掌握全局的税收政策试题及答案

掌握全局的税收政策试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税收的基本特征？

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的公平性

D.税收的固定性

2.我国现行增值税的征收方式是：

A.比例税率

B.累进税率

C.按件计税

D.税率加征

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买用于生产经营的交通运输服务

4.下列哪种税收属于中央税？

A.个人所得税

B.增值税

C.房产税

D.城市维护建设税

5.我国个人所得税的税率采用：

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.综合税率

6.下列哪项不属于税收优惠政策的范畴？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收加征

D.税收豁免

7.我国企业所得税的纳税义务人包括：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.外商独资企业

8.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销关系

B.证明税款抵扣

C.证明纳税义务

D.证明企业规模

9.我国增值税的纳税期限最长不得超过：

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.擅自减免税款

B.伪造、变造、买卖发票

C.纳税人自行申报，税务机关核实后确认

D.虚开、隐瞒应纳税收入

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.税收的基本特征包括：

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的固定性

D.税收的公平性

2.我国增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.税收优惠政策的形式包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收加征

D.税收豁免

5.企业所得税的纳税义务人包括：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.外商独资企业

三、判断题（每题2分，共5题）

1.税收具有强制性，纳税人必须依法纳税。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、香港、澳门特别行政区居民、台湾同胞等。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体等。（）

5.税收优惠政策可以促进经济发展，提高国家财政收入。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的征收范围。

五、论述题（10分）

论述税收优惠政策对企业发展的影响。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收的职能包括：

A.调节分配职能

B.经济稳定职能

C.监管职能

D.社会管理职能

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.个人所得税的征收方式包括：

A.次数征收

B.定期征收

C.预算征收

D.纳税申报

4.企业所得税的税率包括：

A.25%基本税率

B.15%优惠税率

C.20%优惠税率

D.10%优惠税率

5.下列哪些属于税收优惠政策的形式？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收加征

D.税收豁免

6.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额加上购进额

7.个人所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除的项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.购买原材料

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关核定申报

D.邮寄申报

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.效率原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不能收回。（）

3.增值税的税率是固定的，不会随着经济环境的变化而调整。（）

4.个人所得税的起征点会根据经济发展水平定期调整。（）

5.企业所得税的优惠政策仅适用于外资企业。（）

6.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行查账审计。（）

7.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税和逃税。（）

8.税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。（）

9.增值税专用发票是纳税人购销货物、提供劳务的合法凭证。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审核。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收在调节收入分配中的作用。

2.简述增值税的征收原则。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述企业所得税的纳税申报期限。

5.简述税收优惠政策对企业投资决策的影响。

6.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，公平性并非其基本特征。

2.A

解析思路：我国现行增值税采用比例税率，根据不同行业和商品分为不同的税率。

3.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常限于生产经营过程中实际发生的、与生产经营活动直接相关的支出，购买固定资产不属于此范围。

4.D

解析思路：城市维护建设税属于中央税，其他选项属于地方税或中央地方共享税。

5.A

解析思路：我国个人所得税采用超额累进税率，根据不同收入水平设定不同税率。

6.C

解析思路：税收优惠政策包括减免、返还、豁免等，加征不属于优惠政策。

7.C

解析思路：中外合资企业属于企业所得税的纳税义务人，其他选项不符合。

8.D

解析思路：增值税专用发票主要用于证明税款抵扣，不涉及企业规模证明。

9.B

解析思路：我国增值税的纳税期限最长为3个月，特殊情况可申请延长。

10.C

解析思路：偷税行为包括伪造、变造、买卖发票等，自行申报并经核实后确认不属于偷税。

二、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，同时具有调节分配、经济稳定、监管和社会管理等功能。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括各类企业、个体工商户和外国企业。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.A,B,D

解析思路：税收优惠政策的形式包括减免、返还和豁免，加征不属于优惠政策。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，包括个人独资企业、合伙企业、中外合资企业和外商独资企业。

6.A,C

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去购进额，即增值额。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除的项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

8.A,B,D

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括购买原材料、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

9.A,B,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报和邮寄申报。

10.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的原则包括法律原则、公正原则、便民原则和效率原则。

三、判断题

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共产品和服务的资金支持。

2.√

解析思路：税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不能直接收回，但可以享受国家提供的公共服务。

3.×

解析思路：增值税的税率并非固定不变，会根据经济发展和财政政策进行调整。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点会根据经济发展水平和社会公平原则进行定期调整。

5.×

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于内外资企业，不仅限于外资企业。

6.√

解析思路：税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行查账审计，确保税收法律法规的执行。

7.√

解析思路：税收违法行为包括偷税、抗税、骗税和逃税，这些行为都违反了税收法律法规。

8.√

解析思路：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进经济发展。

9.√

解析思路：增值税专用发票是纳税人购销货物、提供劳务的合法凭证，用于证明税款抵扣。

10.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审核，确保税收法律法规的执行。

四、简答题

1.税收在调节收入分配中的作用包括：通过税收政策调整不同收入群体的税负，实现收入再分配；通过税收优惠和补贴政策，促进社会公平；通过税收手段调节财富分配，缩小贫富差距。

2.增值税的征收原则包括：普遍征收原则，即对所有应税商品和劳务征收增值税；中性原则，即不扭曲市场资源配置；公平原则，即按照商品和劳务的增值额征税；简税制原则，即简化税制，减少税收环节和税种。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写纳税申报表；向税务机关