考试策略税法试题及答案

考试策略税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为20000元，该设备原值为100000元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该设备第一个会计年度的增值税税额为多少？

A.2000元

B.10000元

C.12000元

D.15000元

3.下列哪种情况不属于增值税免征范围？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.个人转让著作权

D.外贸企业出口货物

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售额为100万元，其中免税销售额为10万元，应税销售额为90万元，适用税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.3.6万元

B.5.4万元

C.6.6万元

D.7.2万元

5.某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月销售额为10万元，适用征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.0.3万元

B.0.6万元

C.1.0万元

D.1.2万元

6.下列哪种行为不属于增值税偷税行为？

A.伪造增值税专用发票

B.未按规定开具增值税专用发票

C.虚报出口货物销售额

D.购进货物时未取得增值税专用发票

7.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售额为150万元，其中应税销售额为100万元，适用税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.13万元

B.16.5万元

C.19.5万元

D.26.5万元

8.某企业为增值税小规模纳税人，2023年4月销售额为5万元，适用征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.0.15万元

B.0.3万元

C.0.5万元

D.0.6万元

9.下列哪种行为不属于增值税漏税行为？

A.虚开发票

B.未按规定申报纳税

C.采取虚假手段少缴税款

D.购进货物时取得增值税专用发票

10.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售额为200万元，其中应税销售额为150万元，适用税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.13.5万元

B.18万元

C.21万元

D.24.3万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售不动产的单位

C.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业

D.在中国境内提供现代服务、生活服务的企业

2.增值税的税率分为哪些档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.个人转让著作权

D.出口货物

4.增值税专用发票的开具有哪些要求？

A.不得涂改

B.不得撕毁

C.不得转让

D.不得虚开

5.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，取得销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

6.下列哪些行为属于增值税的偷税行为？

A.伪造、变造增值税专用发票

B.未按规定开具增值税专用发票

C.虚报出口货物销售额

D.购进货物时未取得增值税专用发票

7.增值税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

8.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物收货人

B.境外单位和个人在中国境内提供应税服务的购买方

C.境外单位和个人在中国境内转让无形资产或者销售不动产的购买方

D.境外单位和个人在中国境内提供应税服务的代理人

9.增值税的税收优惠政策包括哪些？

A.小规模纳税人免税政策

B.高新技术企业税收优惠

C.出口退税政策

D.转让无形资产免税政策

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月1日至15日申报

B.每月16日至月底申报

C.每季度1日至15日申报

D.每季度16日至月底申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（正确）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

3.增值税专用发票是增值税纳税人进行税额抵扣的重要凭证。（正确）

4.增值税的税率为单一税率，不分档次。（错误）

5.增值税的免税项目包括个人转让著作权和销售自产农产品。（正确）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。（正确）

7.增值税的扣缴义务人包括境外单位和个人在中国境内提供应税服务的购买方。（正确）

8.增值税的纳税期限为每个季度末日。（错误）

9.增值税小规模纳税人可以享受免税政策。（错误）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（错误）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释增值税专用发票的作用和开具要求。

3.列举增值税的免税项目和适用范围。

4.说明增值税的纳税申报方式和纳税期限。

5.描述增值税的扣缴义务人的定义和责任。

6.阐述增值税的出口退税政策及其意义。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项C不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税税额=20000元，折旧=100000元/10年=10000元，第一个会计年度的增值税税额=20000元-10000元=10000元。

3.B

解析思路：增值税免征范围包括农业生产者销售自产农产品、个人转让著作权和出口货物，而增值税小规模纳税人销售货物需要缴纳增值税。

4.A

解析思路：应缴纳增值税=（应税销售额×税率）-免税销售额×税率=（90万元×6%）-（10万元×6%）=3.6万元。

5.A

解析思路：应缴纳增值税=销售额×征收率=10万元×3%=0.3万元。

6.D

解析思路：增值税偷税行为包括伪造、变造发票，未按规定开具发票，虚报出口销售额等，购进货物未取得增值税专用发票不属于偷税行为。

7.C

解析思路：应缴纳增值税=（应税销售额×税率）=（100万元×13%）=13万元。

8.B

解析思路：应缴纳增值税=销售额×征收率=5万元×3%=0.15万元。

9.D

解析思路：增值税漏税行为包括未按规定申报纳税、采取虚假手段少缴税款等，购进货物时取得增值税专用发票不属于漏税行为。

10.A

解析思路：应缴纳增值税=（应税销售额×税率）=（150万元×9%）=13.5万元。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.错误

10.错误

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法是根据销售额和进项税额计算应纳税额，简易计税方法是根据销售额和征收率计算应纳税额。

2.增值税专用发票是纳税人进行税额抵扣的重要凭证，用于记载增值税纳税人的销售和采购信息，要求发票内容真实、完整、准确，不得涂改、撕毁、转让、虚开。

3.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、个人转让著作权、出口货物以及小规模纳税人销售等，适用范围较广。

4.