精益求精2025年税法考试试题及答案

精益求精2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的是：

A.销售货物

B.出口货物

C.购进货物

D.提供应税劳务

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在200万元以下的纳税人

C.年应税销售额在100万元以下的纳税人

D.年应税销售额在50万元以下的纳税人

3.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.免税商店销售免税商品

D.医疗机构提供的医疗服务

4.下列各项中，不属于营业税纳税人的是：

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.销售无形资产

D.销售货物

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.企业

B.事业单位

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列各项中，不属于契税征税对象的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

8.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是：

A.使用土地的单位和个人

B.承租土地的单位和个人

C.拥有土地的单位和个人

D.空闲土地的使用人

9.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税人的是：

A.从事增值税业务的单位

B.从事营业税业务的单位

C.从事消费税业务的单位

D.从事关税业务的单位

10.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是：

A.购置国产汽车

B.购置进口汽车

C.购置二手汽车

D.购置摩托车

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的征税范围包括以下哪些行为？

A.销售货物

B.提供建筑安装服务

C.出口货物

D.购进货物

E.提供金融、保险服务

2.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些项目不得扣除？

A.企业之间支付的管理费

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的职工福利费

D.企业发生的广告费

E.企业发生的捐赠支出

3.个人所得税的计税依据包括以下哪些所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

4.契税的征税范围包括以下哪些行为？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

5.城镇土地使用税的计税依据包括以下哪些？

A.土地的面积

B.土地的用途

C.土地的位置

D.土地的等级

E.土地的实际价值

6.城市维护建设税的计税依据包括以下哪些？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.契税

E.车辆购置税

7.车辆购置税的征税范围包括以下哪些车辆？

A.国产车辆

B.进口车辆

C.二手车辆

D.非机动车

E.军用车辆

8.个人所得税的税率形式包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.税率加成

9.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按年结算

10.增值税专用发票的使用范围包括以下哪些？

A.购买货物

B.销售货物

C.提供应税劳务

D.购进货物

E.出口货物

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（√）

4.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（√）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（√）

6.城市维护建设税的税率根据不同地区有所不同。（√）

7.车辆购置税的税率是根据车辆的类型和排量来确定的。（√）

8.个人所得税的免征额是指个人所得税的起征点。（√）

9.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。（√）

10.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除，哪些项目不得扣除。

3.说明个人所得税的征收范围，包括哪些类型的所得。

4.列举并解释契税的征税范围，以及契税的计税依据。

5.简要介绍城镇土地使用税的征收对象、计税依据和税率。

6.解释车辆购置税的征税范围、税率以及纳税义务人的相关规定。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析

1.C.购进货物

解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。购进货物不属于增值税的征税范围。

2.C.年应税销售额在100万元以下的纳税人

解析：小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下（含500万元）的纳税人。年应税销售额在100万元以下的纳税人属于小规模纳税人。

3.C.免税商店销售免税商品

解析：免税商店销售免税商品不属于增值税的征税范围，因此不属于增值税免税项目。

4.D.销售货物

解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。销售货物不属于营业税的征税范围。

5.C.个人独资企业

解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人。

6.D.财产转让所得

解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。财产转让所得属于个人所得税的征税范围。

7.D.房屋赠与

解析：契税的征税对象包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。房屋赠与属于契税的征税对象。

8.B.承租土地的单位和个人

解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，包括使用土地的单位和个人。承租土地的单位和个人也属于城镇土地使用税的纳税人。

9.D.车辆购置税业务的单位

解析：城市维护建设税的计税依据包括增值税、营业税、消费税，不包括契税和车辆购置税。车辆购置税业务的单位不属于城市维护建设税的纳税人。

10.C.二手车辆

解析：车辆购置税的征税范围包括国产车辆、进口车辆、二手车辆等。二手车辆属于车辆购置税的征税范围。

二、多项选择题答案及解析

1.ABC

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物和购进货物不属于增值税的征税范围。

2.ABE

解析：企业所得税的应纳税所得额计算中，企业之间支付的管理费、业务招待费和捐赠支出不得扣除。职工福利费和广告费可以在一定条件下扣除。

3.ABCDE

解析：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

4.ABCDE

解析：契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。

5.ABD

解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，包括土地的面积、用途和等级。

6.ABC

解析：城市维护建设税的计税依据包括增值税、营业税