抓住实务中的税法机遇试题及答案VIP

抓住实务中的税法机遇试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于企业研发费用加计扣除的适用范围？

A.企业研发活动所发生的直接费用

B.企业研发活动中购置的设备折旧费用

C.企业研发活动中发生的广告费用

D.企业研发活动中发生的无形资产摊销费用

2.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易征收范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

3.下列哪项不属于个人所得税综合所得税制的征收对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产转让所得

4.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.董事长个人消费支出

B.职工福利费

C.无形资产购买支出

D.按照规定缴纳的罚款

5.下列哪项不属于企业所得税税前扣除的依据？

A.国家相关法律法规

B.企业财务会计制度

C.企业内部管理规定

D.审计师出具的审计报告

6.下列哪项不属于增值税一般纳税人的税负计算方式？

A.销售额减去进项税额

B.销售额乘以税率

C.销售额减去免抵税额

D.销售额减去出口退税额

7.下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供应税服务并收讫销售款项

B.销售货物、提供应税服务并取得索取销售款项凭据

C.销售货物、提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据

D.销售货物、提供应税服务并取得索取销售款项凭据或取得索取销售款项凭据

8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.资产转让所得

9.下列哪项不属于企业所得税的应税所得项目？

A.利息收入

B.租金收入

C.股息收入

D.营业外支出

10.下列哪项不属于增值税发票管理要求？

A.发票应真实、合法、准确、完整

B.发票应按照规定的时限开具

C.发票应按照规定的格式开具

D.发票应按照规定的用途开具

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形可以享受企业所得税优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.环保型企业

D.鼓励类文化产业企业

E.纳税人自愿捐赠给教育、科研等公益事业的财产

2.增值税一般纳税人可以采用哪些计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.查账计税方法

D.查定计税方法

E.定率计税方法

3.个人所得税有哪些应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去减免税额

C.应纳税所得额减去税前扣除额

D.应纳税所得额减去税后扣除额

E.应纳税所得额减去投资收益

5.下列哪些支出可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买不动产支付的增值税及附加

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供应税服务的自然人

B.销售货物、提供应税服务的法人

C.购买货物、接受应税服务的自然人

D.购买货物、接受应税服务的法人

E.代扣代缴增值税的代理人

7.个人所得税有哪些征收方式？

A.每月一次预扣预缴

B.每季度一次预扣预缴

C.年度汇算清缴

D.按次申报缴纳

E.按月申报缴纳

8.企业所得税有哪些税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

9.增值税有哪些免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的免税货物和应税服务

C.国际运输服务

D.出口货物、劳务和应税服务

E.纳税人提供的国际旅客运输服务

10.下列哪些属于个人所得税的特别纳税调整？

A.关联交易的转让定价调整

B.跨国企业税收风险管理

C.跨国企业税收筹划

D.国际税收协定执行

E.跨国企业税收情报交换

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照销售收入的5%征收土地增值税。（）

3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除。（）

4.增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税。（）

5.个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理工资薪金支出。（）

7.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（）

8.个人所得税的纳税人，有住所但无住所，在一个纳税年度中在中国境内居住累计不超过90天的，应当缴纳个人所得税。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.增值税一般纳税人出口货物，实行零税率，即出口货物的销售额免征增值税，并退还出口货物所含的进项税额。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中的“税前扣除”和“税后扣除”的概念，并举例说明。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其主要环节。

4.说明增值税发票管理的基本要求，包括发票的种类、开具和使用规范。

5.列举并简述个人所得税中可以享受减免税的几种情况。

6.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C.企业研发活动中发生的广告费用

解析思路：研发费用加计扣除主要针对研发活动的直接费用，如材料费、人工费等，广告费用不属于直接研发费用。

2.C.销售无形资产

解析思路：增值税小规模纳税人的简易征收范围通常包括销售货物、提供应税服务、销售不动产，不包括销售无形资产。

3.D.财产转让所得

解析思路：个人所得税综合所得税制的征收对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，财产转让所得不属于综合所得税制的征收对象。

4.B.职工福利费

解析思路：职工福利费属于合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.D.审计师出具的审计报告

解析思路：企业所得税税前扣除的依据包括国家相关法律法规、企业财务会计制度等，审计师出具的审计报告不是税前扣除的直接依据。

6.D.定率计税方法

解析思路：增值税一般纳税人的税负计算方式包括一般计税方法、简易计税方法、查账计税方法等，定率计税方法不属于一般纳税人的税负计算方式。

7.E.取得索取销售款项凭据或取得索取销售款项凭据

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据。

8.D.资产转让所得

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，资产转让所得不属于应税所得项目。

9.D.营业外支出

解析思路：企业所得税的应税所得项目包括收入、成本、费用、税金等，营业外支出不属于应税所得项目。

10.D.发票应按照规定的用途开具

解析思路：增值税发票管理要求中，发票的开具和使用应遵循规定的用途。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A.高新技术企业

B.创新型企业

C.环保型企业

D.鼓励类文化产业企业

E.纳税人自愿捐赠给教育、科研等公益事业的财产

解析思路：企业所得税优惠适用于符合条件的高新技术企业、创新型企业、环保型企业等，以及捐赠给公益事业的财产。

2.A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.查账计税方法

D.查定计税方法

E.定率计税方法

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、查账计税方法等。

3.A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

4.A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去减免税额

C.应纳税所得额减去税前扣除额

D.应纳税所得额减去税后扣除额

E.应纳税所得额减去投资收益

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括减去减免税额和税前扣除额。

5.A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买不动产支付的增值税及附加

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

6.A.销售货物、提供应税服务的自然人

B.销售货物、提供应税服务的法人

C.购买货物、接受应税服务的自然人

D.购买货物、接受应税服务的法人

E.代扣代缴增值税的代理人

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税服务的自然人、法人，以及接受应税服务的自然人、法人。

7.A.每月一次预扣预缴

B.每季度一次预扣预缴

C.年度汇算清缴

D.按次申报缴纳

E.按月申报缴纳

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月一次预扣预缴、年度汇算清缴等。

8.A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、职工薪酬、财产损失等。

9.A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的免税货物和应税服务

C.国际运输服务

D.出口货物、劳务和应税服务

E.纳税人提供的国际旅客运输服务

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的免税货物和应税服务等。

10.A.关联交易的转让定价调整

B.跨国企业税收风险管理

C.跨国企业税收筹划

D.国际税收协定执行

E.跨国企业税收情报交换

解析思路：个人所得税的特别纳税调整包括关联交易的转让定价调整、跨国企业税收风险管理等。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：符合企业所得税公益性捐赠支出的扣除规定。

2.×

解析思路：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照销售收入减去购买住房的原价后的差额征收土地增值税。

3.√

解析思路：符合企业所得税研发费用加计扣除的规定。

4.√

解析思路：符合增值税小规模纳