2025年税法考试能力测试试题及答案

2025年税法考试能力测试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.购入后用于销售

B.购入后用于生产应税货物

C.购入后用于集体福利

D.购入后用于个人消费

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.资产减值损失

D.违法经营罚款

5.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.年度应纳税所得额不超过500万元

D.年度应纳税所得额不超过1000万元

6.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.预收款计税方法

D.比例计税方法

7.企业在计算土地增值税时，下列哪项不属于扣除项目？

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.建筑安装工程费

D.企业所得税

8.下列哪种情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠政策？

A.年度应纳税所得额不超过500万元

B.年度应纳税所得额不超过800万元

C.年度应纳税所得额不超过1000万元

D.年度应纳税所得额不超过1500万元

9.下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.以上都是

10.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口货物和劳务

D.以上都不是

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.资产减值损失

D.违法经营罚款

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.预收款计税方法

D.比例计税方法

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.资产减值损失

D.利息费用

E.用于对外捐赠的物品成本

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

E.事业单位

4.下列哪些情况可以享受增值税免征或者减税？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售古旧图书

C.提供养老、托育、家政服务

D.提供残疾人员本人为社会提供的服务

E.销售土地

5.下列哪些属于增值税发票的种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.财税通用发票

D.增值税电子普通发票

E.增值税普通电子发票

6.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.按照税法规定计算的折旧费用

B.税法规定可以扣除的职工福利费

C.按照税法规定计算的存货跌价准备

D.税法规定可以扣除的坏账损失

E.税法规定可以扣除的公益性捐赠支出

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.基金分配收入

C.财产转让所得

D.奖励所得

E.特许权使用费所得

8.下列哪些情况可以申请增值税退税？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供的国际运输服务

C.纳税人提供的境外工程服务

D.纳税人提供的国际旅客运输服务

E.纳税人提供的国际邮递服务

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.创新型研发费用加计扣除政策

D.企业所得税抵免政策

E.企业所得税亏损结转政策

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.继续教育支出

D.职业技能培训支出

E.大病医疗支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业购进固定资产发生的进项税额，在购入后用于非应税项目时，可以抵扣。（×）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出没有限额限制。（×）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

8.企业出口货物时，可以享受增值税零税率政策。（√）

9.企业在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用包括土地开发成本和房地产开发费用。（√）

10.企业在享受高新技术企业税收优惠政策期间，其研发费用可以享受加计扣除政策。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的纳税调整项目，并举例说明。

3.描述个人所得税的专项附加扣除政策，并列举几种常见的专项附加扣除项目。

4.说明增值税专用发票的作用及其开具和使用的规定。

5.简要介绍企业所得税的亏损结转政策及其适用条件。

6.解释什么是土地增值税，并列举土地增值税的征税范围。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，但不包括销售无形资产和提供有形动产租赁服务。

2.B

解析思路：购进固定资产发生的进项税额，在购入后用于生产应税货物时，可以抵扣。用于非应税项目、集体福利或个人消费的不得抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外商投资企业，但不包括事业单位。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括税法规定可以扣除的支出，如职工工资、财产保险费、资产减值损失等，违法经营罚款不得扣除。

5.B

解析思路：小型微利企业所得税优惠政策适用于年度应纳税所得额不超过300万元的企业。

6.B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人采用一般计税方法。

7.D

解析思路：土地增值税的扣除项目包括土地使用权出让金、土地开发成本、建筑安装工程费等，企业所得税不属于扣除项目。

8.B

解析思路：高新技术企业税收优惠政策适用于年度应纳税所得额不超过800万元的企业。

9.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括股息红利所得、利息所得、财产转让所得等。

10.C

解析思路：出口退税政策适用于出口货物和劳务，出口货物和劳务以外的出口行为不享受退税。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供有形动产租赁服务。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括可以扣除的支出，如职工工资、财产保险费、资产减值损失、利息费用和用于对外捐赠的物品成本。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、外商投资企业和事业单位。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值税免征或者减税的情况包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售古旧图书、提供养老、托育、家政服务、提供残疾人员本人为社会提供的服务和纳税人销售土地。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、财税通用发票、增值税电子普通发票和增值税普通电子发票。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括税法规定可以扣除的折旧费用、职工福利费、存货跌价准备、坏账损失和公益性捐赠支出。

7.A,B,D,E

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、基金分配收入、奖励所得和大病医疗支出。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值税退税的情况包括纳税人出口货物、提供的国际运输服务、境外工程服务、国际旅客运输服务和国际邮递服务。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策、企业所得税抵免政策和企业所得税亏损结转政策。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、职业技能培训支出和大病医疗支出。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所不同。

2.×

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额，在购入后用于非应税项目时，不得抵扣。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。

6.×

解析思路：企业所得税的公益性捐赠支出有年度限额限制。

7.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

8.√

解析思路：企业出口货物时，可以享受增值税零税率政策。

9.√

解析思路：土地增值税的扣除项目包括土地使用权出让金、土地开发成本、建筑安装工程费等。

10.√

解析思路：企业在享受高新技术企业税收优惠政策期间，其研发费用可以享受加计扣除政策。

四、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供有形动产租赁服务。税率分为一般纳税人适用的17%和13%，小规模纳税人适用的3%。

2.企业所得税的纳税调整项目包括税法规定可以扣除的支出，如职工工资、财产保险费、资产减值损失、利息费用和用于对外捐赠的物品成本等。举例：企业发生的广告费支出，按照税法规定可以扣除。

3.个人所得税的专项附加扣除政策允许纳税人在计算应纳税所得额时，扣除一定额度的特定支出。常见的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、职业技