税法考试的复习关键点及试题及答案

税法考试的复习关键点及试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税法规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工工资及福利费

D.研发费用

3.个人所得税的征收方式有哪几种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

4.在增值税的计算中，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物时收取的增值税

B.购买原材料时支付的增值税

C.销售不动产时缴纳的营业税

D.销售无形资产时缴纳的印花税

5.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

6.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.工资薪金所得

D.捐赠支出

7.增值税一般纳税人采用哪种计税方法？

A.进项税额转出法

B.应纳税额直接计算法

C.期末留抵税额法

D.销售额减去进项税额

8.企业所得税的计税依据是下列哪项？

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.实际所得额

D.调整后的所得额

9.个人所得税的纳税地点在哪里确定？

A.居住地

B.工作地

C.收入来源地

D.以上都是

10.下列哪项不属于企业所得税的减免税项目？

A.研发费用

B.购置环保设备

C.捐赠支出

D.职工福利费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.利息费用

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.研发费用

2.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.非居民企业

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供技术服务

6.个人所得税的计税方法有哪些？

A.比例税率法

B.超额累进税率法

C.固定税率法

D.累进税率法

E.比例累进税率法

7.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？

A.销售货物或提供应税劳务

B.购进货物或接受应税劳务

C.收到预收款

D.发生退货或折让

E.支付货款

8.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.代理申报

E.口头申报

9.个人所得税的纳税申报期限包括哪些？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

E.特殊情况申报

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业所得税减免

D.研发费用加计扣除

E.资源综合利用优惠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（）

5.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

6.企业所得税的税前扣除项目中，广告费用可以全额扣除。（）

7.增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书等。（）

8.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

9.企业所得税的减免税项目包括高新技术企业优惠和税收优惠。（）

10.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，不包括捐赠支出。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额与会计利润的关系。

3.阐述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

4.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要差异。

5.简要介绍企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

6.解释个人所得税中“其他所得”的概念及其包含的内容。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税征税范围。

2.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、职工工资及福利费、研发费用等，税收滞纳金不得税前扣除。

3.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括比例税率、超额累进税率、固定税率，题目中提到的是所有选项。

4.B

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、接受加工修理修配劳务等支付的增值税。

5.B

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内申报纳税。

6.C

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、基本养老保险费等，工资薪金所得属于应税所得。

7.B

解析思路：增值税一般纳税人采用应纳税额直接计算法进行计税。

8.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应税所得额，即企业在一个纳税年度内的全部收入减去准予扣除的项目后的余额。

9.D

解析思路：个人所得税的纳税地点根据收入来源地确定，可以是居住地、工作地或收入来源地。

10.D

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，职工福利费不属于减免税项目。

二、多项选择题

1.A,B,D,E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、投资损失、职工福利费、研发费用等。

2.A,B,C,E

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%和0%，根据不同商品和服务确定适用税率。

3.A,B,D,E

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等。

4.A,B,C,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和非居民企业。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供技术服务。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的计税方法包括比例税率法、超额累进税率法、固定税率法、累进税率法和比例累进税率法。

7.A,C,D,E

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供应税劳务、收到预收款、发生退货或折让和支付货款。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和代理申报。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月申报、每季度申报、每半年申报、每年申报和特殊情况申报。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税减免、研发费用加计扣除和资源综合利用优惠。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，自公历1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值税的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，这是增值税计算的基本公式。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种，根据不同收入水平适用不同的税率。

6.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目中，广告费用有一定的扣除限额，不能全额扣除。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口