未来发展税法考试试题及答案

未来发展税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税

B.支付的运费

C.支付的咨询费

D.支付的物业管理费

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.企业所得税的基本税率为15%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.高新技术企业适用的税率为15%

D.以上都不对

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.个人所得税采用超额累进税率

B.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.劳务报酬所得适用20%的比例税率

D.以上都不对

5.下列关于契税的规定，说法错误的是：

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率一般为3%至5%

D.契税的计税依据不包括土地出让金

6.下列关于房产税的规定，说法正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的计税依据不包括房屋附属设施的价值

7.下列关于城镇土地使用税的规定，说法错误的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的计税依据不包括土地出让金

8.下列关于车船税的规定，说法正确的是：

A.车船税的纳税人为车辆、船舶的所有权人

B.车船税的计税依据为车辆、船舶的购买价格

C.车船税的税率根据车辆、船舶的种类和吨位确定

D.车船税的计税依据不包括车辆购置税

9.下列关于印花税的规定，说法错误的是：

A.印花税的纳税人为印花税凭证的领受人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率根据印花税凭证的种类确定

D.印花税的计税依据不包括印花税凭证的购买价格

10.下列关于资源税的规定，说法正确的是：

A.资源税的纳税人为资源开采企业

B.资源税的计税依据为资源开采量

C.资源税的税率根据资源种类和开采区域确定

D.资源税的计税依据不包括资源开采成本

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租动产

D.转让无形资产

E.销售不动产

2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：

A.购买原材料发生的增值税

B.支付的运费

C.支付的咨询费

D.支付的物业管理费

E.支付的职工工资

3.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.复合性高新技术企业

D.创新型企业

E.环保型企业

4.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

5.契税的纳税义务人包括：

A.购买土地、房屋权属的单位

B.受让土地、房屋权属的单位

C.转让土地、房屋权属的单位

D.出租土地、房屋权属的单位

E.抵押土地、房屋权属的单位

6.房产税的征税范围包括：

A.个人所有的非营业用房产

B.企业所有的营业用房产

C.国家机关、社会团体、军队所有的房产

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹所有的房产

E.个人所有的营业用房产

7.城镇土地使用税的征税范围包括：

A.城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.乡村、农村居民点内的土地

C.国家机关、社会团体、军队使用的土地

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹使用的土地

E.个人所有的土地

8.车船税的征税范围包括：

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.游艇

E.农用运输车

9.印花税的征税范围包括：

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.贷款合同

E.财产租赁合同

10.资源税的征税范围包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铝土矿

E.铜矿

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购进的固定资产发生的增值税可以全额抵扣进项税额。（）

3.企业实际发生的工资、薪金支出可以据实扣除，不计入企业所得税的计税依据。（）

4.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

5.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括土地出让金。（）

6.房产税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，不包括土地出让金。（）

8.车船税的纳税人在车辆、船舶使用期间，每年只缴纳一次车船税。（）

9.印花税的税率是根据印花税凭证的种类和金额确定的。（）

10.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所区别的。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.企业在计算企业所得税时，可以享受哪些税收优惠政策？

3.个人所得税的税率是如何确定的？请举例说明。

4.契税的计税依据是什么？在哪些情况下需要缴纳契税？

5.简述房产税的征税范围和税率。

6.资源税的征收对象和税率是如何确定的？请举例说明。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产、转让无形资产和销售不动产。选项C不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、支付的运费等与生产经营活动直接相关的支出。选项D与生产经营活动无关。

3.C

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用的税率为20%，高新技术企业适用的税率为15%。

4.C

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率。

5.D

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括土地出让金。选项D错误。

6.A

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有权人，计税依据为房产原值。选项A正确。

7.D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，不包括土地出让金。选项D错误。

8.A

解析思路：车船税的纳税人为车辆、船舶的所有权人，计税依据为车辆、船舶的购买价格。选项A正确。

9.D

解析思路：印花税的计税依据为印花税凭证的金额，不包括印花税凭证的购买价格。选项D错误。

10.C

解析思路：资源税的计税依据为资源开采量，税率根据资源种类和开采区域确定。选项C正确。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产、转让无形资产和销售不动产。

2.A,B,C

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、支付的运费等与生产经营活动直接相关的支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的优惠政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、创新型企业和环保型企业等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.A,B,C

解析思路：契税的纳税义务人为承受土地、房屋权属的单位和个人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房产税的征税范围包括个人所有的非营业用房产、企业所有的营业用房产、国家机关、社会团体、军队所有的房产，以及宗教寺庙、公园、名胜古迹所有的房产。

7.A,B,C,D,E

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地，以及乡村、农村居民点内的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、轮船、游艇和农用运输车。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、财产保险合同、技术合同、贷款合同和财产租赁合同。

10.A,B,C,D,E

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、铝土矿和铜矿等。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业购进的固定资产发生的增值税不能全额抵扣进项税额，只能按一定比例抵扣。

3.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，实际发生的工资、薪金支出可以据实扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，这是个人所得税的基本规定。

5.√

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括土地出让金。

6.×

解析思路：房产税的税率在全国范围内并非统一，不同地区和用途的房产税率可能有所不同。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，不包括土地出让金。

8.√

解析思路：车船税的纳税人在车辆、船舶使用期间，每年只缴纳一次车船税。

9.√

解析思路：印花税的税率是根据印花税凭证的种类和金额确定的。

10.√

解析思路：资源税的税率是根据资源种类的不同而有所区别的。

四、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产、转让无形资产和销售不动产。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业在计算企业所得税时，可以享受小型微利企业、高新技术企业、创新型企业和环保型企业等税收优惠政策。

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同档次，适用不同的税率。例如