税法考试复习须知及试题答案

税法考试复习须知及试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于税收的范畴？

A.消费税

B.契税

C.土地增值税

D.银行利息

2.以下关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税实行税款抵扣制度

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率为13%和9%

D.增值税的征收对象为在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的纳税人

3.个人所得税的纳税人分为以下几类：

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

4.以下哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

5.税务机关对纳税人进行税务登记的目的是：

A.了解纳税人基本情况

B.收集纳税人信息

C.监督纳税人纳税行为

D.以上都是

6.纳税人应当在取得应税收入后多长时间内向税务机关申报纳税？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

7.以下关于税收滞纳金的说法，错误的是：

A.税收滞纳金从滞纳税款之日起按日征收

B.滞纳金的征收比例为万分之五

C.税收滞纳金不得与税款合并缴纳

D.纳税人未按时缴纳滞纳金的，税务机关可以加收滞纳金

8.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行以下哪种检查？

A.财务审计

B.办公室检查

C.现场检查

D.邮寄检查

9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的下列行为有权责令改正：

A.未按时申报纳税

B.未按时缴纳滞纳金

C.采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

D.以上都是

10.税收征收管理法规定，以下哪种行为构成偷税？

A.未按规定进行税务登记

B.采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

C.未按时缴纳滞纳金

D.未按时申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于我国增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.个人所得税的征收方式包括：

A.次数征收

B.月份征收

C.季度征收

D.年度征收

3.企业所得税的纳税人包括：

A.国有企业

B.外资企业

C.私营企业

D.个人独资企业

4.税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.查看账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.检查存款账户

C.查询纳税人收入

D.查询纳税人支出

5.纳税人享受以下哪些税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业减免税

C.企业所得税优惠税率

D.个人所得税专项附加扣除

6.税收征收管理法规定，税务机关在以下哪些情况下可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未缴纳税款，经催告后仍不缴纳

C.纳税人采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

D.纳税人拒绝接受税务机关的税务检查

7.以下哪些行为属于税收违法行为？

A.未按规定进行税务登记

B.采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

C.未按时申报纳税

D.未按时缴纳滞纳金

8.税收征收管理法规定，税务机关在以下哪些情况下可以加收滞纳金？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定进行税务登记

C.纳税人采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

D.纳税人拒绝接受税务机关的税务检查

9.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.罚金

C.停业整顿

D.没收违法所得

10.税收征收管理法规定，税务机关在以下哪些情况下可以采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税

C.纳税人可能因解散、破产等原因，不能缴纳税款

D.纳税人拒绝接受税务机关的税务检查

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.企业所得税的税率统一为25%。（）

5.税务登记证是纳税人进行税务活动的合法凭证。（）

6.纳税人可以在年度终了后5个月内办理税务注销。（）

7.税收滞纳金的计算起始时间为纳税人应缴纳税款之日起。（）

8.税务机关对纳税人的检查不受时间和地点的限制。（）

9.纳税人可以自行决定是否进行税务审计。（）

10.税收违法行为一旦发生，纳税人必须承担相应的法律责任。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释个人所得税的纳税人和征收方式。

3.说明企业所得税的纳税人和税率。

4.列举税收征收管理法规定的税务机关的职权。

5.简述纳税人有哪些权利和义务。

6.解释税收滞纳金的概念及其计算方法。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析

1.D

解析：银行利息不属于税收的范畴，税收主要针对的是财产、收入和行为。

2.C

解析：增值税的税率为13%和9%，不包括17%。

3.C

解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

4.C

解析：个人独资企业和个体工商户属于个人所得税的纳税人，不属于企业所得税的纳税人。

5.D

解析：税务机关进行税务登记的目的是为了全面了解纳税人的基本情况，收集纳税人信息，监督纳税人纳税行为。

6.B

解析：纳税人应当在取得应税收入后30日内向税务机关申报纳税。

7.C

解析：税收滞纳金不得与税款合并缴纳，是单独计算的。

8.C

解析：税务机关有权对纳税人的现场进行检查。

9.D

解析：税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的各种违法行为都有权责令改正。

10.B

解析：偷税是指纳税人采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税的行为。

二、多项选择题答案及解析

1.A,B,D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和出口货物。

2.A,B,C

解析：个人所得税的征收方式包括次数征收、月份征收和季度征收。

3.A,B,C,D

解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、外资企业、私营企业和个人独资企业。

4.A,B,C,D

解析：税务机关在进行税务检查时，可以采取查看资料、检查存款账户、查询收入和支出等措施。

5.A,B,C,D

解析：纳税人可以享受研发费用加计扣除、高新技术企业减免税、企业所得税优惠税率和个人所得税专项附加扣除等税收优惠政策。

6.A,B,C

解析：税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、经催告后仍不缴纳、采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税的情况下可以采取强制执行措施。

7.A,B,C,D

解析：税收违法行为包括未按规定进行税务登记、采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税、未按时申报纳税和未按时缴纳滞纳金。

8.A,B,C

解析：税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、未按规定进行税务登记、采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税的情况下可以加收滞纳金。

9.A,C,D

解析：税收征收管理法规定的税务行政处罚包括罚款、停业整顿和没收违法所得。

10.A,B,C

解析：税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、采取隐瞒、谎报等手段逃避纳税、可能因解散、破产等原因不能缴纳税款的情况下可以采取税收保全措施。

三、判断题答案及解析

1.正确

解析：税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现职能的重要手段。

2.错误

解析：增值税的纳税人不包括所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人，小规模纳税人不适用增值税。

3.正确

解析：个人所得税的起征点为每月5000元，这是现行税法的规定。

4.错误

解析：企业所得税的税率并非统一为25%，根据企业类型和所得额的不同，税率可能有所差异。

5.正确

解析：税务登记证是纳税人进行税务活动的合法凭证，是税务机关进行管理的依据。

6.错误

解析：纳税人办理税务注销的时间应在年度终了后6个月内。