解析个人所得税新规试题及答案

解析个人所得税新规试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税新规，以下哪项不属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.房产租赁所得

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率适用于年收入超过12万元不超过36万元的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪种情形下，个人可以享受专项附加扣除？

A.在中国境内居住超过90天

B.在中国境内居住超过183天

C.在中国境内居住超过1年

D.在中国境内居住超过5年

4.个人取得稿酬所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.稿酬所得×（1-20%）×70%

B.稿酬所得×（1-20%）×80%

C.稿酬所得×（1-30%）×70%

D.稿酬所得×（1-30%）×80%

5.个人取得特许权使用费所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.特许权使用费所得×（1-20%）

B.特许权使用费所得×（1-30%）

C.特许权使用费所得×（1-40%）

D.特许权使用费所得×（1-50%）

6.个人取得财产租赁所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.财产租赁所得×（1-20%）

B.财产租赁所得×（1-30%）

C.财产租赁所得×（1-40%）

D.财产租赁所得×（1-50%）

7.个人取得财产转让所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.财产转让所得×（1-20%）

B.财产转让所得×（1-30%）

C.财产转让所得×（1-40%）

D.财产转让所得×（1-50%）

8.个人取得利息、股息、红利所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.利息、股息、红利所得×（1-20%）

B.利息、股息、红利所得×（1-30%）

C.利息、股息、红利所得×（1-40%）

D.利息、股息、红利所得×（1-50%）

9.个人取得偶然所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.偶然所得×（1-20%）

B.偶然所得×（1-30%）

C.偶然所得×（1-40%）

D.偶然所得×（1-50%）

10.个人取得境外所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？

A.境外所得×（1-20%）

B.境外所得×（1-30%）

C.境外所得×（1-40%）

D.境外所得×（1-50%）

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.个人所得税综合所得包括哪些项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

2.以下哪些情形可以享受子女教育专项附加扣除？

A.纳税人子女在中国境内接受学前教育

B.纳税人子女在中国境内接受义务教育

C.纳税人子女在中国境内接受高中教育

D.纳税人子女在中国境外接受教育

E.纳税人子女在中国境内接受大学本科教育

3.以下哪些情形可以享受继续教育专项附加扣除？

A.纳税人本人接受学历（学位）继续教育

B.纳税人配偶接受学历（学位）继续教育

C.纳税人子女接受学历（学位）继续教育

D.纳税人本人接受职业资格继续教育

E.纳税人配偶接受职业资格继续教育

4.以下哪些情形可以享受大病医疗专项附加扣除？

A.纳税人本人发生的医疗费用

B.纳税人配偶发生的医疗费用

C.纳税人子女发生的医疗费用

D.纳税人父母发生的医疗费用

E.纳税人兄弟姐妹发生的医疗费用

5.以下哪些情形可以享受住房贷款利息专项附加扣除？

A.纳税人本人或配偶在中国境内购买住房

B.纳税人本人或配偶在中国境外购买住房

C.纳税人本人或配偶租赁住房

D.纳税人本人或配偶子女租赁住房

E.纳税人本人或配偶父母租赁住房

6.以下哪些情形可以享受住房租金专项附加扣除？

A.纳税人本人或配偶在中国境内租赁住房

B.纳税人本人或配偶在中国境外租赁住房

C.纳税人子女在中国境内租赁住房

D.纳税人子女在中国境外租赁住房

E.纳税人本人或配偶父母在中国境内租赁住房

7.以下哪些情形可以享受赡养老人专项附加扣除？

A.纳税人本人赡养父母

B.纳税人配偶赡养公婆

C.纳税人子女赡养祖父母

D.纳税人子女赡养外祖父母

E.纳税人本人赡养岳父母

8.以下哪些情形可以享受公益慈善事业捐赠专项附加扣除？

A.纳税人通过中国境内公益性社会组织捐赠

B.纳税人通过中国境内县级以上人民政府及其部门捐赠

C.纳税人通过中国境内企业捐赠

D.纳税人通过中国境外公益性社会组织捐赠

E.纳税人通过中国境外政府及其部门捐赠

9.以下哪些情形可以享受税收递延型商业健康保险专项附加扣除？

A.纳税人本人投保

B.纳税人配偶投保

C.纳税人子女投保

D.纳税人父母投保

E.纳税人兄弟姐妹投保

10.以下哪些情形可以享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

2.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内。（）

3.个人取得稿酬所得，应按照稿酬所得的20%计算应纳税所得额。（）

4.个人取得特许权使用费所得，应按照特许权使用费所得的30%计算应纳税所得额。（）

5.个人取得财产租赁所得，应按照财产租赁所得的40%计算应纳税所得额。（）

6.个人取得财产转让所得，应按照财产转让所得的50%计算应纳税所得额。（）

7.个人取得利息、股息、红利所得，应按照利息、股息、红利所得的20%计算应纳税所得额。（）

8.个人取得偶然所得，应按照偶然所得的30%计算应纳税所得额。（）

9.个人取得境外所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免在中国境内应缴纳的个人所得税。（）

10.个人在中国境内居住超过183天，即为居民个人，需就其全球所得缴纳个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述个人所得税综合所得的征税范围。

2.解释个人所得税专项附加扣除的概念，并列举常见的专项附加扣除项目。

3.简要说明个人所得税的税率结构和适用条件。

4.个人如何计算个人所得税的应纳税所得额？

5.个人在中国境外取得所得，应如何申报缴纳个人所得税？

6.简述个人所得税新规对个人所得税申报和缴纳流程的影响。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，房产租赁所得不属于综合所得。

2.C

解析思路：超额累进税率中，年收入超过12万元不超过36万元的部分适用20%的税率。

3.B

解析思路：个人所得税专项附加扣除适用于在中国境内居住超过183天的个人。

4.B

解析思路：稿酬所得应按照稿酬所得的20%计算应纳税所得额，再减按70%计算。

5.A

解析思路：特许权使用费所得应按照特许权使用费所得的20%计算应纳税所得额。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

2.A,B,C

解析思路：子女教育专项附加扣除适用于在中国境内接受学前教育、义务教育、高中教育和大学本科教育的子女。

3.A,B,D

解析思路：继续教育专项附加扣除适用于纳税人本人或配偶接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。

4.A,B,C

解析思路：大病医疗专项附加扣除适用于纳税人本人、配偶和子女发生的医疗费用。

5.A,C

解析思路：住房贷款利息专项附加扣除适用于纳税人本人或配偶在中国境内购买住房的贷款利息。

6.A,C

解析思路：住房租金专项附加扣除适用于纳税人本人或配偶在中国境内租赁住房的租金。

7.A,B

解析思路：赡养老人专项附加扣除适用于纳税人本人赡养父母和配偶赡养公婆。

8.A,B

解析思路：公益慈善事业捐赠专项附加扣除适用于通过中国境内公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠。

9.A,B,C

解析思路：税收递延型商业健康保险专项附加扣除适用于纳税人本人、配偶和子女投保。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

三、判断题

1.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内。

3.×

解析思路：稿酬所得应按照稿酬所得的20%计算应纳税所得额，再减按70%计算。

4.×

解析思路：特许权使用费所得应按照特许权使用费所得的20%计算应纳税所得额。

5.×

解析思路：财产租赁所得应按照财产租赁所得的20%计算应纳税所得额。

6.×

解析思路：财产转让所得应按照财产转让所得的20%计算应纳税所得额。

7.×

解析思路：利息、股息、红利所得应按照利息、股息、红利所得的20%计算应纳税所得额。

8.×

解析思路：偶然所得应按照偶然所得的20%计算应纳税所得额。

9.√

解析思路：个人在中国境外取得所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免在中国境内应缴纳的个人所得税。

10.√

解析思路：个人在中国境内居住超过183天，即为居民个人，需就其全球所得缴纳个人所得税。

四、简答题

1.个人所得税综合所得的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.个人所得税专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除一定金额的专项支出，