2025年税法考试中高分的制胜策略与试题及答案

2025年税法考试中高分的制胜策略与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额为200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额为30万元，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年3月销售货物取得含税销售额为10万元，该个体工商户当月应缴纳的增值税为：

A.1万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.5万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售不动产取得不含税销售额为500万元，购进建筑用材料取得增值税专用发票注明进项税额为50万元，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.研发费用

6.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年实际发生的捐赠支出为100万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为：

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.税收滞纳金

8.某个人2024年取得工资薪金所得为10万元，当年应缴纳的个人所得税为：

A.1万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.5万元

9.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地租赁

10.某房地产开发企业2024年转让土地使用权取得收入1000万元，该企业当月应缴纳的土地增值税为：

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利息收入

E.资产处置收益

2.增值税专用发票的开具应当符合哪些要求？

A.发票代码和号码唯一

B.金额准确无误

C.专用发票联和抵扣联分别加盖发票专用章

D.发票内容真实合法

E.发票开具日期在销售货物或提供劳务的当天

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.一次性征收

4.土地增值税的税率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息费用

E.资产减值损失

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育服务

E.提供养老服务等社会公益事业服务

7.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策的具体规定

C.纳税信用良好

D.经济效益显著

E.对社会贡献大

8.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

E.税收宣传

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠方式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收返还

E.税收优惠税率

10.土地增值税的纳税义务人包括哪些？

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权抵押方

E.土地使用权出租方

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策的影响。（×）

3.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（×）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（×）

5.企业发生的广告费用，无论是否超过规定比例，均可全额在税前扣除。（×）

6.增值税专用发票的保管期限为5年。（√）

7.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，可以全额扣除。（×）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（√）

9.企业在享受税收优惠政策期间，如果不符合优惠条件，应当补缴已享受的优惠税款。（√）

10.土地增值税的纳税期限为自转让合同签订之日起30日内。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其基本税收待遇。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明哪些支出不得在税前扣除。

3.描述个人所得税的征收管理流程，包括纳税申报、税款缴纳等环节。

4.说明土地增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。

5.简要介绍税收优惠政策的类型及其适用条件。

6.分析企业在享受税收优惠政策时可能面临的风险，并提出相应的防范措施。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C.销售不动产

2.B.40万元

3.A.1万元

4.C.50万元

5.B.税收滞纳金

6.A.250万元

7.D.税收滞纳金

8.A.1万元

9.D.土地租赁

10.A.100万元

二、多项选择题

1.A.营业收入B.营业成本C.营业税金及附加D.利息收入E.资产处置收益

2.A.发票代码和号码唯一B.金额准确无误C.专用发票联和抵扣联分别加盖发票专用章D.发票内容真实合法E.发票开具日期在销售货物或提供劳务的当天

3.A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.一次性征收

4.A.30%B.40%C.50%D.60%E.70%

5.A.职工工资及福利费B.办公费C.差旅费D.利息费用E.资产减值损失

6.A.销售自产农产品B.出口货物C.销售不动产D.提供教育服务E.提供养老服务等社会公益事业服务

7.A.符合国家产业政策B.符合税收优惠政策的具体规定C.纳税信用良好D.经济效益显著E.对社会贡献大

8.A.纳税申报B.税款缴纳C.税务登记D.税务检查E.税收宣传

9.A.税收减免B.税收抵免C.税收延期缴纳D.税收返还E.税收优惠税率

10.A.土地使用权出让方B.土地使用权转让方C.土地使用权受让方D.土地使用权抵押方E.土地使用权出租方

三、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。一般纳税人可开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常不能开具专用发票，进项税额抵扣有限。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。不得扣除的项目包括违法经营的罚款、被没收财物的损失、滞纳金、罚款等。

3.个人所得税的征收管理流程包括纳税申报、税款缴纳、税务登记、税务检查和税收宣传等环节。

4.土地增值税的纳税义务发生时间为取得收入的当天，纳税期限为自转让合同