各类税务相关中级会计实务试题及答案

各类税务相关中级会计实务试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

B.销售劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售无形资产，为合同约定的收款日期

D.销售不动产，为合同约定的收款日期

2.企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元，进项税额可以抵扣的是：

A.10万元

B.1.7万元

C.10.7万元

D.11.7万元

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为职工购买的商业健康保险，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得，按月计征

B.劳务报酬所得，按次计征

C.稿酬所得，按年计征

D.特许权使用费所得，按月计征

5.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：

A.基本建设支出

B.差旅费

C.销售费用

D.财务费用

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票只能由税务机关开具

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应在年度终了后3个月内办理企业所得税纳税申报

B.企业应在年度终了后5个月内办理企业所得税纳税申报

C.企业应在年度终了后6个月内办理企业所得税纳税申报

D.企业应在年度终了后7个月内办理企业所得税纳税申报

8.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的是：

A.小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人

B.一般纳税人可以申请登记为小规模纳税人

C.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人

D.一般纳税人不得申请登记为小规模纳税人

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：

A.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

B.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额有限制

C.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额无限制

D.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额由税务机关核定

10.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业应在年度终了后3个月内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应在年度终了后5个月内办理企业所得税汇算清缴

C.企业应在年度终了后6个月内办理企业所得税汇算清缴

D.企业应在年度终了后7个月内办理企业所得税汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业下列支出中，可以作为进项税额抵扣的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买自用不动产支付的增值税

D.购买自用无形资产支付的增值税

E.购买自用固定资产支付的增值税

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为职工购买的商业健康保险，不得扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

E.企业发生的罚款、滞纳金等支出，不得扣除

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.工资、薪金所得，按月计征

B.劳务报酬所得，按次计征

C.稿酬所得，按年计征

D.特许权使用费所得，按月计征

E.以上说法均正确

5.企业下列支出中，应计入管理费用的有：

A.差旅费

B.办公费

C.折旧费

D.利息费用

E.销售费用

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票只能由税务机关开具

E.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应在年度终了后3个月内办理企业所得税纳税申报

B.企业应在年度终了后5个月内办理企业所得税纳税申报

C.企业应在年度终了后6个月内办理企业所得税纳税申报

D.企业应在年度终了后7个月内办理企业所得税纳税申报

E.企业应在年度终了后8个月内办理企业所得税纳税申报

8.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的有：

A.小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人

B.一般纳税人可以申请登记为小规模纳税人

C.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人

D.一般纳税人不得申请登记为小规模纳税人

E.小规模纳税人申请登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：

A.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

B.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额有限制

C.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额由税务机关核定

D.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额无限制

E.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但每项扣除金额由纳税人自行申报

10.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应在年度终了后3个月内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应在年度终了后5个月内办理企业所得税汇算清缴

C.企业应在年度终了后6个月内办理企业所得税汇算清缴

D.企业应在年度终了后7个月内办理企业所得税汇算清缴

E.企业应在年度终了后8个月内办理企业所得税汇算清缴

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票的开具和使用应当遵循真实、合法、准确、完整的原则。（）

2.企业购入自用的固定资产，可以一次性计入当期损益。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。（）

5.企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.增值税小规模纳税人可以选择按季申报缴纳增值税。（）

7.企业发生的职工福利费支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人出租房屋取得的所得，属于财产租赁所得。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将已缴纳的增值税作为税金及附加扣除。（）

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税纳税义务发生时间的确定原则。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得税前扣除？

3.个人所得税中，哪些情形可以享受专项附加扣除？

4.企业在增值税一般纳税人登记管理中，如何选择一般纳税人和小规模纳税人？

5.简述企业所得税汇算清缴的基本程序。

6.个人所得税的征收管理有哪些主要规定？

试卷答案如下

一、单项选择题

1.B

解析思路：增值税纳税义务发生时间中，销售劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。

2.B

解析思路：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，本题中进项税额为1.7万元。

3.B

解析思路：企业为职工购买的商业健康保险不得在税前扣除。

4.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得按月计征。

5.B

解析思路：差旅费是企业为员工出差发生的费用，属于管理费用。

6.A

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方进行进项税额的抵扣。

7.B

解析思路：企业所得税纳税申报应在年度终了后5个月内办理。

8.A

解析思路：小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人，但一般纳税人不得申请登记为小规模纳税人。

9.A

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

10.C

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后6个月内办理。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：进项税额可以抵扣的支出包括购买原材料、设备、不动产、无形资产和固定资产支付的增值税。

3.A,C,D,E

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出以及罚款、滞纳金等不得扣除。

4.A,B,D

解析思路：个人所得税的征收包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。

5.A,B,C

解析思路：管理费用包括差旅费、办公费和折旧费。

6.A,C

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方进行进项税额的抵扣。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报应在年度终了后5个月内办理。

8.A,B,C,D

解析思路：小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人，一般纳税人不得申请登记为小规模纳税人。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，每项扣除金额有限制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后6个月内办理。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具和使用应遵循真实、合法、准确、完整的原则。

2.×

解析思路：企业购入自用的固定资产，应当计入固定资产成本，不得一次性计入当期损益。

3.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得超过年度利润总额12%的部分扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。

5.×

解析思路：企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按季申报缴纳增值税。

7.×

解析思路：企业发生的职工福利费支出，不得超过工资、薪金总额的14%，超过部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：个人出租房屋取得的所得，属于财产租赁所得。

9.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，不得将已缴纳的增值税作为税金及附加扣除。

10.√

解析思路：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

四、简答题

1.纳税义务发生时间的确定原则包括：销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取分期收款方式销售货物或者提供劳务的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；发生视同销售货物或者提供应税劳务的，为货物移送的当天。

2.不得税前扣除的支出包括：资本性支出、无形资产受让、开发支出、违法经营罚