化等

D.审计信息技术应用应当遵循安全性、可靠性、合规性、适应性等原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能因错误或舞弊而导致的财务报表失真风险。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，而适当性是指审计证据的相关性和可靠性。（）

3.内部控制制度的设计和实施应当与企业的经营规模、业务性质、风险水平等因素相适应。（）

4.审计程序的设计应当遵循从整体到局部、从宏观到微观的原则。（）

5.审计报告应当包含审计人员的姓名和所在会计师事务所的名称。（）

6.审计质量控制制度应当确保审计工作的合规性、独立性和客观性。（）

7.审计职业判断的依据仅限于审计准则和审计规范。（）

8.审计职业道德要求审计人员在职业活动中保持独立性和公正性。（）

9.审计组织机构应当设立独立的审计部门，以保障审计工作的独立性。（）

10.审计信息技术应用可以完全取代传统的人工审计方法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应考虑的主要因素。

2.解释审计证据的“三性”原则，并说明其在审计工作中的作用。

3.简述内部控制制度的主要目标和构成要素。

4.阐述审计职业判断的重要性及其在审计过程中的应用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在数字化时代，信息技术在审计工作中的应用及其对审计人员能力的要求。

2.讨论审计职业道德在维护审计行业公信力和审计质量中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在执行审计业务时，首先需要了解的是（）。

A.审计风险

B.审计证据

C.审计程序

D.审计意见

2.下列关于审计准则的表述，不正确的是（）。

A.审计准则是审计人员执行审计业务的行为规范

B.审计准则是审计质量的重要保证

C.审计准则由审计组织自行制定

D.审计准则具有普遍适用性

3.审计人员在进行初步业务活动时，主要目的是（）。

A.了解被审计单位的基本情况

B.确定审计风险

C.设计审计程序

D.获取审计证据

4.下列关于审计证据可靠性的表述，不正确的是（）。

A.外部证据比内部证据更可靠

B.审计人员的直接获取的比间接获取的更可靠

C.证实性证据比解释性证据更可靠

D.确认性证据比观察性证据更可靠

5.内部控制制度的设计和实施，最终目的是（）。

A.降低审计风险

B.提高审计效率

C.保障企业资产的安全和完整

D.优化企业业务流程

6.审计人员在确定审计程序时，应考虑的主要因素是（）。

A.审计风险

B.审计证据

C.审计时间

D.审计成本

7.审计报告的结论部分，应当包括（）。

A.审计意见

B.审计依据

C.审计范围

D.审计方法

8.审计质量控制制度的核心是（）。

A.质量控制计划

B.质量控制措施

C.质量控制检查

D.质量控制人员

9.审计职业道德的基本原则不包括（）。

A.诚信

B.公正

C.独立

D.利益最大化

10.审计组织机构中，负责监督审计工作的是（）。

A.审计委员会

B.审计部

C.审计小组

D.审计负责人

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ACD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是审计工作的重要组成部分，与审计人员的专业水平和职业道德密切相关。

2.ABCD

解析思路：审计证据的定义、可靠性、充分性和适当性都是审计证据的基本要求。

3.ABCD

解析思路：内部控制制度的目标是保障企业资产的安全、完整和有效利用，包括组织架构、业务流程、信息系统、风险评估等要素。

4.ABCD

解析思路：审计程序的定义、设计原则和遵循的原则都是审计程序的重要组成部分。

5.ABCD

解析思路：审计报告的内容、作用和编制原则都是审计报告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：审计质量控制制度的目标、内容和方法都是审计质量控制制度的基本要求。

7.ABCD

解析思路：审计职业判断的定义、重要性、原则和应用都是审计职业判断的关键要素。

8.ABCD

解析思路：审计职业道德的定义、原则和重要性都是审计职业道德的基本要求。

9.ABCD

解析思路：审计组织机构的定义、设置原则和运作都是审计组织机构的基本要求。

10.ABCD

解析思路：审计信息技术应用的定义、作用、方法和原则都是审计信息技术应用的基本要求。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计风险是指审计过程中可能因错误或舞弊而导致的财务报表失真风险，而非仅限于审计人员。

2.√

解析思路：审计证据的“三性”原则包括充分性、适当性和可靠性，这些原则确保了审计证据的质量。

3.√

解析思路：内部控制制度的设计和实施确实应当与企业的经营规模、业务性质、风险水平等因素相适应。

4.√

解析思路：审计程序的设计应遵循从整体到局部、从宏观到微观的原则，以确保审计工作的全面性和有效性。

5.√

解析思路：审计报告确实应当包含审计人员的姓名和所在会计师事务所的名称，以明确责任。

6.√

解析思路：审计质量控制制度确实应当确保审计工作的合规性、独立性和客观性。

7.×

解析思路：审计职业判断的依据不仅限于审计准则和审计规范，还包括审计人员的专业知识和经验。

8.√

解析思路：审计职业道德确实要求审计人员在职业活动中保持独立性和公正性。

9.√

解析思路：审计组织机构确实应当设立独立的审计部门，以保障审计工作的独立性。

10.×

解析思路：审计信息技术应用并不能完全取代传统的人工审计方法，两者相辅相成。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解答思路：列举主要因素，如业务性质、规模、复杂程度、行业特点、法律法规等。

2.解答思路：解释“三性”原则（充分性、适当性、可靠性），说明其在保证