必考政策解读试题及答案

必考政策解读试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人按照销售额的大小进行分类

D.增值税纳税人按照企业性质进行分类

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的纳税人为所有在中国境内取得所得的个人

C.企业所得税的纳税人为在中国境内设有机构、场所的非居民企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内设有机构、场所的居民企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住不满一年的个人

4.下列关于会计凭证的说法，正确的是（）。

A.会计凭证是记录经济业务的书面证明

B.会计凭证是会计核算的基础

C.会计凭证是会计报表的依据

D.以上都是

5.下列关于会计账簿的说法，正确的是（）。

A.会计账簿是记录经济业务的簿籍

B.会计账簿是会计凭证的汇总

C.会计账簿是会计报表的依据

D.以上都是

6.下列关于会计报表的说法，正确的是（）。

A.会计报表是企业财务状况和经营成果的反映

B.会计报表是企业进行会计核算的依据

C.会计报表是企业进行财务管理的工具

D.以上都是

7.下列关于会计政策变更的说法，正确的是（）。

A.会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计政策发生变化

B.会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计估计发生变化

C.会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计处理方法发生变化

D.以上都是

8.下列关于会计估计变更的说法，正确的是（）。

A.会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计政策发生变化

B.会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计估计发生变化

C.会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计处理方法发生变化

D.以上都是

9.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施

B.内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施

C.内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施

D.以上都是

10.下列关于审计的说法，正确的是（）。

A.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查

B.审计是指对企业内部控制的有效性进行审查

C.审计是指对企业财务状况和经营成果进行审查

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.减除费用

C.免税收入

D.应纳税所得额的调整额

E.税收优惠

3.个人所得税的税率包括哪些类型？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

E.比例累进税率

4.下列哪些属于会计凭证的种类？（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.结账凭证

D.对账单

E.财务报表

5.会计账簿的设置应当遵循哪些原则？（）

A.合法性原则

B.实质重于形式原则

C.完整性原则

D.一致性原则

E.真实性原则

6.会计报表包括哪些基本报表？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.管理费用明细表

7.下列哪些情况会导致会计政策变更？（）

A.法律法规或会计准则变更

B.经济环境变化

C.会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息

D.企业内部管理需要

E.会计估计变更

8.下列哪些情况会导致会计估计变更？（）

A.会计估计变更能够提供更可靠、更相关的会计信息

B.会计估计变更是由企业外部因素引起的

C.会计估计变更是由企业内部因素引起的

D.会计估计变更是由市场变化引起的

E.会计估计变更是由政策变化引起的

9.内部控制的目标包括哪些？（）

A.保护资产安全

B.保证财务报告的可靠性

C.促进经营效率和效果

D.防范和识别风险

E.遵守法律法规

10.审计报告的基本内容有哪些？（）

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计结果

E.审计报告日期

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人为所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人。（）

4.会计凭证是记录经济业务的书面证明，同时也是会计核算的基础。（）

5.会计账簿是记录经济业务的簿籍，也是会计报表的依据。（）

6.会计报表是企业财务状况和经营成果的反映，也是企业进行财务管理的工具。（）

7.会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计政策发生变化。（）

8.会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计估计发生变化。（）

9.内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施。（）

10.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

4.简要介绍会计凭证的审核内容。

5.解释会计账簿的结账程序。

6.简述内部控制制度的基本要素。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.D

解析思路：会计凭证既是记录经济业务的书面证明，也是会计核算的基础，同时也是会计报表的依据。

5.D

解析思路：会计账簿既是记录经济业务的簿籍，也是会计凭证的汇总，同时也是会计报表的依据。

6.D

解析思路：会计报表既是企业财务状况和经营成果的反映，也是企业进行财务管理的工具。

7.A

解析思路：会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计政策发生变化。

8.B

解析思路：会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计估计发生变化。

9.A

解析思路：内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施。

10.A

解析思路：审计是指对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和销售无形资产。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除费用、免税收入、应纳税所得额的调整额和税收优惠。

3.A,B,D

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

4.A,B

解析思路：会计凭证的种类包括原始凭证和记账凭证。

5.A,C,D,E

解析思路：会计账簿的设置应当遵循合法性原则、完整性原则、一致性原则和真实性原则。

6.A,B,C,D

解析思路：会计报表的基本报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

7.A,B,C

解析思路：会计政策变更是由法律法规或会计准则变更、经济环境变化或会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息引起的。

8.A,C

解析思路：会计估计变更是由会计估计变更能够提供更可靠、更相关的会计信息或会计估计变更是由企业内部因素引起的。

9.A,B,C,D,E

解析思路：内部控制的目标包括保护资产安全、保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、防范和识别风险以及遵守法律法规。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的基本内容包括审计意见、审计依据、审计程序、审计结果和审计报告日期。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人不仅限于在中国境内有住所的个人，还包括无住所但在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：会计凭证既是记录经济业务的书面证明，也是会计核算的基础。

5.√

解析思路：会计账簿既是记录经济业务的簿籍，也是会计报表的依据。

6.√

解析思路：会计报表既是企业财务状况和经营成果的反映，也是企业进行财务管理的工具。

7.√

解析思路：会计政策变更是指企业在会计核算中所采用的会计政策发生变化。

8.√

解析思路：会计估计变更是指企业在会计核算中所采用的会计估计发生变化。

9.√

解析思路：内部控制确实是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守法律法规等而采取的一系列措施。

10.√

解析思路：审计确实是对企业财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查。

四、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法基于进项税额和销项税额的差额计算应纳税额。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些项目在计算应纳税所得额时予以扣除。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报，纳税人可以根据自身情况选