2025年税法考试的综合复习试题及答案

2025年税法考试的综合复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人是指？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所的居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.以上都是

3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的是？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

4.下列哪个选项不属于营业税的征收范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

5.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.所得额

C.营业收入

D.利润总额

6.下列哪个选项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.下列哪个选项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.企业所得税的税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列哪个选项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.个人所得税完税证明

10.下列哪个选项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立机构、场所的居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且无来源于中国境内所得的非居民企业

2.增值税的税率分为哪些档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.个人所得税的税率档次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

5.企业所得税的计税方法包括哪些？

A.源泉扣缴法

B.居民企业自行申报法

C.非居民企业自行申报法

D.居民企业源泉扣缴法

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

7.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

8.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

9.企业所得税的优惠政策包括哪些？

A.企业减半征收所得税

B.高新技术企业减免所得税

C.小型微利企业减免所得税

D.企业研发费用加计扣除

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税货物

C.国际运输服务

D.交通运输业服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的居民企业是指在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率档次包括6%、9%、13%和16%。（）

5.个人所得税的税率档次中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

7.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票。（）

8.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接从支付给纳税人的收入中扣除税款。（）

9.营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务以及销售不动产等行为。（）

10.企业所得税的居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法及其基本原理。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.说明个人所得税的源泉扣缴制度及其作用。

4.列举增值税专用发票的使用范围和重要性。

5.简要介绍企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

6.解释什么是营业税的“营改增”政策及其对税收的影响。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而不包括销售不动产。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内设立机构、场所或者实际管理机构在中国境内的企业。

3.A

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购买原材料、低值易耗品等发生的增值税。

4.A

解析思路：营业税的征收范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务等行为，不包括销售无形资产。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、股息、红利所得等，不包括财产租赁所得。

7.D

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%，16%不属于增值税的税率。

8.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，其他税率如15%、30%、35%均属于特定情况下的税率。

9.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票，用于抵扣进项税额。

10.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，不包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务单位和个人。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.ABC

解析思路：增值税的税率档次包括6%、9%、13%，而16%不属于增值税的税率档次。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%，这些税率适用于不同的所得类型。

4.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括源泉扣缴法、居民企业自行申报法、非居民企业自行申报法以及居民企业源泉扣缴法。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、低值易耗品、固定资产、无形资产、不动产等发生的增值税。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

8.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务等行为。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业减半征收所得税、高新技术企业减免所得税、小型微利企业减免所得税以及企业研发费用加计扣除。

10.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、免税货物、国际运输服务以及交通运输业服务。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的居民企业确实是指在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率档次确实包括6%、9%、13%，而16%不属于增值税的税率档次。

5.√

解析思路：个人所得税的税率档次中，工资、薪金所得确实适用3%至45%的超额累进税率。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额。

7.√

解析思路：增值税专用发票确实是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票。

8.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度确实是指扣缴义务人在支付税款时直接从支付给纳税人的收入中扣除税款。

9.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务以及销售不动产等行为。

10.√

解析思路：企业所得税的居民企业确实在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

四、简答题

1.简述增值税的计税方法及其基本原理。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括一般纳税人和小规模纳税人的计税方法，以及增值税的计税原理，如购进扣税法。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

解析思路：解释居民企业和非居民企业的定义和区别，包括成立地、实际管理机构所在地、所得来源地等方面。

3.说明个人所得税的源泉扣缴制度及其作用。

解析思路：说明个人所得税源泉扣缴的定义、适用范围、扣缴义务人的责任以及源泉扣缴制度的作用，如减少逃税、简化纳税程序等。

4.列举增值税专用发票的使用范围和重要性。

解析思路：列举增值税专用发票的使用范围，如一般纳税人在