新颖案例的中级会计实务考试试题及答案

新颖案例的中级会计实务考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化导致残值预计降至15万元。则2024年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A.40

B.38

C.37.5

D.35

2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售一批产品，不含税销售额为50万元，增值税征收率为3%。该批产品成本为40万元。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

3.某企业为一般纳税人，2024年3月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料用于生产产品，产品销售不含税价格为200万元，增值税税率为13%。则该企业应确认的进项税额转出金额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化导致残值预计降至5万元。则2024年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A.20

B.19

C.18

D.17

5.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售一批产品，不含税销售额为50万元，增值税征收率为3%。该批产品成本为40万元。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料用于生产产品，产品销售不含税价格为200万元，增值税税率为13%。则该企业应确认的进项税额转出金额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化导致残值预计降至5万元。则2024年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A.20

B.19

C.18

D.17

8.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售一批产品，不含税销售额为50万元，增值税征收率为3%。该批产品成本为40万元。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

9.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料用于生产产品，产品销售不含税价格为200万元，增值税税率为13%。则该企业应确认的进项税额转出金额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化导致残值预计降至5万元。则2024年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A.20

B.19

C.18

D.17

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的有（）。

A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中由于磨损和损耗而逐渐减少的价值

B.固定资产折旧是按照固定资产的原值和使用年限计提的

C.固定资产折旧可以采用直线法、年数总和法等方法

D.固定资产折旧是影响企业当期损益的一个重要因素

2.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税专用发票是购买方和销售方进行增值税抵扣的重要凭证

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

3.下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。

A.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入

B.收入的确认应当符合收入确认条件，即收入已实现、收入已挣得且收入可计量

C.销售商品收入应当在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认

D.提供劳务收入应当在提供劳务过程结束且客户已接受服务时确认

4.下列关于成本费用的说法中，正确的有（）。

A.成本是指企业在生产经营过程中所发生的、与产品生产或提供劳务有关的各项支出

B.成本费用分为直接成本、间接成本和期间费用

C.成本费用是影响企业当期损益的重要因素

D.成本费用应当在发生时予以确认和计量

5.下列关于无形资产的说法中，正确的有（）。

A.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产

B.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等

C.无形资产的确认应当符合无形资产确认条件，即无形资产的存在、无形资产的可辨认性以及无形资产的成本能够可靠计量

D.无形资产应当按照成本进行初始计量

6.下列关于长期股权投资的说法中，正确的有（）。

A.长期股权投资是指企业持有的对被投资单位的权益性投资

B.长期股权投资分为成本法核算和权益法核算

C.成本法核算下，长期股权投资的收益在投资当年确认

D.权益法核算下，长期股权投资的收益在投资当年确认

7.下列关于负债的说法中，正确的有（）。

A.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务

B.负债按照偿还期限分为流动负债和非流动负债

C.负债的确认应当符合负债确认条件，即负债的存在、负债的计量以及负债的偿还期限

D.负债应当在发生时予以确认和计量

8.下列关于所有者权益的说法中，正确的有（）。

A.所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益

B.所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润

C.所有者权益的确认应当符合所有者权益确认条件，即所有者权益的存在、所有者权益的计量以及所有者权益的变动

D.所有者权益应当在发生时予以确认和计量

9.下列关于财务报表的说法中，正确的有（）。

A.财务报表是企业对外提供的反映企业财务状况和经营成果的书面文件

B.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

C.财务报表的编制应当遵循会计准则和相关会计制度的规定

D.财务报表的编制应当真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果

10.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）。

A.内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营效率和效果、遵守法律法规等目标而实施的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和有效利用

D.企业应当定期对内部控制进行评估和改进

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业的收入应当只包括日常活动中产生的经济利益流入。（）

2.固定资产折旧的计算方法不会影响企业的净利润。（）

3.增值税小规模纳税人的销售额应包含增值税税额。（）

4.企业的存货应当按照成本与可变现净值孰低进行计量。（）

5.无形资产的成本应当在其使用寿命内平均分摊。（）

6.长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位实现的净利润应计入投资企业的投资收益。（）

7.负债的偿还期限超过一年的，应计入长期负债。（）

8.所有者权益变动表反映了企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况。（）

9.财务报表附注是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。（）

10.内部控制制度的设计应当符合成本效益原则。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业会计核算的基本前提。

2.解释“收入已实现”和“收入已挣得”在收入确认中的含义。

3.说明固定资产折旧对财务报表的影响。

4.简要阐述增值税的计税依据和税率种类。

5.解释企业如何进行长期股权投资的会计核算。

6.简述财务报表附注的作用和内容。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C.37.5

解析思路：折旧金额=(设备原值-残值)/预计使用年限=(200-15)/5=37.5万元。

2.A.1.5

解析思路：增值税=不含税销售额×增值税税率=50×3%=1.5万元。

3.B.3.2

解析思路：进项税额转出=(原材料价款/(1+增值税税率))×增值税税率=(100/(1+13%))×13%≈3.2万元。

4.C.18

解析思路：折旧金额=(设备原值-残值)×(剩余使用年限/预计使用年限)=(100-5)×(5/15)=18万元。

5.A.1.5

解析思路：增值税=不含税销售额×增值税税率=50×3%=1.5万元。

6.B.3.2

解析思路：进项税额转出=(原材料价款/(1+增值税税率))×增值税税率=(100/(1+13%))×13%≈3.2万元。

7.C.18

解析思路：折旧金额=(设备原值-残值)×(剩余使用年限/预计使用年限)=(100-5)×(5/15)=18万元。

8.A.1.5

解析思路：增值税=不含税销售额×增值税税率=50×3%=1.5万元。

9.B.3.2

解析思路：进项税额转出=(原材料价款/(1+增值税税率))×增值税税率=(100/(1+13%))×13%≈3.2万元。

10.C.18

解析思路：折旧金额=(设备原值-残值)×(剩余使用年限/预计使用年限)=(100-5)×(5/15)=18万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：以上选项均为固定资产折旧的相关定义和特点。

2.ABCD

解析思路：以上选项均为增值税的基本概念和特点。

3.ABCD

解析思路：以上选项均为收入确认的基本条件和原则。

4.ABCD

解析思路：以上选项均为成本费用的一般概念和特点。

5.ABCD

解析思路：以上选项均为无形资产的定义、种类和确认条件。

6.ABCD

解析思路：以上选项均为长期股权投资的定义、核算方法和特点。

7.ABCD

解析思路：以上选项均为负债的定义、分类和确认条件。

8.ABCD

解析思路：以上选项均为所有者权益的定义、构成和确认条件。

9.ABCD

解析思路：以上选项均为财务报表的定义、内容和编制要求。

10.ABCD

解析思路：以上选项均为内部控制的目标、要素和设计原则。

三、判断题

1.×

解析思路：企业的收入不仅包括日常活动，还包括非日常活动产生的经济利益流入。

2.×

解析思路：固定资产折旧方法的不同会导致不同会计期间的折旧费用不同，进而影响净利润。

3.×

解析思路：增值税小规模纳税人的销售额不含增值税税