2025年税收政策与制度考试试卷及答案

2025年税收政策与制度考试试卷及答案一、单选题（每题2分，共12分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

D.增值税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：D

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其他组织征收的一种所得额税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。

C.企业所得税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

D.企业所得税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：A

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税是对在我国境内取得所得的个人征收的一种所得额税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：D

4.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种流转税。

B.关税的纳税人是在我国境内销售货物的单位和个人。

C.关税的税率分为进口税率和出口税率。

D.关税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：C

5.下列关于资源税的说法，错误的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人征收的一种资源税。

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人。

C.资源税的税率分为资源税率和附加税率。

D.资源税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：D

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

C.房产税的税率分为房产税率和土地增值税率。

D.房产税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。

答案：A

二、多选题（每题2分，共12分）

1.下列属于增值税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

答案：ABC

2.下列属于企业所得税的纳税人有：

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

答案：A

3.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

4.下列属于关税的征税范围的有：

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.货物运输

答案：AB

5.下列属于资源税的征税范围的有：

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环境资源

答案：AC

6.下列属于房产税的征税范围的有：

A.房屋

B.土地

C.地上附着物

D.地下附着物

答案：ACD

三、判断题（每题2分，共12分）

1.增值税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。（）

答案：×（增值税的征收管理实行先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策）

2.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。（）

答案：√

3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）

答案：√

4.关税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。（）

答案：×（关税的征收管理实行先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策）

5.资源税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。（）

答案：×（资源税的征收管理实行先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策）

6.房产税的征收管理实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。（）

答案：×（房产税的征收管理实行先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策）

四、简答题（每题6分，共36分）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

2.简述企业所得税的纳税人。

答案：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。

3.简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

4.简述关税的征税范围。

答案：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。

5.简述资源税的征税范围。

答案：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等。

6.简述房产税的征税范围。

答案：房产税的征税范围包括房屋、地上附着物、地下附着物等。

五、论述题（每题12分，共24分）

1.论述增值税的特点。

答案：增值税具有以下特点：

（1）普遍征收：增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人普遍征收；

（2）多环节征税：增值税在生产和流通的各个环节征税；

（3）中性税收：增值税对经济活动不产生扭曲，是一种中性税收；

（4）价外税：增值税的税款包含在商品价格中，是一种价外税。

2.论述企业所得税的特点。

答案：企业所得税具有以下特点：

（1）普遍征收：企业所得税对在我国境内取得所得的企业和其他组织普遍征收；

（2）所得额征税：企业所得税以企业所得额为征税对象；

（3）累进税率：企业所得税实行累进税率，所得额越高，税率越高；

（4）源泉扣缴：企业所得税实行源泉扣缴制度，源泉扣缴人应当按照规定代扣代缴税款。

六、案例分析题（每题24分，共48分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2018年销售货物收入1000万元，购进原材料等费用500万元，取得增值税专用发票，销项税额为100万元，进项税额为60万元。请计算该企业2018年的增值税应纳税额。

答案：该企业2018年的增值税应纳税额为40万元。

2.某企业为企业所得税纳税人，2018年实现利润总额为500万元，其中工资、薪金所得为200万元，利息所得为50万元，财产转让所得为150万元。请计算该企业2018年的企业所得税应纳税额。

答案：该企业2018年的企业所得税应纳税额为125万元。

本次试卷答案如下：

一、单选题（每题2分，共12分）

1.答案：D

解析思路：增值税的征收管理实行的是先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策，而非先征后返。

2.答案：A

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业，个人所得适用个人所得税。

3.答案：D

解析思路：个人所得税的征收管理不实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策，而是直接按照税法规定计算和缴纳。

4.答案：C

解析思路：关税的税率分为进口税率和出口税率，不涉及其他税率。

5.答案：D

解析思路：资源税的征收管理不实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策，而是按照资源税法规定执行。

6.答案：A

解析思路：房产税的征税范围包括房屋，而不包括土地。

二、多选题（每题2分，共12分）

1.答案：ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

2.答案：A

解析思路：企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人、事业单位和社会团体。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

4.答案：AB

解析思路：关税的征税范围仅限于进口货物和出口货物，不涉及运输工具和货物运输。

5.答案：AC

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等，不包括环境资源。

6.答案：ACD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、地上附着物、地下附着物等，不包括土地。

三、判断题（每题2分，共12分）

1.答案：×

解析思路：增值税的征收管理实行的是先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。

3.答案：√

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

4.答案：×

解析思路：关税的征收管理实行的是先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策。

5.答案：×

解析思路：资源税的征收管理实行的是先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策。

6.答案：×

解析思路：房产税的征收管理实行的是先征后付、先征后退、即征即退等优惠政策。

四、简答题（每题6分，共36分）

1.答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

解析思路：根据增值税法规定，增值税的征税范围涵盖了商品的生产、流通和消费环节。

2.答案：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。

解析思路：企业所得税法规定，企业所得税的纳税人为在我国境内取得所得的企业和其他组织。

3.答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

解析思路：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围涵盖了个人从各种渠道取得的所得。

4.答案：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。

解析思路：关税法规定，关税的征税对象为进出我国国境的货物。

5.答案：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等。

解析思路：资源税法规定，资源税的征税对象为在我国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人。

6.答案：房产税的征税范围包括房屋、地上附着物、地下附着物等。

解析思路：房产税法规定，房产税的征税对象为在我国境内拥有房产的单位和个人。

五、论述题（每题12分，共24分）

1.答案：增值税具有普遍征收、多环节征税、中性税收、价外税等特点。

解析思路：增值税作为一种流转税，具有普遍征收的特点，涉及商品生产和流通的各个环节；同时，增值税是一种中性税收，不产生税收扭曲，且税款包含在商品价格中。

2.答案：企业所得税具有普遍征收、所得额征税、累进税率、源泉扣缴等特点。

解析思路：企业所得税作为一种所得额税，对在我国境内取得所得的企业和其他组织普遍征收；企业所得税实行累进税率，所得额