做账实操-韩国公司全盘会计账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-韩国公司全盘会计账务处理分录实例采购业务购买原材料，取得增值税发票，款项已付：韩国增值税标准税率为10%。假设购买原材料金额为50000韩元。借：原材料50000借：应交税费应交增值税（进项税额）5000（50000×10%）贷：银行存款55000（50000×（1+10%））购买原材料，款项未付：假设购买原材料金额为30000韩元。借：原材料30000借：应交税费应交增值税（进项税额）3000（30000×10%）贷：应付账款33000（30000×（1+10%））发出采购订单并支付预付款：假设支付预付款10000韩元。借：预付账款10000贷：银行存款10000销售业务销售商品，收到款项：假设销售商品金额为80000韩元。借：银行存款88000（80000×（1+10%））贷：主营业务收入80000贷：应交税费应交增值税（销项税额）8000（80000×10%）销售商品，款项未收：假设销售商品金额为60000韩元。借：应收账款66000（60000×（1+10%））贷：主营业务收入60000贷：应交税费应交增值税（销项税额）6000（60000×10%）工资业务计提工资：假设生产工人工资总额40000韩元，车间管理人员工资15000韩元，行政管理人员工资20000韩元，销售人员工资18000韩元。代扣个人所得税共计3000韩元，代扣国民年金2500韩元，代扣健康保险2000韩元，代扣雇佣保险1500韩元，雇主承担社保费用共计4000韩元。借：生产成本（生产工人工资）40000借：制造费用（车间管理人员工资）15000借：管理费用（行政管理人员工资）20000借：销售费用（销售人员工资）18000贷：应付职工薪酬工资77000贷：应交税费代扣个人所得税3000贷：其他应付款代扣国民年金2500贷：其他应付款代扣健康保险2000贷：其他应付款代扣雇佣保险1500贷：其他应付款雇主承担社保费用4000发放工资：借：应付职工薪酬工资68000（770003000250020001500）贷：银行存款68000固定资产相关购入不需要安装的固定资产，取得增值税发票：假设固定资产价值70000韩元，增值税税率10%。借：固定资产70000借：应交税费应交增值税（进项税额）7000（70000×10%）贷：银行存款77000（70000×（1+10%））购入需要安装的固定资产：购入时：假设设备款40000韩元，相关税额4000韩元。借：在建工程40000借：应交税费应交增值税（进项税额）4000贷：银行存款44000支付安装费时：假设安装费8000韩元。借：在建工程8000贷：银行存款8000安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产48000（40000+8000）贷：在建工程48000税费业务计提除增值税外的其他税费：如地方所得税（假设税率为10%，基于企业所得税计算），假设当期企业所得税为15000韩元。借：税金及附加1500（15000×10%）贷：应交税费应交地方所得税1500缴纳税费：假设本期应交增值税8000韩元，代扣个人所得税3000韩元，应交地方所得税1500韩元，代扣国民年金2500韩元，代扣健康保险2000韩元，代扣雇佣保险1500韩元，雇主承担社保费用4000韩元。借：应交税费应交增值税（已交税金）8000借：应交税费代扣个人所得税3000借：应交税费应交地方所得税1500借：其他应付款代扣国民年金2500借：其他应付款代扣健康保险2000借：其他应付款代扣雇佣保险1500借：其他应付款雇主承担社保费用4000贷：银行存款22500非货币性福利业务以自产产品发放给职工作为福利：假设产品成本40000韩元，公允价值50000韩元，增值税税率10%。决定发放时：借：管理费用/生产成本等55000（50000×（1+10%））贷：应付职工薪酬非货币性福利55000实际发放时：借：应付职工薪酬非货币性福利55000贷：主营业务收入50000贷：应交税费应交增值税（销项税额）5000（50000×10%）同时结转成本：借：主营业务成本40000贷：库存商品40000将企业拥有的资产无偿提供给职工使用：如职工宿舍（假设每月折旧3000韩元）。借：管理费用/生产成本等3000贷：应付职工薪酬非货币性福利3000同时：借：应付职工薪酬非货币性福利3000贷：累计折旧3000计提长期借款利息借：财务费用-利息支出8,000,000贷：长期借款-应计利息8,000,000收到客户定金借：银行存款30,000,000贷：预收账款30,000,000研发费用资本化借：研发支出-资本化支出40,000,000贷：原材料25,000,000应付职工薪酬15,000,000固定资产改良支出借：在建工程60,000,000贷：银行存款60,000,000借：固定资产60,000,000贷：在建工程60,000,000盘盈存货借：库存商品5,000,000贷：待处理财产损溢5,000,000借：待处理财产损溢5,000,000贷：管理费用5,000,000计提存货跌价准备借：资产减值损失7,000,000贷：存货跌价准备7,000,000支付工会经费借：管理费用-工会经费3,000,000贷：银行存款3,000,000确认投资收益借：应收股利12,000,000贷：投资收益12,000,000计提固定资产减值准备借：资产减值损失15,000,000贷：固定资产减值准备15,000,000支付员工差旅费借：管理费用-差旅费8,000,000贷：其他应收款-员工借款7,000,000银行存款1,000,000预收租金借：银行存款18,000,000贷：预收账款-租金18,000,000借：预收账款-租金6,000,000贷：其他业务收入6,000,000支付违约金借：营业外支出-违约金4,000,000贷：银行存款4,000,000无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销3,500,000贷：累计摊销3,500,000收到保险赔款借：银行存款25,000,000贷：其他应收款-保险赔款25,000,000特殊业务债务重组债权人同意减免应付账款10,000。借：应付账款10,000贷：营业外收入-债务重组利得10,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账