2025年税法紧急复习技巧试题及答案

2025年税法紧急复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.销售不动产的

C.出口货物的

D.提供有形动产的租赁服务

2.企业购进原材料，支付增值税进项税额，下列哪种情况下不得抵扣进项税额？

A.原材料用于生产销售应税货物

B.原材料用于在建工程

C.原材料用于简易计税方法计税项目

D.原材料用于免税项目

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.财产转让收入

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是？

A.研发费用

B.广告费

C.利息支出

D.捐赠支出

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人转让房屋，下列哪种情况下免征个人所得税？

A.个人首次转让房屋

B.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

C.个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房

D.个人转让自用1年以上，并且是家庭唯一生活用房

7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

8.企业购进固定资产，下列哪种情况下可以一次性计入当期成本？

A.购进固定资产用于生产销售应税货物

B.购进固定资产用于在建工程

C.购进固定资产用于简易计税方法计税项目

D.购进固定资产用于免税项目

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.财产转让所得免税政策

10.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.教育支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.具有独立核算能力的经营主体

D.持有有效的税务登记证件

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.比例累进税率

C.固定税率

D.累进税率

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资

5.企业所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

6.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

7.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的减免税政策？

A.符合国家产业政策的新能源企业

B.符合国家扶贫政策的农村合作社

C.符合国家自主创新政策的科技型中小企业

D.符合国家节能减排政策的工业企业

8.企业所得税的会计处理原则包括哪些？

A.实际发生原则

B.收入实现原则

C.费用匹配原则

D.权责发生制原则

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.教育支出

10.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？

A.技术改造

B.重大技术革新

C.环保设施

D.信息系统

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。（）

5.企业所得税的税前扣除标准应当遵循实际发生、合理分摊的原则。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的一般计税方法下，购进货物或接受服务的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

8.企业转让土地使用权，应缴纳的土地增值税按照转让所得计算。（）

9.个人出租住房取得的租金收入，减除规定费用后的余额为应纳税所得额。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中的“合理分摊原则”。

3.列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目。

4.简要说明增值税简易计税方法的适用范围。

5.描述企业所得税中“加计扣除”的具体内容。

6.简要分析个人所得税中“财产转让所得”的征税规定。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.B.销售不动产的

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产的单位和个人，不包括销售不动产。

2.D.购进固定资产用于免税项目

解析思路：购进固定资产用于免税项目时，其进项税额不得抵扣。

3.D.财产转让收入

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、出租财产等，财产转让收入属于应税收入。

4.D.捐赠支出

解析思路：捐赠支出属于营业外支出，不属于企业所得税的税前扣除范围。

5.D.财产转让所得

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、财产转让等，财产转让所得属于征税范围。

6.B.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

解析思路：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。

7.D.10%的征收率

解析思路：增值税的简易计税方法中，10%的征收率适用于特定行业。

8.B.购进固定资产用于在建工程

解析思路：购进固定资产用于在建工程时，可以一次性计入当期成本。

9.D.财产转让所得免税政策

解析思路：财产转让所得免税政策不属于企业所得税的税收优惠政策。

10.D.教育支出

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人、教育支出等。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.具有独立核算能力的经营主体

D.持有有效的税务登记证件

2.A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

3.A.比例税率

B.比例累进税率

C.固定税率

D.累进税率

4.A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资

5.A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

6.A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

7.A.符合国家产业政策的新能源企业

B.符合国家扶贫政策的农村合作社

C.符合国家自主创新政策的科技型中小企业

D.符合国家节能减排政策的工业企业

8.A.实际发生原则

B.收入实现原则

C.费用匹配原则

D.权责发生制原则

9.A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.教育支出

10.A.技术改造

B.重大技术革新

C.环保设施

D.信息系统

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售的时间、提供应税服务的时间、进口货物的时间等。

2.企业所得税中的“合理分摊原则”指的是企业在计算应纳税所得额时，对无法直接归属于某一项目的费用，应按照合理的标准和方法进行分摊。

3.个人所得税中常见的专项附加扣除项目包括子女教育、继续