全面掌握的税法试题及答案

全面掌握的税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业为一般纳税人，增值税税率为13%，该企业购进原材料支付的增值税进项税额为10万元，则该企业应纳增值税为：

A.10万元

B.13万元

C.3万元

D.8万元

3.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.税收返还

4.某企业应纳企业所得税税额为50万元，当期发生的亏损10万元，则该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.40万元

B.30万元

C.20万元

D.50万元

5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.某员工月工资为8000元，当地起征点为5000元，则该员工当月应缴纳个人所得税为：

A.300元

B.500元

C.600元

D.700元

7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的标准是：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的标准是：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产，为签订买卖合同的当天

C.销售无形资产，为转让协议签订的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天

10.下列各项中，不属于增值税征收管理的规定是：

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法开具增值税专用发票

C.增值税纳税人应当依法申报纳税

D.增值税纳税人应当依法进行纳税申报，但可以不进行纳税申报

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租动产

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外国企业

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

E.经营所得

4.下列各项中，属于增值税纳税申报资料的有：

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购销合同

D.进项税额抵扣凭证

E.增值税纳税申报表附列资料

5.企业所得税的纳税期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.特殊情况经批准可以延期申报

6.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.超额固定税率

7.下列各项中，属于增值税专用发票的使用范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的优惠政策的有：

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.抵扣进项税额

D.税收减免

E.纳税申报简化

9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的优惠政策的有：

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.抵扣进项税额

D.税收减免

E.纳税申报简化

10.下列各项中，属于增值税征收管理的措施的有：

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收行政复议

E.税收筹划

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和服务的增值额进行征税的。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.增值税小规模纳税人的标准是固定的，不受地区经济发展水平的影响。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

6.个人所得税的税率是按照累进方式计算的。（）

7.增值税专用发票只能在一般纳税人之间使用。（）

8.增值税纳税人在购进货物时支付的进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

9.个人所得税的扣缴义务人必须按时足额扣缴税款。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.列举个人所得税的免税项目。

4.描述增值税专用发票的基本要素。

5.说明增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

6.简要阐述税务机关在税收征收管理中的职责。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

2.C

解析思路：应纳增值税=销项税额-进项税额=0-10=-10万元，购进原材料支付的增值税进项税额不能抵扣销项税额。

3.D

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，税收返还不属于免税收入。

4.C

解析思路：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=(50-10)×25%=20万元。

5.D

解析思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，经营所得属于个人所得税征税范围。

6.B

解析思路：应缴纳个人所得税=(月应纳税所得额-起征点)×税率-速算扣除数=(8000-5000)×3%-0=500元。

7.B

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元，年应税销售额超过200万元的企业不属于小规模纳税人。

8.D

解析思路：增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额超过200万元的企业不属于一般纳税人。

9.B

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，签订买卖合同不是纳税义务发生时间。

10.D

解析思路：增值税纳税申报是纳税人的法定义务，必须依法进行纳税申报，不得不进行纳税申报。

二、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出租动产。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和外国企业。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、股息、红利所得和经营所得。

4.ABDE

解析思路：增值税纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、购销合同、进项税额抵扣凭证和增值税纳税申报表附列资料。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年、每年，特殊情况经批准可以延期申报。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、固定税率、比例税率和超额累进税率。

7.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

8.ABE

解析思路：增值税小规模纳税人的优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠和税收减免。

9.ABCDE

解析思路：增值税一般纳税人的优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠、抵扣进项税额、税收减免和纳税申报简化。

10.ABCDE

解析思路：增值税征收管理的措施包括税务登记、税收保全、税收强制执行、税收行政复议和税收筹划。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税是按照货物和服务的增值额进行征税的，这是增值税的基本特征。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，即5000元。

4.×

解析思路：增值税小规模纳税人的标准受地区经济发展水平的影响，不同地区可能有所不同。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，这是企业所得税的亏损弥补政策。

6.√

解析思路：个人所得税的税率是按照累进方式计算的，即税率随着所得额的增加而增加。

7.×

解析思路：