2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略与技巧试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略与技巧试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.纳税人发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）3.纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣应纳税所得额。（）4.纳税人支付的职工工资、薪金，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（）5.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）6.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7.纳税人发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。（）8.纳税人购买车辆发生的购置税，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.纳税人支付的财产保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）10.纳税人发生的借款费用，在计算应纳税所得额时扣除。（）二、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除另有规定外，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）3.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天5.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物报关进口的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天7.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天8.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物报关进口的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天9.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天10.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天三、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）3.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天5.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间有（）。A.货物报关进口的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天7.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天8.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间有（）。A.货物报关进口的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天9.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天10.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有（）。A.取得预收款的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人收到款项的当天D.纳税人开具收据的当天四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税所得额。某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。（1）计算该企业2024年度的营业利润。（2）计算该企业2024年度的利润总额。（3）计算该企业2024年度的应纳税所得额。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年度发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%。（2）提供加工劳务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为16%。（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额30万元。（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额40万元。（5）支付职工工资100万元。（6）支付水电费10万元。（7）支付运输费用5万元。（1）计算该企业2024年度的增值税应纳税额。（2）计算该企业2024年度的增值税进项税额。（3）计算该企业2024年度的增值税应纳税额。六、案例分析题要求：阅读下列案例，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年度发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额500万元，增值税税率为13%。（2）提供咨询服务，取得不含税收入100万元，增值税税率为6%。（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额50万元。（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额60万元。（5）支付职工工资80万元。（6）支付水电费20万元。（7）支付运输费用10万元。（1）分析该企业2024年度的增值税纳税情况。（2）分析该企业2024年度的增值税进项税额抵扣情况。（3）分析该企业2024年度的增值税应纳税额。本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√解析思路：1.根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.纳税人发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣增值税，而不是应纳税所得额。4.纳税人支付的职工工资、薪金，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。5.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7.纳税人发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。8.纳税人购买车辆发生的购置税，不能抵扣应纳税所得额。9.纳税人支付的财产保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.纳税人发生的借款费用，在计算应纳税所得额时扣除。二、单项选择题1.C2.A3.A4.A5.A6.A7.A8.A9.A10.A解析思路：1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。3.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。5.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为货物报关进口的当天。6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。7.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。8.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为货物报关进口的当天。9.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。10.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为取得预收款的当天。三、多项选择题1.A、B、C、D2.B、C、D3.A、C4.A、C5.A、C6.A、C7.A、C8.A、C9.A、C10.A、C解析思路：1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。3.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。5.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间有货物报关进口的当天和纳税人开具发票的当天。6.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。7.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。8.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间有货物报关进口的当天和纳税人开具发票的当天。9.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。10.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间有取得预收款的当天和纳税人开具发票的当天。四、计算题（1）营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-80-50=270（万元）（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=270+20-10=280（万元）（3）应纳税所得额=利润总额-减免税项目金额-税收滞纳金等=280-0-0=280（万元）解析思路：1.营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用。2.利润总额的计算公式为：营业利润+营业外收入-营业外支出。3.应纳税所得额的计算公式为：利润总额-减免税项目金额-税收滞纳金等。五、综合题（1）增值税应纳税额=（不含税销售额1+不含税销售额2）×增值税税率=（300+200）×13%=66（万元）（2）增值税进项税额=购进原材料增值税专用发票注明税额+购进固定资产增值税专用发票注明税额=30+40=70（万元）（3）增值税应纳税额=增值税应纳税额-增值税进项税额=66-70=-4（万元）解析思路：1.增值税应纳税额的计算公式为：不含税销售额×增值税税率。2.增值税进项税额的计算公式为：购进货物或接受服务取得的增值税专用发票注明税额。3.增值税应纳税额的计算公式为：增值税应纳税额-增值税进项税额。六、案例分析题（1）增值税纳税情况：销售自产货物应缴纳增值税=不含税销售额1×增值税税率=500×13%=65（万元）；提供咨询服务应缴纳增值税=不含税收入2×增值税税率