税法历年考题的试题及答案

税法历年考题的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪个税率适用于小规模纳税人的增值税？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企业应纳企业所得税为50万元，已预缴税款20万元，该企业应补缴的税款为：

A.30万元

B.20万元

C.10万元

D.5万元

4.某个体工商户从事餐饮服务，其营业税率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.某企业当月应纳增值税为20万元，进项税额为10万元，该企业当月应纳增值税税额为：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地增值税

7.某人购买房屋，房屋原值为100万元，购买时缴纳契税5万元，现该房屋转让，契税税率仍为5%，转让价格为120万元，该人应缴纳的契税为：

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

8.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.普通发票

D.预收账款收据

9.某企业当月应纳增值税为10万元，当月进项税额为3万元，该企业当月应缴纳的增值税税额为：

A.7万元

B.10万元

C.13万元

D.17万元

10.以下哪个税率适用于消费税？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的纳税义务人包括：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内进口货物的单位和个人

C.在中国境内转让无形资产的企业

D.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、保险、金融、文化、教育、卫生、体育、娱乐、服务的企业

2.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

3.消费税的征收范围包括：

A.汽车轮胎

B.香烟、酒类

C.洗涤用品

D.化妆品

4.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.利息支出

B.残疾人员工资支出

C.劳动保险费支出

D.广告费支出

5.契税的纳税义务人包括：

A.购买房屋的个人

B.购买土地的个人

C.出租房屋的个人

D.出租土地的个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供电信服务

C.出口货物

D.销售无形资产

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.企业所得税所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.中国境内的居民企业

D.在中国境内设立分支机构的外国企业

4.消费税的税率设置通常考虑的因素包括：

A.产品生产成本

B.产品销售价格

C.产品消费水平

D.国家宏观调控需要

5.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.准予扣除的项目

D.不得扣除的项目

6.以下哪些情形可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物退（免）税

B.社会福利机构提供的育养服务

C.个人出租住房

D.农业生产者销售自产农产品

7.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

8.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.加速折旧

B.抵免外国税额

C.税收返还

D.税收减免

9.契税的计税依据包括：

A.房屋交易价格

B.土地使用权出让金

C.房屋原值

D.土地原值

10.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供金融保险服务

D.提供广告服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的收入。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的企业。（）

4.消费税的税率根据产品的不同性质和消费水平设定。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括所有与生产经营活动有关的费用。（）

6.增值税专用发票可以作为增值税的扣税凭证。（）

7.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

8.契税的纳税义务人仅限于购买方。（）

9.企业所得税的预缴税款可以抵减企业所得税的应纳税额。（）

10.营业税的纳税义务人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税的几种主要税前扣除项目。

4.说明消费税的征收环节和税率设置原则。

5.简要介绍契税的纳税人和计税依据。

6.描述增值税专用发票在税收征管中的作用。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物享受免税政策。

2.A

解析思路：小规模纳税人的增值税税率为3%。

3.A

解析思路：应纳企业所得税减去已预缴税款即为应补缴的税款。

4.B

解析思路：餐饮服务属于营业税的征税范围，税率为5%。

5.A

解析思路：应纳增值税税额等于应纳增值税减去进项税额。

6.D

解析思路：个人所得税的征收范围不包括土地增值税。

7.B

解析思路：契税的计税依据为房屋转让价格，税率乘以转让价格即为应纳税额。

8.D

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和预收账款收据。

9.A

解析思路：应纳增值税税额等于应纳增值税减去进项税额。

10.C

解析思路：消费税的税率根据产品的不同性质和消费水平设定，通常为10%。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括上述所有选项。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括上述所有选项。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括上述所有选项。

4.ABCD

解析思路：消费税的税率设置考虑上述所有因素。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括上述所有项目。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税政策包括上述所有情形。

7.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括上述所有措施。

9.AB

解析思路：契税的计税依据为房屋交易价格和土地使用权出让金。

10.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括上述所有选项。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。

3.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括所有企业，仅限于有应税所得的企业。

4.√

解析思路：消费税的税率根据产品性质和消费水平设定。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括与生产经营活动有关的费用。

6.√

解析思路：增值税专用发票可以作为扣税凭证。

7.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而变化。

8.×

解析思路：契税的纳税义务人包括购买方和出售方。

9.√

解析思路：预缴税款可以抵减企业所得税的应纳税额。

10.√

解析思路：营业税的纳税义务人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在中国境内有固定生产经营场所或者居住地，以及在中国境内从事生产经营活动。

2.应纳税所得额的计算方法：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的税前扣除项目：包括工资、薪金所得的扣除费用、专项扣除、依法确定