2025年税务师职业资格考试税法（一）模拟试卷（增值税与消费税）实战技巧与解析

2025年税务师职业资格考试税法（一）模拟试卷（增值税与消费税）实战技巧与解析一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人以及增值税简易纳税人D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人以及增值税简易纳税人和增值税零税率纳税人2.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。A.增值税基本税率为13%B.增值税基本税率为9%C.增值税基本税率为6%D.增值税基本税率为3%3.下列关于增值税应纳税额的计算公式，正确的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×税率-进项税额C.应纳税额=销售额-进项税额D.应纳税额=销售额×税率+进项税额4.下列关于增值税进项税额的规定，正确的是（）。A.进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税B.进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税、消费税C.进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税、消费税和关税D.进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税、消费税和关税以及代扣代缴的个人所得税5.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）。A.增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的发票B.增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的，同时具有增值税抵扣功能的发票C.增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的，同时具有增值税抵扣功能的，由税务机关监制的发票D.增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的，同时具有增值税抵扣功能的，由税务机关监制的，只限于增值税一般纳税人使用的发票6.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）。A.纳税人应当按月向税务机关报送增值税纳税申报表B.纳税人应当按季度向税务机关报送增值税纳税申报表C.纳税人应当按月或者按季度向税务机关报送增值税纳税申报表，具体报送时间由税务机关确定D.纳税人应当按月或者按季度向税务机关报送增值税纳税申报表，具体报送时间由纳税人自行确定7.下列关于增值税纳税地点的规定，正确的是（）。A.纳税人应当在其住所地申报纳税B.纳税人应当在其经营地申报纳税C.纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税D.纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税，具体申报地点由税务机关确定8.下列关于增值税纳税期限的规定，正确的是（）。A.纳税人应当按月申报纳税B.纳税人应当按季度申报纳税C.纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由税务机关确定D.纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由纳税人自行确定9.下列关于增值税纳税申报表的规定，正确的是（）。A.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表B.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明C.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例D.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例，以及增值税纳税申报表填写注意事项10.下列关于增值税纳税申报表填写说明的规定，正确的是（）。A.增值税纳税申报表填写说明主要包括增值税纳税申报表的基本内容、填写方法和注意事项B.增值税纳税申报表填写说明主要包括增值税纳税申报表的基本内容、填写方法和注意事项，以及增值税纳税申报表填写示例C.增值税纳税申报表填写说明主要包括增值税纳税申报表的基本内容、填写方法和注意事项，以及增值税纳税申报表填写示例和增值税纳税申报表填写注意事项D.增值税纳税申报表填写说明主要包括增值税纳税申报表的基本内容、填写方法和注意事项，以及增值税纳税申报表填写示例、增值税纳税申报表填写注意事项和增值税纳税申报表填写示例四、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）11.下列属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.下列关于增值税纳税人的权利，正确的有（）。A.依法享受税收优惠政策B.依法申请行政复议C.依法提起行政诉讼D.依法要求税务机关赔偿E.依法拒绝税务机关的非法要求13.下列关于增值税纳税人的义务，正确的有（）。A.按时申报纳税B.按时缴纳增值税C.依法保存税务资料D.依法报送纳税申报表E.依法接受税务机关的监督检查14.下列关于增值税税率的适用，正确的有（）。A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率适用于农产品、矿产品等C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税简易税率为3%E.增值税加计税率为5%15.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有（）。A.纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税可以作为进项税额抵扣B.纳税人购进固定资产所支付的增值税可以作为进项税额抵扣C.纳税人购进不动产所支付的增值税可以作为进项税额抵扣D.纳税人购进无形资产所支付的增值税可以作为进项税额抵扣E.纳税人购进用于简易计税方法计税的货物或者服务所支付的增值税不能作为进项税额抵扣16.下列关于增值税专用发票的开具和使用，正确的有（）。A.增值税专用发票应当由销售方开具B.增值税专用发票应当由购买方索取C.增值税专用发票应当由税务机关监制D.增值税专用发票应当在规定的期限内使用E.增值税专用发票应当在规定的范围内使用17.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有（）。A.纳税人应当按期申报纳税B.纳税人应当按期缴纳增值税C.纳税人应当如实申报纳税D.纳税人应当依法报送纳税申报表E.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查18.下列关于增值税纳税地点的规定，正确的有（）。A.纳税人应当在其住所地申报纳税B.纳税人应当在其经营地申报纳税C.纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税D.纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税，具体申报地点由税务机关确定E.纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税，具体申报地点由纳税人自行确定19.下列关于增值税纳税期限的规定，正确的有（）。A.纳税人应当按月申报纳税B.纳税人应当按季度申报纳税C.纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由税务机关确定D.纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由纳税人自行确定E.纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由纳税人自行确定，但不得超过规定期限20.下列关于增值税纳税申报表的规定，正确的有（）。A.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表B.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明C.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例D.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例，以及增值税纳税申报表填写注意事项E.增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例，以及增值税纳税申报表填写注意事项和增值税纳税申报表填写示例五、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21.增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）22.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）23.增值税纳税申报表应当按照规定的格式和内容填写。（）24.增值税纳税人应当如实申报纳税。（）25.增值税纳税人可以自行选择申报纳税期限。（）26.增值税纳税人应当按时申报纳税。（）27.增值税纳税人可以自行选择纳税地点。（）28.增值税纳税人可以自行选择纳税期限。（）29.增值税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查。（）30.增值税纳税人可以拒绝税务机关的非法要求。（）六、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）31.简述增值税专用发票的开具和使用要求。32.简述增值税纳税申报的基本程序。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，这是增值税法的基本规定。2.B解析：增值税基本税率为9%，这是我国现行增值税法规定的标准税率。3.B解析：增值税应纳税额的计算公式为销售额乘以税率减去进项税额，这是增值税计算的基本公式。4.A解析：进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税，这是进项税额的定义。5.B解析：增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的，同时具有增值税抵扣功能的发票，这是增值税专用发票的定义。6.C解析：纳税人应当按月或者按季度向税务机关报送增值税纳税申报表，具体报送时间由税务机关确定，这是增值税纳税申报的规定。7.D解析：纳税人应当在其住所地或者经营地申报纳税，具体申报地点由税务机关确定，这是增值税纳税地点的规定。8.C解析：纳税人应当按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由税务机关确定，这是增值税纳税期限的规定。9.B解析：增值税纳税申报表包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明，这是增值税纳税申报表的规定。10.B解析：增值税纳税申报表填写说明主要包括增值税纳税申报表的基本内容、填写方法和注意事项，以及增值税纳税申报表填写示例，这是增值税纳税申报表填写说明的规定。四、多项选择题11.ABCDE解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。12.ABCDE解析：增值税纳税人的权利包括依法享受税收优惠政策、依法申请行政复议、依法提起行政诉讼、依法要求税务机关赔偿和依法拒绝税务机关的非法要求。13.ABCDE解析：增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳增值税、依法保存税务资料、依法报送纳税申报表和依法接受税务机关的监督检查。14.ABCD解析：增值税税率适用于增值税基本税率、增值税低税率、增值税零税率和增值税简易税率。15.ABCDE解析：增值税进项税额抵扣包括纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税、购进固定资产所支付的增值税、购进不动产所支付的增值税、购进无形资产所支付的增值税和购进用于简易计税方法计税的货物或者服务所支付的增值税。16.ABCDE解析：增值税专用发票的开具和使用要求包括由销售方开具、由购买方索取、由税务机关监制、在规定的期限内使用和在规定的范围内使用。17.ABCDE解析：增值税纳税申报的规定包括按期申报纳税、按期缴纳增值税、如实申报纳税、依法报送纳税申报表和依法接受税务机关的监督检查。18.CD解析：增值税纳税地点的规定包括在其住所地或者经营地申报纳税，具体申报地点由税务机关确定。19.ABCDE解析：增值税纳税期限的规定包括按月申报纳税、按季度申报纳税、按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由税务机关确定、按月或者按季度申报纳税，具体申报期限由纳税人自行确定，但不得超过规定期限。20.ABCDE解析：增值税纳税申报表的规定包括包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表、包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明、包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例、包括增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表，以及增值税纳税申报表填写说明和增值税纳税申报表填写示例，以及增值税纳税申报表填写注意事项。五、判断题21.√解析：增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，这是增值税法规定的。22.√解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这是增值税专用发票的基本功能。23.√解析：增值税纳税申报表应当按照规定的格式和内容填写，这是增值税纳税申报的基本要求。24.√解析：增值税纳税人应当如实申报纳税，这是增值税纳税的基本原则。25.×解析：增值税纳税人不能自行选择申报纳税期限，申报纳税期限由税务机关确定。26.√解析：增值税纳税人应当按时申报纳税，这是增值税纳税的基本要求。27.×解析：增值税纳税人不能自行选择纳税地点，纳税地点由税务机关确定。28.×解析：增值税纳税人不能自行选择纳税期限，纳税期限由税务机关确定。29.√解析：增值税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查，这是增值税纳税的基本要求。30.√解析：增值税纳税人可以拒绝税务机关的