2024年财政学练习题库及参考答案解析

2024年财政学练习题库及参考答案解析一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.在下列税中，属于中央税的是（）A、增值稅B、消费税C、证券交易印花税D、资源税正确答案：B答案解析：消费税属于中央税。增值税是中央与地方共享税；资源税按不同情况在中央和地方之间分配；证券交易印花税也是中央与地方共享税。2.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？()A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员都不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D、调节社会收入分配的差距正确答案：D答案解析：在斯密的理论中，政府的职能主要包括保护社会不受外国侵略、保护每一个社会成员都不受其他社会成员的不公正对待、提供某些公共机构和公共工程等。调节社会收入分配的差距并不是斯密所认为的政府该干的主要事情。3.在垄断条件下，若边际成本为常数，即MC=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担（）A、由买方承担B、由卖方水抯C、买卖双方各承担D、买方承担正确答案：C答案解析：在垄断条件下，若边际成本为常数（MC=0），供给具有完全弹性。征收定额税时，因为供给完全弹性，税收会使得供给曲线向上平移与需求曲线相交。在这种情况下，买卖双方各承担一部分税收负担，具体比例取决于需求曲线和供给曲线的弹性等因素，但双方都有分担，而不是完全由一方承担。4.当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额A、累进所得税B、定额资源稅C、比例流转稅D、人头税正确答案：A5.下列哪项不属于财政的职能？()A、财政监督B、实现国家长治久安C、优化资源配置D、维护市场统一正确答案：A6.生产效率的实现要求任意两种产品的（）相等A、边际效用B、边际替代率C、边际成本D、边际转换率正确答案：D7.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴B、社会保障C、投资性支出D、财政平衡正确答案：A答案解析：财政补贴是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。它是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响。投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。财政平衡是指国家财政收入与支出大体平衡。所以答案选A。8.下列有关政府收费的表述正确的是（）A、“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补B、政府收费具有普通性与强制性C、政府收费所取得的收入主要用于一般性财政支出D、政府收费标准是通过市场机制确定的正确答案：A答案解析：1.“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补，比如在交通拥堵时对使用道路等资源进行收费，是为了让使用者承担因使用该资源带来的外部成本，A选项正确。2.政府收费具有特定性与强制性，不是普遍性，B选项错误。3.政府收费所取得的收入一般具有专项用途，并非主要用于一般性财政支出，C选项错误。4.政府收费标准是由政府相关部门制定的，不是通过市场机制确定，D选项错误。9.以下不符合纯公共物品特征表述的有（）A、增加一个消费者就会引起生产成本的增加B、增加一个消费者不会引起生产成本的增加C、提供公共物品的边际成本为零D、公共物品带来的好处不可分割正确答案：A答案解析：纯公共物品具有非竞争性和非排他性。非竞争性是指增加一个消费者不会引起生产成本的增加，提供公共物品的边际成本为零；非排他性是指公共物品带来的好处不可。选项A不符合纯公共物品非竞争性的特征表述。10.根据(），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A、财政政策是否反映财政政策收支平衡B、财政政策是否具有调节经济周期的作用C、财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能D、财政政策的内容正确答案：C答案解析：扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。这三种财政政策的划分依据就是其在调节国民经济总量方面的不同功能。二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.稳健财政政策的要点有（）。A、基本维持现有规模的赤字水平，保持政策的连续性和稳定性B、积极增加财政收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的决定性作用C、优化支出结构，加强管理，提高效率D、推动深化改革，促进经济增长方式的转变正确答案：ABCD答案解析：稳健财政政策的要点包括：一是基本维持现有规模的赤字水平，保持政策的连续性和稳定性，选项A正确；二是积极增加财政收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的决定性作用，选项B正确；三是优化支出结构，加强管理，提高效率，选项C正确；四是推动深化改革，促进经济增长方式的转变，选项D正确。2.分级预算管理体制的集权和分权关系的主要体现不包括〔A、地方是否构成一级独立的预算主体B、中央与地方收支的划分C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权D、各税种在中央和地方的划分正确答案：ACD3.下列不属于财政现象的是()。A、企业发行股票B、企业购买金融债券C、企业引进外资D、企业购买公债正确答案：BCD4.下列属于吉典经济学派的基本观点的有（）A、预算赤字B、限制国债发行C、大量举债D、预算平衡正确答案：BD答案解析：古典经济学派主张预算平衡，限制国债发行。古典经济学家强调政府应尽量减少对经济的干预，保持预算平衡有助于维持经济的稳定和健康运行，同时限制国债发行也是基于其对财政稳健性的重视。而预算赤字和大量举债不符合古典经济学派的基本观点。5.私人提供的公共物品有（）A、慈善事业B、采取C、国防D、城市污水处理正确答案：ABD6.社会保险支出的资金来源有（）A、基金制B、现收现付制C、社会保险税D、财政支出中的转移支付正确答案：CD7.财政如何调节收入分配？()A、维护市场有效竞争B、矫正外部性C、通过超额累进所得税，对高收入人群征收高额税收D、对低收入人群提供最低生活保障正确答案：CD答案解析：财政调节收入分配的方式有多种，通过超额累进所得税对高收入人群征收高额税收，可使高收入者承担更多税负，从而调节过高收入；对低收入人群提供最低生活保障，能保障低收入者基本生活，促进社会公平，调节收入分配差距。维护市场有效竞争主要是促进资源有效配置，矫正外部性主要是解决市场失灵带来的外部影响问题，并非直接调节收入分配。所以答案选CD。8.购买性支出和转移性支出的区别可以归纳为（）A、购买性支出主要履行的是财政的资源配置职能，转移性支出主要履行的是财政的收入分配职能B、购买性支出直接地影响生产和就业，转移性支出间接地影响生产C、购买性支出主要履行的是财政的收入分配职能，转移性支出主要履行的是财政的资源配置职能D、购买性支出间接地影响生产和就业，转移性支出直接地影响生产正确答案：AB答案解析：购买性支出主要履行的是财政的资源配置职能，转移性支出主要履行的是财政的收入分配职能，A正确，C错误；购买性支出直接作用于生产和就业，转移性支出通过影响收入分配进而间接地影响生产和就业，B正确，D错误。9.下列属于财政现象的是()A、2019年减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模B、2020年发行1万亿元抗疫特别国债C、2020年中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上D、2018年关税总水平由9.8%降至7.5%正确答案：ABC10.一般来说，税收努力取决于哪两类因素？〔A、一国的人均收入水平B、税务管理效率C、税制的完善程度D、税务部门的征收管理水平正确答案：CD11.财政采用信贷方式支援农业是指（）A、低息贷款B、保证农业生产的信贷资金C、财政拨专款给国家银行以发放长期贷款D、微息贷款正确答案：ACD12.社会保障支出体现了(）的要求。A、物价稳定B、实现充分就业C、社会福利政策D、加快经济增长E、公平分配正确答案：CE13.下列各项属于国家征税时的课税依据的是（）A、纯所得额B、商品流转额C、个人全部所得D、财产净值正确答案：ABD答案解析：课税依据也称课税基数、计税依据，是指税法规定的对课税对象计算应纳税款的依据。它解决对课税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。选项A纯所得额、选项B商品流转额、选项D财产净值都可以作为计算应纳税款的依据。而选项C个人全部所得范围过大，不准确，一般不会直接作为课税依据，通常会是经过调整后的应纳税所得额等作为课税依据。14.从不同角度说明财政支出规模不断增长的理论有(A、瓦格纳法则B、拉弗曲线C、皮科克和威斯曼的替代-规模效应理论D、相机抉择E、马斯格香夫的经济发展阶段论正确答案：ACE答案解析：瓦格纳法则认为随着人均收入的提高，财政支出规模会不断增长；皮科克和威斯曼的替代-规模效应理论指出在正常时期财政支出呈现一种渐进的增长趋势，当社会经历激变时，财政支出会急剧增长；马斯格雷夫的经济发展阶段论将经济发展划分为不同阶段，不同阶段财政支出规模和结构有所不同，总体呈现增长趋势。拉弗曲线主要描述税率与税收收入之间的关系；相机抉择是政府根据经济形势变化调整财政政策的一种方式，与财政支出规模不断增长的理论无关。15.公平类税收原则不包括（）A、受益原则B、能力原则C、促进经济发展原则D、征税费用最小化和确实简化原则正确答案：CD答案解析：1.首先分析选项A：受益原则是指纳税人根据其从政府提供的公共服务中受益的程度来纳税，体现了一种公平，即享受多少公共服务就承担多少税负，属于公平类税收原则。2.选项B：能力原则强调根据纳税人的纳税能力来征税，纳税能力强的多纳税，纳税能力弱的少纳税，这也是公平类税收原则的重要体现。3.选项C：促进经济发展原则主要侧重于税收对经济增长、资源配置等方面的影响，目的是推动经济发展，不属于公平类税收原则。4.选项D：征税费用最小化和确实简化原则主要关注的是税收征管效率方面，即如何降低征税成本、使税收制度简便易行，并非围绕公平性，不属于公平类税收原则。16.政府性基金收支预算的管理原则是（）A、以支定收B、结余结转使用C、专款专用D、以收定支正确答案：BCD答案解析：政府性基金收支预算管理原则包括以收定支、专款专用、结余结转使用。以收定支，根据收入情况安排支出规模，避免过度支出；专款专用，保证各项基金用于特定项目，提高资金使用效率；结余结转使用，对年度结余资金合理处理，结转下年继续用于相关项目。而以支定收不符合政府性基金收支预算管理原则。17.国家预算是国家进行宏观调控的重要手段，其调控功能主要表现在()A、公平社会分配B、筹集财政收入C、调节国民经济和社会发展中的各种比例关系D、调节社会总供给与总需求的平衡正确答案：ACD答案解析：国家预算作为国家的基本财政计划，是国家财政实行宏观控制的主要依据和主要手段。国家预算的调控功能主要表现在调节社会总供给与总需求的平衡、调节国民经济和社会发展中的各种比例关系、公平社会分配等方面。而筹集财政收入是国家预算的基本功能之一，并非调控功能的主要表现。18.在我国主要以非税收形式存在的政府收入有（）A、经济建设收入B、预算内收入C、制度外收入D、预算外收入正确答案：CD答案解析：预算外收入和制度外收入在我国主要以非税收形式存在。预算内收入是纳入预算管理的规范性财政收入形式。经济建设收入表述不准确且不属于以非税收形式存在的主要政府收入类别。19.财政政策传导机制的主要媒介包括（）A、货币供给B、收入分配C、货币需求D、价格正确答案：ABD20.财产课税和资源课稅的特征是（）A、课税不普遍B、具有促进社会节约的效能C、课税比较公平D、弹性较大正确答案：ABC答案解析：财产课税和资源课税具有以下特征：课税比较公平，因为以财产或资源的数量、价值等为计税依据，能体现纳税人的负担能力；具有促进社会节约的效能，促使合理利用财产和资源；课税不普遍，不像流转税等对广泛的交易行为课税。但它们弹性较小，不是弹性较大。三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。A、正确B、错误正确答案：A2.相较于税收的替代效应，税收的收入效应不一定会造成税收的无谓损失A、正确B、错误正确答案：A3.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果A、正确B、错误正确答案：B4.若某一产品具有非竞争性和非排他性，则该产品只能由政府来提供和生产A、正确B、错误正确答案：B5.世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来筹集社会保险资金A、正确B、错误正确答案：A6.从长期的动态来看，增加结构性床字里然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的饮复及进一业增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。A、正确B、错误正确答案：B7.增值税的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。A、正确B、错误正确答案：A8.我国现行的增值税属于价内税。A、正确B、错误正确答案：B9.预算管理体制是一项完整的系统工程，目标是建立事权与财权相适应、相匹配的制度模式。A、正确B、错误正确答案：A10.转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及纵横向转移交错的混合模式，我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。A、正确B、错误正确答案：B11.公共定价主要包括纯公共定价和管制定价。A、正确B、错误正确答案：A12.政府投资的决策标准之一是资本-劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实现就业劳动人数最大化。A、正确B、错误正确答案：B13.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。A、正确B、错误正确答案：B14.消费税实行价外征收的办法。A、正确B、错误正确答案：B15.在市场经济条件下财政功能的正常发挥主要取决于财政政策的适当运用。A、正确B、错误正确答案：A16.发行国债弥补财政赤字会增加基础货币量，扩大货币供给量。A、正确B、错误正确答案：B17.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长A、正确B、错误正确答案：B18.纳税人与负税人指的是同一人。A、正确B、错误正确答案：B19.公共定价的对象不包括国