做账实操-安哥拉公司全盘真账实操账务处理分录实例

会计实操文库15/24做账实操-安哥拉公司全盘真账实操账务处理分录实例结合当地增值税14%、企业所得税30%等税收政策及会计规范，做的账务处理分录。一、筹资与投资业务股东投入资本收到股东以安哥拉宽扎（AOA）投入的注册资本800,000,000AOA。借：银行存款-宽扎账户800,000,000贷：实收资本800,000,000向银行借款从安哥拉商业银行获得1年期贷款300,000,000AOA，年利率18%。借：银行存款300,000,000贷：短期借款300,000,000计提当月利息借：财务费用-利息支出(300,000,000×18%/12)4,500,000贷：应付利息4,500,000发行股票筹资发行普通股100,000股，每股面值100AOA，发行价200AOA，款项存入银行。借：银行存款20,000,000贷：股本10,000,000资本公积-股本溢价10,000,000对外长期股权投资以银行存款50,000,000AOA投资于另一公司。借：长期股权投资50,000,000贷：银行存款50,000,000二、采购与存货业务采购原材料（含增值税）从本地供应商采购原材料，发票金额114,000,000AOA（含14%增值税），款项未付。借：原材料100,000,000应交税费-增值税进项税14,000,000贷：应付账款114,000,000进口设备（含关税和增值税）进口机器设备，CIF价228,000,000AOA（含14%增值税），关税10%。借：固定资产-机器设备208,000,000应交税费-增值税进项税20,000,000贷：银行存款/应付账款228,000,000存货盘盈盘点发现存货盘盈，重置成本6,000,000AOA。借：库存商品6,000,000贷：待处理财产损溢6,000,000借：待处理财产损溢6,000,000贷：管理费用6,000,000委托加工物资发出原材料成本25,000,000AOA，支付加工费5,700,000AOA（含14%增值税）。借：委托加工物资29,000,000应交税费-增值税进项税700,000贷：原材料25,000,000银行存款5,700,000存货跌价准备计提存货跌价准备10,000,000AOA。借：资产减值损失10,000,000贷：存货跌价准备10,000,000三、销售与收入业务销售商品（含增值税）向客户销售产品，含税售价228,000,000AOA（含14%增值税），收到支票。借：银行存款228,000,000贷：主营业务收入200,000,000应交税费-增值税销项税28,000,000出口销售（零税率）出口商品到南非，不含税收入150,000,000AOA（零税率）。借：应收账款150,000,000贷：主营业务收入-出口销售150,000,000销售退回客户退回已售商品，含税售价45,600,000AOA（含14%增值税）。借：主营业务收入40,000,000应交税费-增值税销项税5,600,000贷：银行存款45,600,000借：库存商品32,000,000贷：主营业务成本32,000,000销售原材料销售原材料，含税售价34,200,000AOA（含14%增值税）。借：银行存款34,200,000贷：其他业务收入30,000,000应交税费-增值税销项税4,200,000预收账款转收入前期预收客户货款68,400,000AOA，本月发货确认收入。借：预收账款68,400,000贷：主营业务收入60,000,000应交税费-增值税销项税8,400,000四、费用与薪酬业务支付房租（含增值税）支付办公室租金22,800,000AOA（含14%增值税）。借：管理费用-租金20,000,000应交税费-增值税进项税2,800,000贷：银行存款22,800,000计提员工工资本月应付工资总额60,000,000AOA，代扣个人所得税5,000,000AOA，社保8,000,000AOA。借：管理费用/销售费用-工资60,000,000贷：应付职工薪酬47,000,000应交税费-个人所得税5,000,000其他应付款-社保8,000,000发放工资借：应付职工薪酬47,000,000贷：银行存款47,000,000支付水电费支付水电费8,000,000AOA，取得普通发票（无进项税抵扣）。借：管理费用-水电费8,000,000贷：银行存款8,000,000支付业务招待费（进项税不可抵扣）支付业务招待费11,400,000AOA（含14%增值税）。借：管理费用-业务招待费11,400,000贷：银行存款11,400,000五、固定资产与折旧购买车辆购置办公车辆，含税价456,000,000AOA（含14%增值税）。借：固定资产-车辆400,000,000应交税费-增值税进项税56,000,000贷：银行存款456,000,000计提折旧（直线法）车辆原值400,000,000AOA，预计使用5年，残值20,000,000AOA。借：管理费用-折旧费6,333,333贷：累计折旧6,333,333固定资产清理报废旧设备，原值80,000,000AOA，已提折旧70,000,000AOA，支付清理费3,420,000AOA（含14%增值税）。借：固定资产清理10,000,000累计折旧70,000,000贷：固定资产80,000,000借：固定资产清理3,000,000应交税费-增值税进项税420,000贷：银行存款3,420,000固定资产减值计提固定资产减值准备15,000,000AOA。借：资产减值损失15,000,000贷：固定资产减值准备15,000,000在建工程转固在建工程完工，成本120,000,000AOA。借：固定资产120,000,000贷：在建工程120,000,000六、税金与纳税申报计算增值税当月销项税28,000,000AOA，进项税20,000,000AOA。借：应交税费-增值税销项税28,000,000贷：应交税费-增值税进项税20,000,000应交税费-未交增值税8,000,000缴纳增值税借：应交税费-未交增值税8,000,000贷：银行存款8,000,000计提企业所得税季度利润总额100,000,000AOA，税率30%。借：所得税费用30,000,000贷：应交税费-企业所得税30,000,000缴纳企业所得税借：应交税费-企业所得税30,000,000贷：银行存款30,000,000缴纳印花税签订合同，缴纳印花税2,000,000AOA。借：税金及附加2,000,000贷：银行存款2,000,000七、其他业务收到政府补贴收到安哥拉政府发放的行业补贴30,000,000AOA。借：银行存款30,000,000贷：其他收益-政府补助30,000,000支付广告费（含增值税）支付电视广告费34,200,000AOA（含14%增值税）。借：销售费用-广告费30,000,000应交税费-增值税进项税4,200,000贷：银行存款34,200,000捐赠支出向安哥拉红十字会捐赠物资价值20,000,000AOA。借：营业外支出-捐赠20,000,000贷：库存商品20,000,000汇兑损益调整月末美元账户产生汇兑损失5,000,000AOA。借：财务费用-汇兑损失5,000,000贷：银行存款-美元账户5,000,000支付审计费（含增值税）支付年度审计费22,800,000AOA（含14%增值税）。借：管理费用-审计费20,000,000应交税费-增值税进项税2,800,000贷：银行存款22,800,000八、特殊业务债务重组债权人同意减免应付账款10,000,000AOA。借：应付账款10,000,000贷：营业外收入-债务重组利得10,000,000研发费用资本化研发项目符合资本化条件，支出35,000,000AOA。借：研发支出-资本化支出35,000,000贷：原材料20,000,000应付职工薪酬10,000,000银行存款5,000,000无形资产摊销专利技术原值60,000,000AOA，按10年摊销。借：管理费用-无形资产摊销500,000贷：累计摊销500,000投资性房地产租金收入收到租金收入22,800,000AOA（含14%增值税）。借：银行存款22,800,000贷：其他业务收入20,000,000应交税费-增值税销项税2,800,000保险理赔收入收到保险赔款12,000,000AOA。借：银行存款12,000,000贷：其他应收款-保险赔款12,000,000九、期末处理结转主营业务成本本月销售成本180,000,000AOA。借：主营业务成本180,000,000贷：库存商品180,000,000结转损益类科目收入结转：借：主营业务收入600,000,000其他业务收入50,000,000其他收益30,000,000贷：本年利润680,000,000费用结转：借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用营业外支出主营业务成本计提长期借款利息借：财务费用-利息支出8,000,000贷：长期借款-应计利息8,000,000收到客户定金借：银行存款30,000,000贷：预收账款30,000,000研发费用资本化借：研发支出-资本化支出40,000,000贷：原材料25,000,000应付职工薪酬15,000,000固定资产改良支出借：在建工程60,000,000贷：银行存款60,000,000借：固定资产60,000,000贷：在建工程60,000,000盘盈存货借：库存商品5,000,000贷：待处理财产损溢5,000,000借：待处理财产损溢5,000,000贷：管理费用5,000,000计提存货跌价准备借：资产减值损失7,000,000贷：存货跌价准备7,000,000支付工会经费借：管理费用-工会经费3,000,000贷：银行存款3,000,000确认投资收益借：应收股利12,000,000贷：投资收益12,000,000计提固定资产减值准备借：资产减值损失15,000,000贷：固定资产减值准备15,000,000支付员工差旅费借：管理费用-差旅费8,000,000贷：其他应收款-员工借款7,000,000银行存款1,000,000预收租金借：银行存款18,000,000贷：预收账款-租金18,000,000借：预收账款-租金6,000,000贷：其他业务收入6,000,000支付违约金借：营业外支出-违约金4,000,000贷：银行存款4,000,000无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销3,500,000贷：累计摊销3,500,000收到保险赔款借：银行存款25,000,000贷：其他应收款-保险赔款25,000,000特殊业务债务重组债权人同意减免应付账款10,000。借：应付账款10,000贷：营业外收入-债务重组利得10,000财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批