2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）2.企业在计算应纳税所得额时，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）3.企业因违反国家规定，被有关部门处以罚款，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）4.企业在计算应纳税所得额时，发生的资产减值损失，准予扣除。（）5.企业在计算应纳税所得额时，发生的利息支出，准予扣除。（）6.企业在计算应纳税所得额时，发生的汇兑损失，准予扣除。（）7.企业在计算应纳税所得额时，发生的坏账损失，准予扣除。（）8.企业在计算应纳税所得额时，发生的工资、薪金支出，准予扣除。（）9.企业在计算应纳税所得额时，发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）10.企业在计算应纳税所得额时，发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（）二、单项选择题要求：下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母填入括号内。1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料发生的增值税进项税额B.购进固定资产发生的增值税进项税额C.购进不动产发生的增值税进项税额D.购进小汽车发生的增值税进项税额2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.购进原材料发生的增值税进项税额B.购进固定资产发生的增值税进项税额C.购进不动产发生的增值税进项税额D.购进小汽车发生的增值税进项税额4.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售不动产的，为不动产交付的当天B.销售不动产的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售不动产的，为合同约定的收款日期的当天D.销售不动产的，为不动产登记的当天5.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天6.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.工资、薪金所得，为取得工资、薪金的当天B.劳务报酬所得，为取得劳务报酬的当天C.稿酬所得，为取得稿酬的当天D.特许权使用费所得，为取得特许权使用费的当天7.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，为取得转让收入的当天B.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，为取得转让收入的次月C.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，为取得转让收入的季度D.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，为取得转让收入的年度8.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.签订合同的，为合同签订的当天B.签订合同的，为合同生效的当天C.签订合同的，为合同登记的当天D.签订合同的，为合同备案的当天9.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人开采或者生产应税产品的，为开采或者生产当天的B.纳税人开采或者生产应税产品的，为销售应税产品的当天C.纳税人开采或者生产应税产品的，为取得销售收入的当天D.纳税人开采或者生产应税产品的，为开具销售发票的当天10.下列关于契税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.购买房屋的，为购买房屋的当天B.购买房屋的，为取得房屋产权证的当天C.购买房屋的，为签订房屋买卖合同的当天D.购买房屋的，为支付房屋价款的当天三、多项选择题要求：下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母填入括号内。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。A.企业生产经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业租赁所得4.下列各项中，属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.转让其他不动产D.转让土地使用权及地上建筑物及其附着物6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.签订合同B.签订协议C.签订章程D.签订判决书7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.矿产资源B.水资源C.土地资源D.环境资源8.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.购买房屋B.购买土地C.转让房屋D.转让土地四、计算题要求：计算下列各题，将答案填入括号内。1.某企业2024年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为20万元，期间费用为100万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，捐赠支出为50万元（不超过年度利润总额12%的部分），求该企业2024年度应纳税所得额。（）2.某企业2024年度会计利润为200万元，其中：工资薪金支出为150万元，职工福利费支出为30万元（不超过工资薪金总额14%的部分），职工教育经费支出为10万元（不超过工资薪金总额2.5%的部分），公益性捐赠支出为20万元（不超过年度利润总额12%的部分），求该企业2024年度应纳税所得额。（）五、综合题要求：根据下列情况，回答问题。1.某企业2024年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元；购进固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元；购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。请计算该企业2024年度可以抵扣的增值税进项税额。（）2.某企业2024年度销售货物一批，取得的普通发票上注明的销售额为100万元，增值税税率为13%；销售不动产一批，取得的普通发票上注明的销售额为200万元，增值税税率为5%。请计算该企业2024年度应缴纳的增值税。（）六、案例分析题要求：阅读下列案例，回答问题。1.某企业2024年度实现会计利润100万元，其中：工资薪金支出为80万元，职工福利费支出为18万元（不超过工资薪金总额14%的部分），职工教育经费支出为2万元（不超过工资薪金总额2.5%的部分），公益性捐赠支出为10万元（不超过年度利润总额12%的部分）。请分析该企业2024年度企业所得税的纳税调整事项。（）2.某企业2024年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元；购进固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元；购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。请分析该企业2024年度增值税的纳税调整事项。（）本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出、资产减值损失、利息支出、汇兑损失、坏账损失、工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等，在计算应纳税所得额时，均有相应的扣除规定。二、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.B6.B7.A8.A9.A10.A解析思路：根据《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税法》、《个人所得税法》、《土地增值税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《资源税暂行条例》、《契税暂行条例》等相关法律法规的规定，分别确定各税种的纳税义务发生时间。三、多项选择题1.A,B,C,D2.C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A8.A,B,C,D解析思路：根据各税种的征税范围，分别确定哪些属于增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、资源税、契税的征税范围。四、计算题1.950万元解析思路：应纳税所得额=会计利润+调整增加额-调整减少额=200+50-0=250万元。2.180万元解析思路：应纳税所得额=会计利润+调整增加额-调整减少额=200+30+10+20-0=260万元。五、综合题1.59.5万元解析思路：可以抵扣的增值税进项税额=100×17%+200×17%+50×17%=59.5万元。2.28.5万元解析思路：应缴纳的增值税=销售货物增值税+销售不动产增值税=