2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题分析与模拟试题试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题分析与模拟试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。A.内部控制是企业为保证财务报告的可靠性而实施的控制措施B.内部控制的目标是保证企业资产的安全和完整C.内部控制包括内部审计和内部监督D.内部控制是企业管理的重要组成部分2.下列关于审计的说法中，不正确的是（）。A.审计是独立于被审计单位的专业人员对企业财务报表进行审查的活动B.审计的目的是评价企业财务报表的真实性和公允性C.审计分为内部审计和外部审计D.审计人员应当具备相应的专业资格3.下列关于内部控制原则的说法中，不正确的是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.权责明确原则D.独立性原则4.下列关于内部控制要素的说法中，不正确的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部报告5.下列关于内部控制目标的说法中，不正确的是（）。A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.保护资产的安全和完整D.促进企业的合规性6.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序B.风险评估程序是审计程序的第一步C.控制测试程序是对内部控制的有效性进行测试的程序D.实质性程序是对财务报表的真实性和公允性进行测试的程序7.下列关于审计证据的说法中，不正确的是（）。A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的资料B.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性C.审计证据可以是书面证据、实物证据和口头证据D.审计证据应当由审计人员亲自获取8.下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）。A.审计报告是审计人员对企业财务报表进行审计后出具的报告B.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议C.审计报告应当由审计人员签字、盖章D.审计报告应当报送企业董事会和监事会9.下列关于内部控制审计的说法中，不正确的是（）。A.内部控制审计是对企业内部控制的有效性进行审计的活动B.内部控制审计的目标是评价企业内部控制的有效性C.内部控制审计分为内部审计和外部审计D.内部控制审计报告应当报送企业董事会和监事会10.下列关于内部控制自我评估的说法中，不正确的是（）。A.内部控制自我评估是企业自行评估内部控制有效性的活动B.内部控制自我评估的目标是识别内部控制缺陷和改进措施C.内部控制自我评估应当由企业内部人员负责D.内部控制自我评估报告应当报送企业董事会和监事会二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）。A.内部控制是企业为保证财务报告的可靠性而实施的控制措施B.内部控制的目标是保证企业资产的安全和完整C.内部控制包括内部审计和内部监督D.内部控制是企业管理的重要组成部分E.内部控制应当与企业的经营规模和业务特点相适应2.下列关于审计的说法中，正确的有（）。A.审计是独立于被审计单位的专业人员对企业财务报表进行审查的活动B.审计的目的是评价企业财务报表的真实性和公允性C.审计分为内部审计和外部审计D.审计人员应当具备相应的专业资格E.审计报告应当报送企业董事会和监事会3.下列关于内部控制原则的说法中，正确的有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.权责明确原则D.独立性原则E.成本效益原则4.下列关于内部控制要素的说法中，正确的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部报告E.内部监督5.下列关于内部控制目标的说法中，正确的有（）。A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.保护资产的安全和完整D.促进企业的合规性E.保障企业战略目标的实现6.下列关于审计程序的说法中，正确的有（）。A.审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序B.风险评估程序是审计程序的第一步C.控制测试程序是对内部控制的有效性进行测试的程序D.实质性程序是对财务报表的真实性和公允性进行测试的程序E.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行调整7.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）。A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的资料B.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性C.审计证据可以是书面证据、实物证据和口头证据D.审计证据应当由审计人员亲自获取E.审计证据应当与其他证据相互印证8.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是审计人员对企业财务报表进行审计后出具的报告B.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议C.审计报告应当由审计人员签字、盖章D.审计报告应当报送企业董事会和监事会E.审计报告应当报送企业所有股东9.下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。A.内部控制审计是对企业内部控制的有效性进行审计的活动B.内部控制审计的目标是评价企业内部控制的有效性C.内部控制审计分为内部审计和外部审计D.内部控制审计报告应当报送企业董事会和监事会E.内部控制审计报告应当报送企业所有股东10.下列关于内部控制自我评估的说法中，正确的有（）。A.内部控制自我评估是企业自行评估内部控制有效性的活动B.内部控制自我评估的目标是识别内部控制缺陷和改进措施C.内部控制自我评估应当由企业内部人员负责D.内部控制自我评估报告应当报送企业董事会和监事会E.内部控制自我评估报告应当报送企业所有股东三、判断题要求：判断下列各小题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。1.内部控制是企业管理的重要组成部分。（）2.内部控制的目标是保证企业资产的安全和完整。（）3.内部控制包括内部审计和内部监督。（）4.审计是独立于被审计单位的专业人员对企业财务报表进行审查的活动。（）5.审计的目的是评价企业财务报表的真实性和公允性。（）6.内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、权责明确原则、独立性原则和成本效益原则。（）7.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、内部报告和内部监督。（）8.内部控制目标是保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、保护资产的安全和完整、促进企业的合规性和保障企业战略目标的实现。（）9.审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。（）10.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的资料。（）11.审计报告是审计人员对企业财务报表进行审计后出具的报告。（）12.内部控制审计是对企业内部控制的有效性进行审计的活动。（）13.内部控制自我评估是企业自行评估内部控制有效性的活动。（）14.内部控制自我评估的目标是识别内部控制缺陷和改进措施。（）15.内部控制自我评估应当由企业内部人员负责。（）四、计算题要求：根据下列资料，完成相应的计算。资料：某公司2024年度实现净利润1000万元，其中主营业务收入为8000万元，其他业务收入为1000万元，主营业务成本为6000万元，其他业务成本为200万元，销售费用为300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，所得税费用为100万元。1.计算该公司的营业利润。2.计算该公司的利润总额。3.计算该公司的净利润。4.计算该公司的营业收入净利率。5.计算该公司的成本费用利润率。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制的目标。2.简述审计的程序。3.简述审计证据的可靠性原则。4.简述审计报告的内容。5.简述内部控制审计的作用。六、论述题要求：结合实际，论述内部控制与审计的关系。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析：内部控制不包括内部审计和内部监督，它是指企业为保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、保护资产的安全和完整、促进企业的合规性而实施的控制措施。2.答案：C解析：审计分为内部审计和外部审计，内部审计是指企业内部部门进行的审计，外部审计是指由独立于被审计单位的专业审计机构进行的审计。3.答案：D解析：内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、权责明确原则、独立性原则和成本效益原则，不包括独立性原则。4.答案：D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、内部报告和内部监督，不包括内部监督。5.答案：D解析：内部控制目标是保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、保护资产的安全和完整、促进企业的合规性和保障企业战略目标的实现。6.答案：D解析：审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，不包括审计意见。7.答案：D解析：审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性，不包括审计人员亲自获取。8.答案：D解析：审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议，并由审计人员签字、盖章。9.答案：C解析：内部控制审计分为内部审计和外部审计，内部控制审计报告应当报送企业董事会和监事会。10.答案：E解析：内部控制自我评估的目标是识别内部控制缺陷和改进措施，报告应当报送企业董事会和监事会。二、多项选择题1.答案：A、B、D、E解析：内部控制是企业为保证财务报告的可靠性而实施的控制措施，目标包括保证资产的安全和完整，是企业管理的重要组成部分，应当与企业的经营规模和业务特点相适应。2.答案：A、B、C、D、E解析：审计是独立于被审计单位的专业人员对企业财务报表进行审查的活动，目的是评价企业财务报表的真实性和公允性，分为内部审计和外部审计，审计人员应当具备相应的专业资格，审计报告应当报送企业董事会和监事会。3.答案：A、B、C、E解析：内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、权责明确原则、成本效益原则，不包括独立性原则。4.答案：A、B、C、D、E解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、内部报告和内部监督。5.答案：A、B、C、D解析：内部控制目标是保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、保护资产的安全和完整、促进企业的合规性。6.答案：A、B、C、D、E解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，应当根据被审计单位的实际情况进行调整。7.答案：A、B、C、D、E解析：审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性，可以是书面证据、实物证据和口头证据，应当由审计人员亲自获取，与其他证据相互印证。8.答案：A、B、C、D解析：审计报告包括审计意见、审计发现和审计建议，由审计人员签字、盖章，报送企业董事会和监事会。9.答案：A、B、C、D解析：内部控制审计是对企业内部控制的有效性进行审计的活动，目标是评价企业内部控制的有效性，分为内部审计和外部审计，报告应当报送企业董事会和监事会。10.答案：A、B、C、D解析：内部控制自我评估是企业自行评估内部控制有效性的活动，目标是识别内部控制缺陷和改进措施，报告应当报送企业董事会和监事会。三、判断题1.答案：√解析：内部控制是企业管理的重要组成部分，有助于提高企业的管理效率和效果。2.答案：√解析：内部控制的目标之一是保证企业资产的安全和完整，防止资产损失和浪费。3.答案：×解析：内部控制包括内部审计和内部监督，但不等同于内部审计和内部监督。4.答案：√解析：审计是独立于被审计单位的专业人员对企业财务报表进行审查的活动，确保财务报表的真实性和公允性。5.答案：√解析：审计的目的是评价企业财务报表的真实性和公允性，为利益相关者提供决策依据。6.答案：√解析：内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、权责明确原则、独立性原则和成本效益原则，确保内部控制的有效性。7.答案：√解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、内部报告和内部监督，构成内部控制的有机整体。8.答案：√解析：内部控制目标是保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、保护资产的安全和完整、促进企业的合规性和保障企业战略目标的实现。9.答案：√解析：审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，确保审计的全面性和有效性。10.答案：√解析：审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性，确保审计结论的准确性