春南开大学税收制度与税务筹划答案

一、单项选择题（共50道试题，共100分。）

1.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的构成计税价格的计算公式为

0

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量义定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

满分:2分

2.张某为某企业设计一套软件，按照协议规定，红利科技企业应支付王某劳务酬劳

48000元，王某的个人所得税由红利科技企业代扣，其个人承担##不考虑其他税

收的状况下，计算红利科技企业应代扣的个人所得税（）元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

满分：2分

3.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳有关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术获得收入

B.绡售自建不动产获得收入

C.个人获得偶尔所得

D.销售免税货品

满分:2分

4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()

A.生产商

B.枇发商

C.零售商

D.消费者

满分:2分

5.税收优惠是国家税制的一种构成部分，是政府为了到达一定的I政治、()和社会目内,

而对纳税人实行日勺税收鼓励

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

满分：2分

6.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

满分：2分

7.根据我国现行的消费税制度，下面多种说法不对欧I的是0

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是累进税率

满分：2分

8.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有0

A.个人持续获得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租获得的所得

D.投资的J股息所得

满分:2分

9.某贸易企业进口香水一力，关税完税价格为300000元，关税税率为55%,则该

企业进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)

A.I9.285.7.元

B.10.307.69元

C..714.29元

D..152元

满分:2分

10.企业纳税年度发生的亏损，准予向后来年度结转，用后来年度时所得弥补，但结转

年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.I0

满分：2分

11.市区甲企'也委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万，

乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%i受托方代扣代缴消费税和城建

税合计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

满分：2分

12.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同

步加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

满分：2分

13.税法构成要素中，()是辨别不一样税种的重要标志

A.纳税人

B.税目

C纳税环节

D.征税对象

满分:2分

14.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品日勺城建税应在()缴纳

A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

满分：2分

15.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价

80万元，共支付有关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55

万元，B债券售出价78万元，共支付有关费用和税金1.33万元。该金融企业当

月应纳营业税为()

A.1185元

B.I5007E

C.25OO元

D.64000元

满分:2分

16.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包

括()

A.海关

B.财政部

C.街道办事处

D.税务总局

满分：2分

17.下列税种中，属于对行为征税日勺税种是()

A.资源税

B.土地增值税

C.印花税

D.所得税

满分：2分

18.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一种固定税额，它与()无关

A.课税对象的数量变化

B.课校对象价格变化

C.课税对象的种类差异

D.课税对象的计算单位

满分：2分

19.2008年1月1日起实行的企业所得税的纳税人为()

A.个人独资企业

B.合作制企业

C.在中国境内，获得收入的企业和组织

D.行政组织

满分:2分

20.某广告企业获得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审

核，认为其广告收费明显偏低，且无合法理由，又无同类广告可比价格，于是决

定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告

企业当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

满分：2分

21.按征税对象的性质分类，增值税属于()

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

满分:2分

22.外购已税消费品用于持续生产应税消费品时，容许按外购消费品的（）计算扣除外购

消费品已纳税款

A.当期购进数

B.当期领用数

C.期初库存数

D.上期结存数

满分：2分

23.营业税有关法规规定：兼营不一样税目应税行为，须分别核算不一样税目的营业额、

转让额、销售额##未分别核算时,（）

A.从高合用税率

B.从低合用税率

C.合用平均税率

D.合用增值税税率

满分：2分

24.对于下述陈说，符合营业税法规的是（）

A.兼营不一样税目欧）应税行•为，未分别核算日勺，一律从高合用增值税税率

B.混合销售行为确实定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货品销售的行为，未分别核算於J,一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目欧I,未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

满分:2分

25.李某今年10月获得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一

学校##李某当月应缴的个人所得税为()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

满分：2分

26.目前采用超率累进税率的税种是()

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.都市维护建设税

满分：2分

27..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无合法理由的，

主管税务机关核定构成计税价格=()

A.营业成本或工程成本X(1+成本利润率)4-(1—营业税税率)

B.营业成本或工程成本X（1+成本利润率）4-（1+营业税税定）

C.营业成本或工程成本+（1—营业税税率）

D.营业成本或工程成本右（1+营业税税率）

满分:2分

28.下列属于地方税H勺税种是（）

A.关税

B.消费税

C.漕值税

D.房产税

满分：2分

29.国家征税后，税款即成为财政收入，不再偿还纳税人：也不支付任何酬劳。这是指税

收的（）特性

A.强制性

B.免费性

C收入性

D.规范性

满分：2分

30.税收筹划的特性为事前性、（）和动态性

A.强制性

B.合法性

C.免费性

D.永久性

满分：2分

31.下列行业中，应当缴纳增值税日勺是()

A.建筑业

B.交通运送业

C.邮电通讯业

D.商业

满分:2分

32.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关同意使用的专用收购凭证上注明价款

85000元，其也许抵扣日勺进项税是0

A.14450

B.85OO

C76500

D.11050

满分：2分

33.抗税罪中情节严重的，处三年以上()如下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍

以上罚款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

满分：2分

34.生产型增值税的特点是()

A.将当期购入的固定资产价款一次所有扣除

B.不容许扣除任何外购固定资产向价款

C.只容许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只容许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

满分:2分

35.根据消费税法规定，既从价计征又定额征收的I税目除了白酒外，尚有()

A.抡胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

满分：2分

36.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供应甲企业，获得技术转让收入为

30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利

获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当

地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

满分:2分

37.纳税人提供H勺应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

满分：2分

38.下列属于中央税日勺税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

满分：2分

39.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的构成计税价格的计算公式为

0

A.（关税完税价格+关税）/（1•消费税税率）

B.（关税完税价格.关税）/（1.消费税税率）

c.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

满分：2分

40.下列行为中（）不属于减少税收承担日勺违法行为

A.节税

B.谕税

C次税

D.抗税

满分:2分

41.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元,5月20日因提供影

视照明特技服务获得26000元收入，转让一项非专利技术使用权获得收入

20230元。李某应纳个税为（）元

A.5840

B.9040

C.I0000

D.10500

满分：2分

42.章某于年初购置了某上市企业的股票，10月16日获得该上市企业分派的股息5000

元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

A.I000

B.500

C.800

D.750

满分:2分

43.下列()不是税收筹划的客观原因

A.讷税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖内的差异

C.国家间税收制度的差异

D.外汇管制与住所的影响

满分：2分

44.由于主观原因导致的欠税，属故意欠税##由客观原氏导致日勺欠税是非故意欠税,故

意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

满分：2分

45.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处在偷税数额()的罚金

A.1倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内

满分：2分

46.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%,支付

国内运送企业的