2025年税法考试的路线选择与试题答案

2025年税法考试的路线选择与试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买设备支付的增值税

3.某企业本月购进原材料100万元，进项税额为17万元，销售产品200万元，销项税额为34万元，本月应纳增值税为：

A.17万元

B.17万元

C.0万元

D.17万元

4.某企业为一般纳税人，购进设备一台，价值50万元，进项税额为8.5万元，销售产品价值100万元，销项税额为17万元，该企业本月应纳增值税为：

A.8.5万元

B.8.5万元

C.0万元

D.8.5万元

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供咨询服务

D.提供贷款服务

6.某企业本月提供咨询服务收入100万元，应缴纳营业税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.某企业为小规模纳税人，销售货物收入50万元，应缴纳增值税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.下列哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.非货币性资产交换收入

9.某企业为居民企业，本年度实现利润总额200万元，应缴纳企业所得税：

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

10.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的纳税人包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予免税的纳税人

D.准予减税的纳税人

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

3.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.营业税的税率包括：

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.增值税的纳税义务发生时间包括：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.销售服务的当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内销售无形资产的个人

D.在中国境外销售货物的企业

E.在中国境内提供应税服务的个体工商户

2.企业所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除的项目包括：

A.职工工资及三项社会保险费用

B.生产经营活动中必要的、合理的业务招待费

C.因自然灾害造成的损失

D.罚款和滞纳金

E.财产保险费

3.个人所得税的税率档次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.营业税的免税项目包括：

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.农业科研机构提供的农业技术服务

D.免税商品和免税项目的销售

E.城市公共交通企业提供的公共交通服务

5.增值税专用发票的开具条件包括：

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

D.发票金额达到规定标准

E.发票内容真实、完整

6.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.外商投资企业优惠

E.上市公司优惠

7.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

E.国家机关

8.营业税的计税依据包括：

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.费用额

E.利润额

9.增值税的出口退税率包括：

A.0%

B.13%

C.17%

D.20%

E.30%

10.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.直接申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

E.电子申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）

4.营业税的纳税期限一般为一个月或一个季度。（）

5.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

6.企业所得税的亏损可以在五年内结转弥补。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

8.营业税的纳税人销售不动产时，应缴纳营业税。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人应当在次月结束后15日内报送代扣代缴税款报告表。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举影响应纳税所得额的主要因素。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.列举营业税中常见的免税项目，并解释其原因。

5.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收待遇上的主要区别。

6.解释什么是增值税的出口退税，并说明出口退税的基本原则。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：进项税额抵扣范围包括购买原材料、固定资产、办公用品和设备支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不得抵扣。

3.B

解析思路：应纳增值税=销项税额-进项税额=34-17=17万元。

4.A

解析思路：应纳增值税=销项税额-进项税额=17-8.5=8.5万元。

5.D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输服务、提供咨询服务、提供贷款服务，销售不动产属于营业税的征税范围。

6.A

解析思路：应缴纳营业税=收入额×税率=100×3%=3万元。

7.A

解析思路：应缴纳增值税=收入额×税率=50×3%=1.5万元。

8.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得，非货币性资产交换收入不属于征税范围。

9.B

解析思路：应缴纳企业所得税=利润总额×税率=200×25%=50万元。

10.E

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得，不包括销售无形资产。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,E

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供应税服务的单位和个人。

2.A,B,C,E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、生产经营活动中必要的业务招待费、因自然灾害造成的损失和财产保险费。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

4.A,B,C,E

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、农业科研机构提供的农业技术服务和城市公共交通企业提供的公共交通服务。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售方和购买方均为增值税一般纳税人、销售货物或提供加工、修理修配劳务、发票金额达到规定标准、发票内容真实完整。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让技术所得优惠和外商投资企业优惠。

7.A,B,C,E

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括企业、事业单位、社会团体和国家机关。

8.A,B,C,D

解析思路：营业税的计税依据包括销售额、营业额、收入额、费用额和利润额。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税率包括0%、13%、17%、20%和30%。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、邮寄申报、网络申报和电子申报。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法规定的扣除项目。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：营业税的纳税期限一般为一个月或一个季度。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

6.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在五年内结转弥补。

7.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。

8.√

解析思路：营业税的纳税人销售不动产时，应缴纳营业税。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%。

10.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人应当在次月结束后15日内报送代扣代缴税款报告表。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

解析思路：增值税专用发票的作用包括作为购销双方交易的凭证、作为计算增值税进项税额的依据、作为税收征管的依据。开具要求包括发票内容真实、完整、符合规定格式、加盖发票专用章等。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举影响应纳税所得额的主要因素。

解析思路：应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。影响应纳税所得额的主要因素包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

解析思路：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，根据不同收入档次适用不同的税率。

4.列举营业税中常见的免税项目，并解释其原因。

解析思路：营业税中常见的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机