高级审计师考试执行标准与试题答案

高级审计师考试执行标准与试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.实事求是

D.守法合规

2.在审计过程中，审计师应当关注哪些潜在的利益冲突？

A.审计师与被审计单位之间存在关联关系

B.审计师在审计过程中受到不正当的压力

C.审计师与被审计单位之间存在业务往来

D.审计师与被审计单位之间存在竞争关系

3.审计师在执行审计业务时，应当遵循哪些审计准则？

A.审计准则

B.独立性准则

C.审计质量控制准则

D.审计报告准则

4.下列哪些属于审计风险？

A.控制风险

B.风险评估风险

C.重大错报风险

D.审计风险

5.审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的内部控制？

A.通过询问管理层和员工

B.通过观察内部控制制度

C.通过检查内部控制记录

D.以上都是

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的重大错报风险？

A.被审计单位管理层舞弊风险

B.被审计单位财务报表存在重大错报风险

C.被审计单位内部控制存在重大缺陷

D.以上都是

7.审计师在审计过程中，如何收集和评价审计证据？

A.通过检查财务报表及相关记录

B.通过询问管理层和员工

C.通过观察内部控制制度

D.通过实施实质性程序

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的舞弊风险？

A.被审计单位管理层舞弊风险

B.被审计单位员工舞弊风险

C.被审计单位关联方舞弊风险

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，如何确定审计意见的类型？

A.根据审计发现的问题

B.根据被审计单位的内部控制

C.根据审计证据的充分性和适当性

D.根据审计准则的要求

10.下列哪些属于审计师在审计报告中应当披露的信息？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计依据

D.审计师的责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受任何外界因素的干扰。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可以不采取任何措施。（）

3.审计师在执行审计业务时，应当遵循审计准则，确保审计质量。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当及时告知被审计单位管理层。（）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计范围和审计程序。（）

6.审计师在审计报告中，可以不披露审计过程中的重大问题。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的财务状况和经营成果。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，可以不采取任何措施，只需在审计报告中予以说明。（）

10.审计师在审计过程中，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估被审计单位的内部控制有效性。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计报告中，应当披露哪些审计依据和审计过程的信息。

4.简述审计师在执行审计业务时，如何处理与被审计单位之间的利益冲突。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对被审计单位财务报表舞弊风险的挑战。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性与职业判断之间的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计风险？

A.控制风险

B.风险评估风险

C.重大错报风险

D.审计风险

2.下列哪项是审计师在审计过程中最重要的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.实事求是

D.守法合规

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是评估内部控制有效性的方法？

A.观察内部控制制度

B.询问管理层和员工

C.检查内部控制记录

D.实施实质性程序

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是收集审计证据的方法？

A.检查财务报表及相关记录

B.询问管理层和员工

C.观察内部控制制度

D.进行市场调查

5.审计师在审计报告中，以下哪项不是应当披露的信息？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计依据

D.审计师的责任

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是处理利益冲突的措施？

A.提醒被审计单位管理层

B.报告审计委员会

C.拒绝执行审计业务

D.通知利益相关者

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是评估重大错报风险的方法？

A.分析财务数据

B.询问管理层

C.实施实质性程序

D.进行市场分析

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是舞弊风险的特征？

A.舞弊者通常具有动机

B.舞弊者通常具有机会

C.舞弊者通常具有能力

D.舞弊者通常具有责任感

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是确定审计意见类型的方法？

A.根据审计发现的问题

B.根据被审计单位的内部控制

C.根据审计证据的充分性和适当性

D.根据审计准则的要求

10.审计师在审计报告中，以下哪项不是披露审计依据和审计过程的信息？

A.审计程序

B.审计方法

C.审计结果

D.审计师的独立性

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：高级审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性、实事求是和守法合规。

2.A,B,C,D

解析思路：潜在的利益冲突可能来自审计师与被审计单位之间的关联关系、业务往来、不正当压力和竞争关系。

3.A,B,C,D

解析思路：审计准则体系包括审计准则、独立性准则、审计质量控制准则和审计报告准则。

4.A,B,C,D

解析思路：审计风险是指审计师在执行审计业务时，可能无法发现财务报表中的重大错报。

5.D

解析思路：审计师评估内部控制有效性通常通过询问、观察和检查来实现。

6.D

解析思路：重大错报风险包括财务报表中存在重大错报的可能性，审计师应当关注并评估。

7.D

解析思路：审计师收集和评价审计证据的方法包括检查、询问、观察和实施实质性程序。

8.D

解析思路：舞弊风险包括被审计单位管理层、员工和关联方可能进行的舞弊行为。

9.A

解析思路：审计师确定审计意见类型主要基于审计发现的问题。

10.A,B,C,D

解析思路：审计报告中应当披露审计意见、发现的问题、依据和审计师的责任。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应保持独立性，不受外界因素干扰。

2.×

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应采取相应的措施，如扩大审计范围等。

3.√

解析思路：审计师执行审计业务时，必须遵循审计准则，确保审计质量。

4.×

解析思路：审计师发现重大错报应及时报告，但应先与被审计单位沟通。

5.×

解析思路：审计师应按照审计准则和业务约定书确定审计范围和程序。

6.×

解析思路：审计报告应披露审计过程中发现的重要问题。

7.√

解析思路：发现重大舞弊行为时，审计师应立即停止审计工作。

8.√

解析思路：审计师应关注被审计单位的财务状况和经营成果。

9.×

解析思路：审计师发现重大错报时应采取相应措施，如扩大审计范围等。

10.√

解析思路：审计师应遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。

三、简答题

1.解析思路：审计师评估内部控制有效性通常包括了解内部控制环境、评估控制活动的设计和执行情况、识别控制缺陷等。

2.解析思路：审计师识别和评估重大错报风险的方法包括了解被审计单位及其环境、评估财务报表重大错报风险、设计和实施进一步审计程序等。

3.解析思路：审计报告中应当披露审计依据，包括审计准则、审计程序和审计方法；审计过程的信息，包括审计范围、审计发现和审计结论。

4.解析思路：审计师处理利益冲