2025年税法考试知识共享试题与答案

2025年税法考试知识共享试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.企业所得税的基本税率为15%

B.企业所得税的基本税率为25%

C.小型微利企业适用20%的税率

D.高新技术企业适用15%的税率

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为六级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票是增值税的一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是增值税的一般纳税人开具的，用于销售方计算销项税额的凭证

C.增值税专用发票是增值税的小规模纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证

D.增值税专用发票是增值税的小规模纳税人开具的，用于销售方计算销项税额的凭证

5.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.销售无形资产，为取得销售款的当天

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的营业成本

7.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

C.个人所得税的计税依据为个人的财产租赁所得

D.个人所得税的计税依据为个人的财产转让所得

8.下列关于增值税出口退税，说法正确的是：

A.增值税出口退税是指税务机关对出口企业退还已缴纳的增值税税款

B.增值税出口退税是指税务机关对出口企业退还已缴纳的关税税款

C.增值税出口退税是指税务机关对出口企业退还已缴纳的消费税税款

D.增值税出口退税是指税务机关对出口企业退还已缴纳的增值税和消费税税款

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税

10.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.个人取得特许权使用费所得，按每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额

B.个人取得特许权使用费所得，按每次收入减除费用20%后的余额为应纳税所得额

C.个人取得特许权使用费所得，按每次收入减除费用30%后的余额为应纳税所得额

D.个人取得特许权使用费所得，按每次收入减除费用40%后的余额为应纳税所得额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.增值税专用发票的开具主体包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.外商投资企业

E.个体工商户

5.下列关于增值税纳税期限，说法正确的有：

A.增值税纳税期限为一个月

B.增值税纳税期限为三个月

C.增值税纳税期限为六个季度

D.增值税纳税期限可根据纳税人实际情况自行选择

E.增值税纳税期限为一年

6.企业所得税的计税依据应包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.资产损失

7.个人所得税的税率根据所得额的不同，可以分为：

A.工资、薪金所得税率

B.劳务报酬所得税率

C.特许权使用费所得税率

D.利息、股息、红利所得税率

E.财产租赁所得税率

8.下列关于增值税出口退税的条件，正确的有：

A.出口货物必须取得出口退税凭证

B.出口货物必须符合国家规定的产品目录

C.出口货物必须符合出口退税率的要求

D.出口货物必须属于增值税一般纳税人

E.出口货物必须属于增值税小规模纳税人

9.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.研发费用加计扣除

B.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠

C.小型微利企业的税收优惠

D.高新技术企业的税收优惠

E.企业捐赠的税收优惠

10.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.捐赠公益事业的税收优惠

B.获得国家科技奖项的税收优惠

C.工资、薪金所得的专项附加扣除

D.财产转让所得的免征额

E.劳务报酬所得的起征点

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物，无论是否收到货款，均应在货物发出当天确认纳税义务发生。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的各项扣除后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的不同，分为九级超额累进税率。（）

4.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理的工资、薪金支出。（）

6.个人取得稿酬所得，应按照每次收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。（）

8.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外国人。（）

9.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴。（）

10.个人取得财产租赁所得，应按照每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.解释企业所得税的应纳税所得额与会计利润的区别。

3.说明个人所得税中，哪些所得项目可以享受专项附加扣除？

4.简要介绍增值税出口退税的基本流程和条件。

5.阐述企业所得税中，小型微利企业和高新技术企业享受的税收优惠政策。

6.解释个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得的计税方法。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于不同级别的所得额。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。

5.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

6.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即会计利润减去税法规定的各项扣除后的余额。

7.B

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的综合所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

8.A

解析思路：增值税出口退税是指税务机关对出口企业退还已缴纳的增值税税款。

9.B

解析思路：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税。

10.A

解析思路：个人取得特许权使用费所得，按每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和销售无形资产。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业和个体工商户。

3.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.A,B,D,E

解析思路：增值税专用发票的开具主体包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、外商投资企业和个体工商户。

5.A,B,C

解析思路：增值税纳税期限为一个月、三个月或六个季度，纳税人可根据实际情况选择。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的计税依据应包括营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出和资产损失。

7.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同，可以分为工资、薪金所得税率、劳务报酬所得税率、特许权使用费所得税率、利息、股息、红利所得税率和财产租赁所得税率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税出口退税的条件包括出口货物必须取得出口退税凭证、符合国家规定的产品目录、符合出口退税率的要求和属于增值税一般纳税人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠、小型微利企业的税收优惠、高新技术企业的税收优惠和企业捐赠的税收优惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括捐赠公益事业的税收优惠、获得国家科技奖项的税收优惠、工资、薪金所得的专项附加扣除、财产转让所得的免征额和劳务报酬所得的起征点。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物，应在收到货款或取得索取销售款的凭据的当天确认纳税义务发生。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的各项扣除后的余额，与会计利润不同。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率。

4.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能开具。

5.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理的工资、薪金支出。

6.×

解析思路：个人取得稿酬所得，应按照每次收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外国人。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴。

10.×

解析思路：个人取得财产租赁所得，应按照每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。

四、简答题

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：由增值税一般纳税人开具，内容真实、准确、完整，一式四联，不得涂改、损毁、伪造、非法倒卖，购买方需进行认证后才能抵扣进项税额。

2.企业所得税的应纳税所得额与会计利润的区别在于，应纳税所得额是会计利润减去税法规定的各项扣除后的余额，而会计利润是企业在会计核算中计算的收入减去成本、费用后的余额。

3.个人所得税中，可以享受专项附加扣除的所得项目包括：子女教育、继续教育、大