2025年税法考试的影响力试题及答案

2025年税法考试的影响力试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业进口货物应缴纳的税种是：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人工资、薪金所得应缴纳个人所得税

B.个人取得的一次性奖金不缴纳个人所得税

C.个人取得的遗产所得应缴纳个人所得税

D.个人取得的稿酬所得不缴纳个人所得税

5.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证

C.增值税专用发票可以用于出口退税

D.增值税专用发票可以用于购买货物

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税以房产的评估价值为计税依据

B.房产税的纳税人包括个人和单位

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的纳税期限为每年4月30日前

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为房屋的买受人

B.契税的计税依据为房屋的评估价值

C.契税的税率统一为3%

D.契税的纳税期限为房屋交付使用之日起60日内

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率统一为1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年4月30日前

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的实际购置价格

C.车辆购置税的税率统一为10%

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置之日起60日内

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率统一为25%

D.关税的纳税期限为进口货物到岸之日起60日内

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买小汽车支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

E.捐赠收入

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不居住或者居住不满183天的个人

E.外籍个人

4.增值税一般纳税人可以使用的凭证包括：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

E.货物运输业增值税专用发票

5.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.个人自用住宅

B.企业生产经营用房产

C.公共设施用房产

D.闲置土地

E.自行建造的房产

6.契税的计税依据可能包括：

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让价

C.房屋买卖合同约定的价格

D.房屋实际成交价格

E.房屋评估价格

7.城镇土地使用税的减免税优惠包括：

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.教育机构自用的土地

C.医疗卫生机构自用的土地

D.非营利性组织自用的土地

E.企业自用的土地

8.车辆购置税的征收范围包括：

A.国内生产的车辆

B.进口车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.个人自用车辆

E.企业自用车辆

9.关税的征收依据可能包括：

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的到岸价格

C.进口货物的离岸价格

D.进口货物的市场价格

E.进口货物的评估价格

10.下列哪些情况属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣单位和员工签订劳动合同

B.银行支付个人存款利息

C.保险公司支付保险赔款

D.房地产开发企业支付购房款

E.单位支付给个人的工资、薪金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（√）

5.房产税的征税范围包括所有位于城镇土地上的建筑物及其附属设施。（√）

6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（√）

7.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（×）

8.车辆购置税的纳税人购买自用车辆后，应当在车辆交付使用之日起30日内申报纳税。（√）

9.关税的征收不区分进口货物的来源国或地区。（√）

10.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴税款。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.说明企业所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

3.简要解释个人所得税中“综合所得”的概念及其构成。

4.阐述房产税的征税范围和税率。

5.描述关税的征税对象和税率设置原则。

6.说明城镇土地使用税的征收范围和计税依据。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括销售无形资产。

2.A

解析思路：进口货物应缴纳增值税，增值税是进口环节的主要税种。

3.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息收入等，不包括资产转让所得。

4.A

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，工资、薪金所得是其中之一。

5.D

解析思路：增值税专用发票主要用于一般纳税人之间的交易，可以作为进项税额抵扣的凭证，但不能用于购买货物。

6.B

解析思路：房产税的纳税人包括个人和单位，征税对象为房产，税率根据不同地区有所不同。

7.A

解析思路：契税的纳税人为房屋的买受人，计税依据为房屋的成交价格，税率根据不同地区有所不同。

8.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人，计税依据为土地的实际使用面积，税率根据不同地区有所不同。

9.B

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有人，计税依据为车辆的实际购置价格，税率统一为10%。

10.A

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，计税依据为进口货物的完税价格，税率根据不同货物和来源国或地区有所不同。

二、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人可以使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和货物运输业增值税专用发票。

5.A,B,C

解析思路：房产税的征税对象包括个人自用住宅、企业生产经营用房产和公共设施用房产。

6.A,B,C,D,E

解析思路：契税的计税依据可能包括土地使用权出让金、土地使用权转让价、房屋买卖合同约定的价格、房屋实际成交价格和房屋评估价格。

7.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的减免税优惠包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、教育机构自用的土地、医疗卫生机构自用的土地和非营利性组织自用的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：车辆购置税的征收范围包括国内生产的车辆、进口车辆、外国驻华使领馆车辆、个人自用车辆和企业自用车辆。

9.A,B,C,D

解析思路：关税的征收依据可能包括进口货物的完税价格、进口货物的到岸价格、进口货物的离岸价格、进口货物的市场价格和进口货物的评估价格。

10.A,B,C

解析思路：个人所得税的源泉扣缴情况包括雇佣单位和员工签订劳动合同、银行支付个人存款利息和保险公司支付保险赔款。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，这是增值税专用发票的主要作用。

5.√

解析思路：房产税的征税范围确实包括所有位于城镇土地上的建筑物及其附属设施。

6.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，这是契税的规定。

7.×

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内并非统一，而是根据不同地区有所不同。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税人购买自用车辆后，应当在车辆交付使用之日起30日内申报纳税，这是车辆购置税的规定。

9.√

解析思路：关税的征收确实不区分进口货物的来源国或地区。

10.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴确实是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴税款。

四、简答题

1.纳税人分类及其认定标准：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。

2.企业所得税的源泉扣缴制度主要内容：源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴税款，适用于支付给个人的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

3.个人所得税中“综合所得”的概念及其构成：综合所得是指个人所得税法规定