2025年税务师考试税法一模拟试题卷及答案详解

2025年税务师考试税法一模拟试题卷及答案详解考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题中，每小题备选答案中只有一个最符合题意的，请将正确答案的字母填入括号内。1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.下列关于企业所得税的计税依据，表述不正确的是？A.企业以收入全额为计税依据B.企业以扣除成本、费用、税金后的净收入为计税依据C.企业以税前会计利润为计税依据D.企业以税后会计利润为计税依据3.下列关于增值税专用发票，说法正确的是？A.增值税专用发票由税务机关统一印制B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用C.增值税专用发票仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用D.增值税专用发票仅限于出口货物使用4.下列关于消费税的规定，错误的是？A.消费税实行从价计征B.消费税实行从量计征C.消费税实行从价从量复合计征D.消费税实行从价从量复合计征，但计税依据为销售额5.下列关于个人所得税的规定，正确的是？A.个人所得税实行超额累进税率B.个人所得税实行比例税率C.个人所得税实行定额税率D.个人所得税实行超额累进税率，但适用税率不同6.下列关于土地增值税的规定，错误的是？A.土地增值税实行从价计征B.土地增值税实行从量计征C.土地增值税实行从价从量复合计征D.土地增值税实行从价从量复合计征，但计税依据为土地增值额7.下列关于房产税的规定，正确的是？A.房产税实行从价计征B.房产税实行从量计征C.房产税实行从价从量复合计征D.房产税实行从价从量复合计征，但计税依据为房产原值8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是？A.车辆购置税实行从价计征B.车辆购置税实行从量计征C.车辆购置税实行从价从量复合计征D.车辆购置税实行从价从量复合计征，但计税依据为车辆购置价格9.下列关于契税的规定，正确的是？A.契税实行从价计征B.契税实行从量计征C.契税实行从价从量复合计征D.契税实行从价从量复合计征，但计税依据为房屋交易价格10.下列关于印花税的规定，错误的是？A.印花税实行从价计征B.印花税实行从量计征C.印花税实行从价从量复合计征D.印花税实行从价从量复合计征，但计税依据为印花税票面金额二、多项选择题要求：在下列各题中，每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的，请将正确答案的字母填入括号内。1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让无形资产2.下列属于企业所得税计税依据的有：A.企业以收入全额为计税依据B.企业以扣除成本、费用、税金后的净收入为计税依据C.企业以税前会计利润为计税依据D.企业以税后会计利润为计税依据3.下列属于增值税专用发票使用范围的业务有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让无形资产4.下列属于消费税征税范围的有：A.烟酒B.化妆品C.汽车轮胎D.润滑油5.下列属于个人所得税征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列属于土地增值税征税范围的有：A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押7.下列属于房产税征税范围的有：A.房产原值B.房产租金C.房产交易价格D.房产增值额8.下列属于车辆购置税征税范围的有：A.购置汽车B.购置摩托车C.购置拖拉机D.购置船舶9.下列属于契税征税范围的有：A.房屋买卖B.土地使用权出让C.土地使用权转让D.土地使用权出租10.下列属于印花税征税范围的有：A.证券交易B.财产租赁合同C.技术转让合同D.捐赠合同四、计算题要求：下列各题，根据所给条件，计算应纳税额或应补退税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物不含税金额为100万元，提供加工、修理修配劳务不含税金额为20万元，购进原材料不含税金额为50万元，购进固定资产不含税金额为30万元，进项税额为8万元。已知增值税税率为13%。请计算该企业当期应纳增值税税额。2.某个体工商户为个人所得税纳税人，2024年度取得工资、薪金所得12万元，稿酬所得3万元，特许权使用费所得2万元。已知个人所得税适用税率为3%，稿酬所得减征30%，特许权使用费所得减征20%。请计算该个体工商户2024年度应纳个人所得税税额。五、案例分析题要求：阅读下列案例，结合所学知识，分析并回答问题。3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2024年1月销售一栋住宅楼，取得销售额2000万元，销售一栋办公楼，取得销售额1000万元。已知住宅楼适用的增值税税率为9%，办公楼适用的增值税税率为11%。请计算该公司当期应纳增值税税额。六、综合题要求：综合运用所学知识，回答下列问题。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物不含税金额为300万元，提供加工、修理修配劳务不含税金额为50万元，购进原材料不含税金额为200万元，购进固定资产不含税金额为100万元，进项税额为20万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业当期应纳增值税税额和应纳企业所得税税额。5.某个体工商户为个人所得税纳税人，2024年度取得工资、薪金所得10万元，劳务报酬所得4万元，稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元。已知个人所得税适用税率为3%，稿酬所得减征30%，特许权使用费所得减征20%。请计算该个体工商户2024年度应纳个人所得税税额，并分析其纳税情况。6.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物不含税金额为500万元，提供加工、修理修配劳务不含税金额为100万元，购进原材料不含税金额为300万元，购进固定资产不含税金额为200万元，进项税额为40万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业当期应纳增值税税额和应纳企业所得税税额，并分析其对企业的财务影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等，但不包括转让无形资产。2.答案：D解析：企业所得税的计税依据通常为税前会计利润，即企业在会计核算中计算出的利润，扣除国家允许的税前扣除项目后作为计税依据。3.答案：B解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，仅限于增值税一般纳税人使用，用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务。4.答案：D解析：消费税实行从价计征、从量计征或从价从量复合计征，计税依据为销售额或销售数量。5.答案：A解析：个人所得税实行超额累进税率，根据不同级别的应纳税所得额适用不同的税率。6.答案：B解析：土地增值税实行从价计征，计税依据为土地增值额，即土地转让价格扣除土地购置成本后的余额。7.答案：A解析：房产税实行从价计征，计税依据为房产原值，即购置房产时的价格。8.答案：B解析：车辆购置税实行从价计征，计税依据为车辆购置价格，即购买车辆时的价格。9.答案：A解析：契税实行从价计征，计税依据为房屋交易价格，即买卖双方实际交易的价格。10.答案：D解析：印花税实行从价计征，计税依据为印花税票面金额，即购买印花税票时的价格。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产等。2.答案：ABCD解析：企业所得税的计税依据包括收入全额、扣除成本、费用、税金后的净收入、税前会计利润和税后会计利润。3.答案：ABCD解析：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产等。4.答案：ABCD解析：消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、汽车轮胎和润滑油等。5.答案：ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。6.答案：AB解析：土地增值税的征税范围