2025年税法考试背诵试题及答案

2025年税法考试背诵试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪个选项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收征收

C.税务检查

D.税务代理

2.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.未经批准的罚款

B.因违法经营被没收的财产

C.用于个人消费的支出

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的费用

3.下列哪个选项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发、零售的企业

C.从事服务的企业

D.从事不动产租赁的企业

4.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的房屋，免征个人所得税。这里的“自用”是指？

A.用于居住

B.用于居住且取得房产证

C.用于居住且取得房产证且未出租

D.用于居住且取得房产证且未出租且未进行装修

5.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的加收标准是？

A.每日按应纳税款的0.5%加收

B.每日按应纳税款的1%加收

C.每日按应纳税款的0.1%加收

D.每日按应纳税款的0.2%加收

6.下列哪个选项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.下列哪个选项不属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.逃税

C.骗税

D.延期申报

8.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪个选项不属于个人所得税的税目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.查阅账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.检查货物、商品、产品和其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员

D.以上都是

10.下列哪个选项不属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销税务登记证

D.强制执行

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以据实扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费、业务招待费支出

D.差旅费支出

E.财产损失

2.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？

A.在我国境内从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务

B.拥有固定的生产经营场所

C.能够按照国家有关规定设置账簿，准确记录生产经营活动

D.持有税务登记证件

E.能够按照国家有关规定缴纳增值税

3.个人所得税的纳税人应当包括以下哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内居住不满一年但取得来源于中国境内所得的个人

D.外籍个人

E.中国境外个人

4.下列哪些情况，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象

D.纳税人未按照规定设置账簿，不能准确提供纳税资料的

E.纳税人提供虚假的纳税申报资料

5.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

E.合伙企业

6.税务机关对纳税人的税收检查包括哪些内容？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.检查纳税人的生产经营场所和货物、商品、产品和其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员

D.对纳税人采取税收保全措施

E.对纳税人采取强制执行措施

7.个人所得税的征收方式主要包括以下哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.委托代征

D.委托代扣

E.委托代缴

8.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取哪些措施？

A.责令改正

B.责令缴纳滞纳金

C.罚款

D.没收违法所得

E.强制执行

9.下列哪些属于税收优惠措施？

A.减免税

B.加计扣除

C.抵扣

D.税收返还

E.税收豁免

10.税务机关在执行税收政策时，应当遵循以下哪些原则？

A.公正、公平、公开

B.合法、合理、适度

C.及时、准确、有效

D.便民、高效、廉洁

E.服务、协调、配合

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务登记证是纳税人办理税务登记后，税务机关核发的证明其具有纳税人资格的证件。（）

2.增值税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的房屋，不论是否取得房产证，均免征个人所得税。（）

4.纳税人逾期申报纳税的，税务机关只能对逾期申报部分加收滞纳金。（）

5.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册的企业。（）

6.税务机关对纳税人的税务检查，可以不提前通知纳税人。（）

7.个人所得税的纳税人，无论在中国境内居住时间长短，均需自行申报纳税。（）

8.税务机关对纳税人的税收保全措施，包括冻结纳税人的银行账户。（）

9.税务机关对纳税人的行政处罚，包括警告、罚款、没收违法所得等。（）

10.税务机关在执行税收政策时，应当优先考虑地方利益。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税方法。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

5.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

6.简述纳税人违反税收法律法规可能承担的法律责任。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：税务代理属于社会中介服务，不属于税务机关的职权。

2.D

解析思路：研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的企业。

4.A

解析思路：“自用”指用于居住，不要求取得房产证。

5.A

解析思路：滞纳金的加收标准为每日按应纳税款的0.5%加收。

6.C

解析思路：个人独资企业属于个人所得税的纳税人，不属于企业所得税的纳税人。

7.D

解析思路：延期申报属于纳税人的申报行为，不属于税收违法行为。

8.D

解析思路：财产转让所得属于个人所得税的税目。

9.D

解析思路：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅资料、检查财产、询问人员，并可采取保全和执行措施。

10.A

解析思路：税务机关的行政处罚包括罚款、没收违法所得等。

二、多项选择题

1.A,B,D,E

解析思路：职工工资、薪金支出、职工福利费支出、办公费、业务招待费支出、差旅费支出、财产损失等均可在计算应纳税所得额时扣除。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税人需满足在境内从事相关业务、拥有固定场所、设置账簿、持有税务登记证件、能够按规定缴纳增值税的条件。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年但取得来源于中国境内所得的个人。

4.B,C,D,E

解析思路：税务机关可对逾期未缴纳税款、有转移隐匿财产迹象、未设置账簿、提供虚假申报资料等情况采取保全措施。

5.A,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及个人独资企业和合伙企业。

6.A,B,C,D,E

解析思路：税务机关的税收检查包括查阅资料、检查财产、询问人员以及采取保全和执行措施。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报、委托代征、委托代扣和委托代缴。

8.A,B,C,D,E

解析思路：税务机关查处税收违法行为时，可以责令改正、缴纳滞纳金、罚款、没收违法所得和强制执行。

9.A,B,C,D,E

解析思路：税收优惠措施包括减免税、加计扣除、抵扣、税收返还和税收豁免。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税务机关执行税收政策时，应遵循公正、公平、公开、合法、合理、适度、及时、准确、有效、便民、高效、廉洁、服务、协调、配合的原则。

三、判断题

1.√

2.×

解析思路：增值税的纳税人不能自行选择采用简易计税方法，需符合相关规定。

3.×

解析思路：个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的房屋，必须是取得房产证的才免征个人所得税。

4.×

解析思路：税务机关对逾期申报和逾期缴纳税款的部分均需加收滞纳金。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册的企业，但个人独资企业和合伙企业除外。

6.×

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查，一般需要提前通知纳税人。

7.×

解析思路：个人所得税的纳税人，在中国境内居住不满一年的，可由支付所得的单位代扣代缴，不一定需要自行申报。

8.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收保全措施，包括冻结纳税人的银行账户。

9.√

解析思路：税务机关的行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得等。

10.×

解析思路：税务机关执行税收政策时，应当遵循法律法规，不应优先考虑地方利益。

四、简答题

1.税收的基本特征包括：无偿性、强制性、固定性。

2.增值税的计税方法包括：一般计税方法、简易计税方法。

3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所