易错税法考试试题及答案

易错税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税率，哪项表述正确？

A.法人所得税税率为25%

B.个人所得税税率为20%

C.增值税税率为17%

D.营业税税率为5%

3.下列哪项不属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付给税务机关的滞纳金

D.支付给销售方代垫的运费

4.下列关于营业税改征增值税，哪项表述正确？

A.增值税只对最终消费环节征税

B.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

C.增值税的征税范围比营业税广

D.增值税的税率比营业税高

5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.企业取得的收入

B.企业发生的成本

C.企业发生的费用

D.企业取得的政府补助

6.下列关于个人所得税的税率，哪项表述正确？

A.工资、薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用固定税率

C.财产租赁所得适用累进税率

D.利息、股息、红利所得适用累进税率

7.下列关于印花税，哪项表述正确？

A.印花税是对凭证征税的一种税

B.印花税的税率由国务院规定

C.印花税的计税依据为凭证的金额

D.印花税的征收范围包括所有凭证

8.下列关于城市维护建设税，哪项表述正确？

A.城市维护建设税是对企业营业税的附加税

B.城市维护建设税的税率由地方人民政府规定

C.城市维护建设税的计税依据为企业的营业收入

D.城市维护建设税的征收范围包括所有企业

9.下列关于土地增值税，哪项表述正确？

A.土地增值税是对土地增值额征税的一种税

B.土地增值税的税率由地方人民政府规定

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的征收范围包括所有土地交易

10.下列关于房产税，哪项表述正确？

A.房产税是对房屋所有者征税的一种税

B.房产税的税率由国务院规定

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值

D.房产税的征收范围包括所有房屋

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买运输工具支付的增值税

E.支付给税务机关的滞纳金

2.下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府补助收入

3.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.纳税人取得的非货币性资产收入

E.纳税人取得的免税收入

4.印花税的征税范围包括：

A.财产租赁合同

B.财产买卖合同

C.技术转让合同

D.借款合同

E.婚姻证书

5.增值税纳税人可以享受的税收优惠政策包括：

A.小型微利企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.外贸出口退税

D.残疾人就业优惠

E.高新技术企业减免税

6.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.购买原材料发生的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.机器设备折旧费

D.营业外支出

E.研发费用

7.下列哪些行为属于偷税行为？

A.故意隐瞒应纳税收入

B.故意少列应纳税收入

C.故意不申报

D.故意虚假申报

E.故意提供虚假的计税依据

8.城市维护建设税的计税依据包括：

A.企业实际缴纳的增值税

B.企业实际缴纳的营业税

C.企业实际缴纳的关税

D.企业实际缴纳的消费税

E.企业实际缴纳的附加税费

9.土地增值税的减免税情形包括：

A.农村集体建设用地使用权转让

B.农村房屋买卖

C.因自然灾害造成土地损失

D.因国家建设需要征收土地

E.因土地使用年限届满而收回土地

10.房产税的征税对象包括：

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.预售房产

E.非居住用途房产

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于法人企业。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平变化。（）

4.印花税的税率是根据凭证的种类和金额分别设定的。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人取得的稿酬所得，可以享受减除20%的费用后的余额作为应纳税所得额。（）

8.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

9.土地增值税的纳税人包括所有在中国境内转让土地使用权的单位和个人。（）

10.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.企业所得税的计税依据有哪些主要方面？

3.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

4.简述房产税的征收范围和税率。

5.土地增值税的征税范围和税率如何设定？

6.城市维护建设税的计税依据和税率是怎样的？

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D.销售不动产

2.A.法人所得税税率为25%

3.C.支付给税务机关的滞纳金

4.B.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

5.D.企业取得的政府补助

6.A.工资、薪金所得适用累进税率

7.A.印花税是对凭证征税的一种税

8.A.城市维护建设税是对企业营业税的附加税

9.A.土地增值税是对土地增值额征税的一种税

10.A.房产税是对房屋所有者征税的一种税

二、多项选择题

1.A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买运输工具支付的增值税

2.A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府补助收入

3.A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.纳税人取得的非货币性资产收入

E.纳税人取得的免税收入

4.A.财产租赁合同

B.财产买卖合同

C.技术转让合同

D.借款合同

5.A.小型微利企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.外贸出口退税

D.残疾人就业优惠

E.高新技术企业减免税

6.A.购买原材料发生的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.机器设备折旧费

D.研发费用

7.A.故意隐瞒应纳税收入

B.故意少列应纳税收入

C.故意不申报

D.故意虚假申报

E.故意提供虚假的计税依据

8.A.企业实际缴纳的增值税

B.企业实际缴纳的营业税

C.企业实际缴纳的关税

D.企业实际缴纳的消费税

E.企业实际缴纳的附加税费

9.A.农村集体建设用地使用权转让

B.农村房屋买卖

C.因自然灾害造成土地损失

D.因国家建设需要征收土地

E.因土地使用年限届满而收回土地

10.A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.预售房产

E.非居住用途房产

三、判断题

1.×（增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个