备考2025年税法考试的规划与目标设定及试题及答案

备考2025年税法考试的规划与目标设定及试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

C.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税实行源泉扣缴制度

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为两种，分别为1.2%和1.5%

D.房产税实行源泉扣缴制度

6.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是承受方应交付的成交价格

C.契税的税率分为两种，分别为3%和5%

D.契税实行源泉扣缴制度

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为两种，分别为10%和15%

D.车辆购置税实行源泉扣缴制度

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是凭证的金额

C.印花税的税率分为两种，分别为0.05%和0.1%

D.印花税实行源泉扣缴制度

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的销售额

C.资源税的税率分为两种，分别为3%和5%

D.资源税实行源泉扣缴制度

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为两种，分别为0.5元/吨和1元/吨

D.环境保护税实行源泉扣缴制度

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.出租房屋

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

3.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.遗产继承所得

D.养老保险费

E.医疗保险费

4.土地增值税的扣除项目包括哪些？

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.建筑安装工程费

D.财产保险费

E.城市基础设施配套费

5.房产税的计税依据可能包括哪些？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产交易价格

D.房产租金收入

E.房产折旧

6.契税的计税依据可能包括哪些？

A.房屋买卖合同价格

B.房屋赠与合同价格

C.房屋拍卖成交价格

D.房屋租赁合同价格

E.房屋市场评估价格

7.车辆购置税的计税依据可能包括哪些？

A.车辆购买价格

B.车辆进口关税

C.车辆购置税

D.车辆保险费

E.车辆购置附加费

8.印花税的征税范围包括哪些？

A.财产转移书据

B.产权转移书据

C.贷款合同

D.技术合同

E.营业账簿

9.资源税的征税范围包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

E.铝矿

10.环境保护税的征税范围包括哪些？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

E.光污染

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以在销售货物、提供劳务的同时开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的税率在不同地区可能会有所不同。（）

3.个人所得税的纳税人在中国境内居住不满一年的，也需要缴纳个人所得税。（）

4.土地增值税的税率是根据增值额的一定比例确定的。（）

5.房产税的纳税人在房产转让后不再缴纳房产税。（）

6.契税的纳税人包括在中国境内接受房屋赠与的个人。（）

7.车辆购置税的税率在全国范围内统一。（）

8.印花税的纳税人在签订合同后即可缴纳印花税。（）

9.资源税的纳税人在开采资源的过程中不需要缴纳资源税。（）

10.环境保护税的纳税人在排放污染物后需要缴纳环境保护税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.企业所得税的纳税申报有哪些主要程序？

3.个人所得税的税率结构是如何设计的？

4.土地增值税的减免税政策有哪些？

5.房产税的征税范围包括哪些房产？

6.契税的纳税义务发生时间是如何规定的？

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受退税政策，转让不动产属于营业税范畴。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人；计税依据是企业的收入总额，不考虑成本费用；税率为25%，不考虑地区差异；源泉扣缴制度针对的是个人所得税。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人，居住不满一年的个人按非居民纳税处理；计税依据是纳税人的收入总额；税率分为九级超额累进税率；源泉扣缴制度针对的是个人所得税。

4.B

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额；税率分为四级超额累进税率；实行源泉扣缴制度。

5.A

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人；计税依据是房产的评估价值，不是原值；税率分为两种，分别为1.2%和1.5%；实行源泉扣缴制度。

6.A

解析思路：契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人；计税依据是承受方应交付的成交价格；税率分为两种，分别为3%和5%；实行源泉扣缴制度。

7.A

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人；计税依据是应税车辆的计税价格；税率分为两种，分别为10%和15%；实行源泉扣缴制度。

8.A

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人；计税依据是凭证的金额；税率分为两种，分别为0.05%和0.1%；实行源泉扣缴制度。

9.A

解析思路：资源税的纳税人包括在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人；计税依据是应税资源的销售额；税率分为两种，分别为3%和5%；实行源泉扣缴制度。

10.A

解析思路：环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人；计税依据是应税污染物的排放量；税率分为两种，分别为0.5元/吨和1元/吨；实行源泉扣缴制度。

二、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物和转让土地使用权不在其中，出租房屋属于营业税范畴。

2.A,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和社会团体，个体工商户、行政单位、事业单位不属于企业所得税纳税人。

3.A,D,E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险费和医疗保险费，财产租赁所得和遗产继承所得不在免税范围内。

4.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值税的扣除项目包括土地使用权出让金、建设工程成本、建筑安装工程费、财产保险费和城市基础设施配套费。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房产税的计税依据可能包括房产原值、房产评估价值、房产交易价格、房产租金收入和房产折旧。

6.A,B,C

解析思路：契税的计税依据可能包括房屋买卖合同价格、房屋赠与合同价格和房屋拍卖成交价格，房屋租赁合同价格和房屋市场评估价格不在其中。

7.A,B,C,D,E

解析思路：车辆购置税的计税依据可能包括车辆购买价格、车辆进口关税、车辆购置税、车辆保险费和车辆购置附加费。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花税的征税范围包括财产转移书据、产权转移书据、贷款合同、技术合同和营业账簿。

9.A,B,C,D,E

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、铜矿和铝矿。

10.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，光污染不在其中。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票只能在销售货物、提供加工、修理修配劳务的同时开具，出口货物和进口货物不适用。

2.×

解析思路：企业所得税的税率在全国范围内统一，不同地区不会有差异。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人在中国境内居住不满一年的，属于非居民纳税人，可能需要缴纳预提所得税。

4.√

解析思路：土地增值税的税率是根据增值额的一定比例确定的，增值额越高，税率越高。

5.×

解析思路：房产税的纳税人在房产转让后仍需缴纳房产税，但转让后可能享受减免