《国际结算业务处理》课件

国际结算业务处理上篇国际结算中票据的审核处理模块一认识、审核汇票课题一熟悉汇票的定义及当事人一、汇票的定义在票据家族中最早的成员是汇票，从汇票的运用中又派生出了支票、本票和其他票据。模块一认识、审核汇票二、汇票的当事人1.汇票的基本当事人（1）出票人（drawer）（2）付款人（drawee,payer）（3）收款人（payee）2.汇票上可能出现的其他当事人（1）背书人（endorser,indorser）（2）被背书人（endorsee,indorsee）（3）保证人（guarantor）（4）承兑人（acceptor）（5）持票人（holder）模块一认识、审核汇票课题二审核汇票的有效性一、汇票的必要项目1.注明“汇票”字样（wordofexchange）2.无条件支付命令（unconditionalorder）3.出票地点（placeofissue）和日期（dateofissue）（1）决定汇票提示期限（2）决定到期日（3）决定出票人的行为能力4.付款时间（timeofpayment）（1）即期付款（payableatsight/ondemand/onpresentation）（2）远期付款（payableatafuturetime）5.一定金额的货币（certaininmoney）模块一认识、审核汇票6.付款人名称（drawee）和付款地点（placeofpayment）7.收款人名称（payee）（1）限制性抬头（2）指示性抬头（3）来人抬头8.出票人名称（drawer）和签字（signature）模块一认识、审核汇票二、汇票的其他记载事项1.担当付款人(persondesignedaspayer)2.预备付款人(refereeincaseofneed)3免作拒绝证书(protestwaived)4.“付一不付二”（paythefirst/secondbeingunpaid）及“付二不付一”（paythesecond/firstbeingunpaid)模块一认识、审核汇票课题三了解汇票的流转程序一、出票（draw，issue）出票是指出票人签发票据并将票据交给收款人的行为。出票包括两个动作：一是写成汇票（draw），即在汇票上写明有关内容，并签名；二是交付（deliver），将汇票交给收款人。模块一认识、审核汇票二、提示（presentation）1.提示的种类2.提示的合理时间三、承兑（acceptance）1.承兑的手续（1）操作过程（2）承兑交付2.承兑的方式（1）一般承兑（generalacceptance），或称普通承兑（2）限制承兑（qualifiedacceptance），或称保留性承兑模块一认识、审核汇票四、背书（endorsement）1.特别背书（specialendorsement）2.空白背书(blankendorsementorendorsementinblank)五、付款（payment）使用票据的最终目的是凭以付款。付款对即期汇票来说，是在持票人提示时，付款人即应付款，无需经过承兑手续；对远期汇票来说，则是在规定的时效、规定的地点向付款人作付款提示时，即应到期付款。六、拒付（dishonour）1.拒付通知（noticeofdishonour）或退票通知2.拒付证书（protect）模块一认识、审核汇票七、追索（recourse）1.追索的对象2.行使追索权的条件3.追索的顺序模块一认识、审核汇票课题四了解汇票的分类一、光票与跟单汇票1.光票（cleanbill）2.跟单汇票（documentarybill）二、即期汇票与远期汇票1.即期汇票（sightbill）2.远期汇票（timebillorusancebill）三、银行汇票与商业汇票1.银行汇票（banker’sbill）2.商业汇票（tradebill）四、商业承兑汇票与银行承兑汇票1.商业承兑汇票（trader’sacceptancebill）2.银行承兑汇票（banker’sacceptancebill）模块一认识、审核汇票五、一般汇票与变式汇票1.一般汇票2.变式汇票六、国内汇票与国外汇票1.国内汇票（inlandbill）2.国外汇票（foreignbill）七、本币汇票与外币汇票1.本币汇票（homemoneybill）2.外币汇票（foreignmoneybill）模块一认识、审核汇票课题五填制汇票一、托收项下汇票的填写①托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“forcollection”。②汇票号码（number），一般填写发票号码。③小写金额（amountinfigures），即托收总金额，也就是发票金额；先填币制，紧接着是以阿拉伯数字表示的金额，小数点后保留两位，第三位小数四舍五入，应端正地填在虚线内，不得涂改。④出票地点和日期（placeanddateofissue），一般由银行代填。⑤付款期限（tenor），应填写在at与sight的中间。如远期见票后60天，则填“at60dayssight”；如为“即期”，则应填为“at*****sight”。模块一认识、审核汇票⑥“收款人栏目”一般填写托收银行。⑦大写金额（amountinwords），先填货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加填一个“only”。⑧付款人（drawee），即汇票右下角的“to”一栏，根据合同规定填写买方信息（进口商名称和地址）。⑨出票人签字（signatureofthedrawer），在汇票右下角填写或盖上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。模块一认识、审核汇票二、信用证项下汇票的填写1.出票依据（drawnunder）2.利息（interest）3.号码（number）4.汇票的金额5.付款期限（tenor）6.填写代受益人收款的银行7.填写付款行名称①当信用证规定必须开立汇票而又明确规定有付款人时，应理解为开证行就是付款人，从而打上开证行的名称、地址；②当信用证的条款为“draftsdrawnonapplicant”时，应填写该信用证的开证行名称及地址；③当信用证要求为“drawnonus”时，应理解“us”为开证行名称及地址。模块一认识、审核汇票8.出票人9.出票人的签字模块二认识、审核本票和支票课题一熟悉本票及其业务处理一、本票的定义本票（promissorynote）又称为期票，《英国票据法》中关于本票的定义是：“Apromissorynoteinanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemakerengagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.”中文译为：本票是一人向另一人签发的，约定即期或定期，或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指示向来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。模块二认识、审核本票和支票二、本票的基本当事人1.出票人（drawer）2.收款人（payee）三、本票的必要项目本票的必要项目包括：①注明“本票”字样；②无条件支付承诺；③收款人或其指定人；④出票人签章；⑤出票日期和地点；⑥付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）；⑦确定的金额；⑧付款地点（未载明付款地点者，出票地视为付款地）。模块二认识、审核本票和支票四、本票的种类和作用1.商业本票2.银行本票3.国库券4.可转让存单5.旅行支票模块二认识、审核本票和支票课题二熟悉支票及其业务处理一、支票的定义我国《票据法》第八十二条规定：“支票是出票人签发的，委托办理,支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据”二、支票的必要项目支票的必要项目包括：①票面须表明“支票”的字样；②无条件支付命令；③付款人名称；④付款人地点；⑤收款人或其指定的人；⑥出票地点和日期；⑦一定的金额；⑧出票人签章。模块二认识、审核本票和支票三、支票的种类1.记名支票与不记名支票2.划线支票与非划线支票3.空头支票4.保付支票5.银行支票四、支票的止付和退票1.支票的止付2.支票的退票中篇国际结算方式业务处理模块三以汇款和托收进行结算课题一掌握国际汇款业务处理一、汇款的定义汇款（remittance）是指银行接受企业的委托，通过其自身所建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。它的实质是贸易双方利用银行间的资金划拨渠道，将一方的资金付给另一方，以完成收、付双方之间债权债务的清偿。二、汇款的当事人1.汇款人（remitter）（1）需填写汇出行提供的格式化的申请书（2）提交外汇管理要求的单据（3）相应的金额或支款凭证2.汇出行（remittingbank）3.汇入行（payingbank）4.收款人（payee或beneficiary）模块三以汇款和托收进行结算三、汇款的方式1.信汇（mailtransfer，简称M/T）2.电汇（telegraphictransfer，简称T/T）①汇款人填写汇款申请书，交纳款项、汇费，并在申请书上说明使用电汇方式。②汇出行审核后，汇款人取得电汇回执。③汇出行发出加押电报、电传或SWIFT给汇入行，委托汇入行解付货款给收款人。④汇入行收到核对密押后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。⑤收款人收到通知书后，在收据联上盖章，提示汇入行。⑥汇入行借记汇出行账户，并解付货款给收款人。⑦汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它货款已解付完毕。⑧汇出行将收款人收据转交汇款人。模块三以汇款和托收进行结算3.票汇（remittancebybank’sdemanddraft，简称D/D）①汇款人填写汇款申请书，交货款、汇费，并在申请书上说明使用票汇方式。②汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄收款人。④汇出行将汇款通知书，又称票根，即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，汇入行凭此联与收款人提交的汇票正本核对。近年来，银行为了简化手续，汇出行已不再寄汇款通知书了，汇票一式五联改为一式四联，取消了汇款通知书联。⑤收款人提示银行即期汇票要求付款。⑥汇入行借记汇出行账户，并解付货款给收款人。⑦汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它货款已解付完毕。模块三以汇款和托收进行结算四、汇款在国际贸易中的应用1.预付货款（1）出口商的资信（2）出口国家的政治经济情况（3）考虑自身的资金状况2.货到付款模块三以汇款和托收进行结算课题二掌握境外托收业务处理一、托收的定义托收结算方式是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。国际商会第522号出版物《托收统一规则》（UniformRulesforCollection，即URC522）规定了托收的定义:二、托收的当事人1.出票人（drawer）2.托收行（remittingbank）3.代收行（collectingbank）4.付款人（drawee）模块三以汇款和托收进行结算三、托收结算方式的种类1.光票托收（cleancollection）（1）光票托收的概念（2）光票托收的适用范围（3）光票托收的业务流程2.跟单托收（documentarycollection）（1）跟单托收的概念（2）跟单托收的适用范围模块三以汇款和托收进行结算四、跟单托收业务的处理程序1.即期付款交单（documentsagainstpaymentatsight，简称D/Patsight）2.远期付款交单（D/Pat××daysaftersight）3.承兑交单（documentsagainstacceptance，简称D/A）五、跟单托收结算方式的优缺点1.跟单托收结算方式的优点2.跟单托收结算方式的缺点模块四以信用证进行结算（一）课题一熟悉信用证结算方式一、信用证的定义国际商会1993年第500号出版物《跟单信用证统一惯例》（uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit，即UCP500）中第二条这样定义：“跟单信用证”和“备用信用证”（以下称“信用证”）是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示，或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：向第三者（受益人）或其指定人付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；或授权另一家银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。模块四以信用证进行结算（一）二、信用证的形式1.信开本2.电开本（1）简电本（briefcable）（2）全电本（fullcable）3.证实书三、信用证业务的基本性质1.开证行负有第一性的付款责任2.信用证是一项独立文件3.信用证是一项单据业务模块四以信用证进行结算（一）课题二掌握信用证的一般业务流程一、申请开立信用证1.选择开证行2.非100%保证金项下开证，必须与银行谈妥开证保证金比例3.认真填写开证申请书4.备妥有关文件二、开证行开立信用证1.在开证前，开证行必须审核有关材料和内容2.谨慎选择开证方式3.选择通知行模块四以信用证进行结算（一）三、通知行通知受益人1.检验信用证的真伪2.审核信用证（1）信用证完整性的审核（2）政策性条款的审核（3）开证行资信的审核（4）信用证可否撤销的审核（5）信用证是否生效的审核（6）信用证到期日和到期地点的审核3.通知行进行信用证登记，缮制通知面函4.通知行通知信用证模块四以信用证进行结算（一）四、交单议付信用证的受益人收到经通知行转来或通知的信用证后，应立即对信用证进行认真审核，主要审核信用证中所列的条款与买卖合同中所列的条款是否相符。五、寄单索偿1.单到付款2.向偿付行索汇3.主动借记4.授权借记5.电索六、申请人付款赎单开证行履行偿付责任后，应立即向开证申请人提示单据，开证申请人验单无误后办理付款手续。如申请开证时，曾交付押金，则付款时可予以扣减。模块四以信用证进行结算（一）课题三熟悉信用证的当事人及其权利义务一、开证申请人（applicantforthecredit）开证申请人是指向开证行提出申请，要求开立信用证的人，一般是进口商。二、开证行（issuingbank）开证行是指接受开证申请人的委托和指示（或根据其自身需要）开立信用证的银行。一般由进口地银行担任开证行。三、受益人（beneficiary）受益人是信用证利益的享受者或信用证权力的使用者，一般是出口商，有时则为中间商。四、通知行和转证行（advisingbankandtransmittingbank）1.通知行2.转证行模块四以信用证进行结算（一）五、保兑行（confirmingbank）保兑行是指接受开证行的委托和要求，对开证行开出的信用证予以保证兑付的银行。六、议付行（negotiatingbank）议付行又称押汇银行或贴现银行，是开证行指定的或自由议付信用证项下受益人请求的、对信用证项下汇票及单据承担议付或贴现义务的银行。七、付款行和偿付行（payingbankandreimbursingbank）1.付款行2.偿付行模块四以信用证进行结算（二）课题一熟悉信用证的种类一、跟单信用证和光票信用证1.跟单信用证（documentarycredit）2.光票信用证（cleancredit）二、可撤销信用证和不可撤销信用证1.可撤销信用证（revocablecredit）2.不可撤销信用证（irrevocableL/C）三、保兑信用证和非保兑信用证1.保兑信用证（confirmedL/C）2.不保兑信用证（unconfirmedL/C）四、即期信用证和远期信用证1.即期信用证（sightL/C）（1）银行汇票信用证（bank’sbillcredit），又叫银行付款信用证（creditpayablebyabank）模块四以信用证进行结算（二）（2）商业汇票信用证（traderbillcredit），又叫商号付款信用证（creditpayablebyatrader）（3）凭收据即期付款信用证（paymenton/againstreceiptcredit）（4）凭单付款信用证（paymentagainstdocumentscredit）（5）加列电报索汇条款的信用证（T/Treimbursementcredit）2.远期信用证（usanceL/C）（1）银行承兑远期信用证（banker’sacceptanceL/C）（2）商号承兑远期信用证（trader’sacceptanceL/C）（3）延期付款信用证（deferredpaymentL/C）（4）假远期信用证（usanceL/Cpayableatsight）模块四以信用证进行结算（二）五、红条款信用证红条款信用证（redclauseL/C）是指受益人有权在提交装运单据之前预支一定百分比信用证金额的信用证。除了加注一条授权通知行在交单前向受益人预先垫款的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。为了突出上述加列的条款，通常是用红字打印，因而称为红条款信用证，有时也叫“打包信用证”或“预支信用证”。六、可转让信用证和不可转让信用证1.可转让信用证（transferableL/C）2.不可转让信用证（nontransferableL/C）模块四以信用证进行结算（二）七、自由议付信用证和限制议付信用证1.自由议付信用证（freelynegotiableL/C）2.限制议付信用证（restrictedL/C）八、对开信用证对开信用证（reciprocalL/C）一般用于“易货交易”中的一种结算方式。在易货贸易中，双方都担心对方只办理出口，而不履行相应的义务，于是采取相互开立信用证的办法，把出口和进口联系起来。九、对背信用证对背信用证（backtobackL/C）是指中间商向国外进口商售妥某种商品，由进口方开立以中间商为受益人的信用证，然后中间商用以向当地或第三国的实际供货人购进同样的商品，请求通知行或其他银行对当地或第三国的实际供货人另开一张新的信用证。模块四以信用证进行结算（二）十、循环信用证1.信用证循环的基础（1）按时间循环信用证（2）按金额循环的信用证2.信用证余额的处理（1）累积循环信用证（cumulativerevolovingL/C）（2）非累积循环信用证（noncumulativerevolovingL/C）3.信用证循环的恢复（1）自动循环（2）半自动循环（3）被动循环模块四以信用证进行结算（二）课题二了解信用证的内容及表达一、各方当事人在信用证中的表述文句1.开证人（theapplicantforthecredit）2.受益人（thebeneficiary）3.开证行（openingbank）4.通知行（advisingbank）5.议付行（negotiationbank）6.付款行（payingbank）7.保兑行（confirmingbank）8.承兑行（acceptingbank）模块四以信用证进行结算（二）二、信用证议付有效期和到期地点的表述文句（1）Expirydate:Mar.7,2007inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.（2）Expirydate:May.6,2007PlaceCHINA.（3）Thiscreditremainsvalid/force/goodinChinauntilMar.8,2007inclusive.（4）Draftsmustbepresentedtothenegotiating(ordrawee)banknotlaterthanOct.10,2007.（5）ThisLetterofCreditisvalidfornegotiationinChinauntilOct.16,2007.（6）ExpirydateJul.17,2007inthecountryofthebeneficiaryunlessotherwisestated.（7）DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinChinaonorbeforeSep.3,2007afterwhichdatethiscreditexpires.模块四以信用证进行结算（二）（8）ThiscreditisavailablefornegotiationorpaymentabroaduntilNov.17,2007.（9）ThiscreditshallremaininforceuntilOct.10,2007inChina.2.其他表述（1）Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.08,2007.（2）Billofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofBillofLadingbutnotlaterthanMay.5,2007.（3）Negotiationmustbeonorbeforethe15thdayofshipment.（4）Documentsmustbepresentedfornegotiationwithin10daysaftershipmentdate.模块四以信用证进行结算（二）（5）Documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipmenteffected.三、信用证的金额和币制的表述文句信用证的金额和币制是信用证的核心内容，在信用证中的表达方式大致相似：AmountUSD2000.00金额2000.00美元ForanamountofUSD...金额……美元AsumnotexceedingtotalofUSD...总金额不超过……美元UptoanaggregateamountofUSD...总金额……美元模块四以信用证进行结算（二）四、信用证中常见的汇票条款（1）ThiscreditisavailablewithanyBankinChinabynegotiationdraftsatsightDraweeHongkongandShanghaiBankingCorporationLtd.,London.（2）Alldraftsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause“DrawnunderBankofChina,PariscreditNo.198393dated15thMay,2007”.（3）Draftsaretobedrawninduplicatetoourorderbearingtheclause“DrawnunderBankofChina,SingaporeIrrevocableLetterofCreditNo.194956datedJul.17,2007”.模块四以信用证进行结算（二）（4）DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinHangzhou,Chinaonorbefore25thJune,2007.（5）Draftsaretobedrawnunderthiscredittobemarked“DrawnunderBankofChina,NewYorkL/CNo.1956717datedMay.6,2007”.（6）Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“DrawnunderBankofChina,HongkongL/CNo.198393datedJul.17,2007”.（7）Draftsbearingtheclause“DrawnunderdocumentarycreditNo.19181117ofBankofChina,DubaiBranch”.模块四以信用证进行结算（二）五、信用证中货物描述的文句信用证中货物描述栏里的内容一般包括货名、品质、数量、单价和价格术语等。六、信用证中单据条款的描述信用证项下要求提交的单据多种多样，但是通常信用证要求的单据有如下几种：①汇票(BillofExchange);②商业发票（CommercialInvoice）;③原产地证书(CertificateofOrigin);④提单(BillofLading);⑤保单(InsurancePolicy);⑥检验证书(InspectionCertificate);⑦受益人证明书(Beneficiary’scertificate);⑧装箱单(PackingList)等。模块四以信用证进行结算（二）七、信用证中“装运条款”的表述词语1.装运期（dateofshipment）（1）ShipmentfromChineseporttoNewYorknotlaterthanMar.8,2007.（2）ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMay.6,2007.（3）BillofLadingmustbedatednotbeforethedateofthiscreditandnolaterthanJul.17,2007.（4）ShipmentfromChinesemainportfortransshipmenttoOsaka,Japan.（5）Loadingincharge:ShanghaiChinafortransporttoDublin,Ireland,latestdateofshipmentSep.3,2007.（6）ShipmenttobeeffectedfromChinafortransportationtoColombo,SriLankanotlaterthanMay.6,2007.模块四以信用证进行结算（二）2.分批/转运条款（partialshipments/transshipment）（1）Partialshipmentsareallowedandtransshipmentisallowed.（2）Transshipmentandpartialshipmentprohibited.（3）PartialshipmentisallowedandtransshipmentisauthorizedatHongkongonly.（4）ShipmentfromShanghaitoSingaporewithoutpartialshipment/transshipment.（5）Transshipmentisallowedifprovided“ThroughBillofLading”arepresented.模块四以信用证进行结算（二）八、信用证中“特别条款”的表述1.议付与索偿条款（negotiationandreimbursement）（1）Uponpresentationofthedocumentsstrictlycompliedwithallcreditterms,weauthorizeyoutodrawonourH/Oreimbursementa/cvaluefiveworkingdayslaterunderauthenticatedSWIFTadvicetouswithoutanychargesonourpart.（2）Atmaturity,weshallpaytothenegotiatingbankasinstructedbyT/Tfordocumentswhichareincompliancewithcredittermsandconditions.Telexchargesareforaccountofbeneficiary.（3）Inreimbursement,pleasedrawnonourHeadOfficeaccountwithyourLondonoffice.模块四以信用证进行结算（二）（4）YouareauthorizedtoreimburseyourselffortheamountofyournegotiationbydrawingasperarrangementonouraccountwithStandardCharteredBankLondon.（5）NegotiatingbankmayclaimreimbursementbyT/TontheBankofChinaNewYorkbranchcertifyingthatthecredittermshavebeencompliedwith.2.佣金/折扣条款(commissionanddiscount)（1）Signedcommercialinvoicemustshow5%commission.（2）Beneficiary’sdraftsaretobemadeoutfor95%ofinvoicevalue，being5%commissionpayabletocreditopener.模块四以信用证进行结算（二）（3）5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.（4）Atthetimeofnegotiation,youwillbepaidless5%,beingcommissionpayabletoM/S×××andthisshouldbeincorporatedonthebank’scoveringschedule.（5）Draftstobedrawnforfullvalueless5%commission,invoicetoshowfullvalue.（6）Less5%commissiontobeshownonseparatestatementonly.（7）Thepricequotedincludeadiscountof5%whichmustbeshownonyourfinalinvoice,butistobethesubjectofaseparatecreditnote,theamountofwhichistobedeductedfromyourdrafts.模块四以信用证进行结算（二）3.费用条款（charges）（1）AllbankingchargesoutsideKoreaandreimbursingchargesareforaccountofbeneficiary.（2）Allyourcommissionandchargesareforbeneficiaries，accountincludingreimbursementbankpaymentcommissionandcharges.（3）Chargesmustbeclaimedeitherastheyariseorinnocircumstanceslaterthanthedateofnegotiation.（4）Portcongestionsurcharges,ifany,atthetimeofshipmentisforopener’saccount.（5）Allbankingchargesoutsideofopeningbankareforbeneficiary’saccount.模块四以信用证进行结算（二）4.其他条款（1）IfthedocumentspresentedwithanydiscrepanciesfrombeneficiarytoyourbankorwefindanydiscrepancieswhenwereceivedthedocumentswewillclaimUSD50.00foreachdiscrepancy.（2）Ifthetermsandconditionsofthiscreditarenotacceptabletoyou,pleasecontacttheopenersfornecessaryamendments.（3）Documentstobepresentedwithin15daysaftershipmentdatebutwithinthevalidityofthecredit.（4）Shippingdocumentsissuedbyfollowingshippingcompaniesarenotacceptable.模块四以信用证进行结算（二）（5）Negotiationofthiscreditisrestrictedtoyourselves.（6）AlldocumentsexceptBillofLadingshouldshowthisL/Cnumberanddate.（7）Creditnumber，fullnameandaddressoftheopenerandnotifypartyhavetobementionedonalldocuments.（8）ThisLetterofCreditistransferableinChinaonly,intheeventofatransfer,aletterfromthefirstbeneficiarymustaccompanythedocumentsfornegotiation.（9）Bothquantityandamountforeachitem10%moreorlessareallowed.模块四以信用证进行结算（二）（10）Incasediscrepantdocumentsarepresented,weshalldeductUSD55.00foreachdiscrepancy.九、开证行“保证条款”的表述（1）Weherebyundertakealldraftsdrawnunderandincompliancewiththetermsandconditionsofthisletterofcreditwillbedulyhonouredonpresentationatthisoffice.（2）Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholderthatdraftsdrawnandnegotiatedonpresentationandthatdraftsacceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonouredatmaturity.模块四以信用证进行结算（二）十、跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示（1）ThisreimbursementinstructionissubjecttoICCUniformRulesforbanktobankreimbursement(URR525).（2）ThiscreditisissuedsubjecttotheU.C.P.fordocumentarycredits,1993revision,I.C.C.PublicationsNo.500.（3）Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycreditsUCP(1993Revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.模块四以信用证进行结算（二）课题三掌握信用证的单证流转一、审证（受证）1.银行审证2.出口商的审证二、制单1.正确2.完整3.及时4.简明5.整洁三、审单信用证的审单，必须严格按照信用证的规定，具体来说，就是以发票为中心，逐条逐项进行审核，做到单证一致，单单一致。模块四以信用证进行结算（二）四、交单出口企业必须在信用证到期日之前将所有单据送交议付银行。五、归档进出口单证是外贸业务的重要文件。交单之后可能会出现退单、争议、拒付、索赔等现象，因此每一套信用证都必须保持一份完整的副本单据归档，以备查询。编排一定要做好索引，以科学的方法建立档案。模块四以信用证进行结算（二）课题四了解信用证结算方式的优缺点一、信用证结算方式的优点第一，保证出口商安全收款。第二，进出口商可以在信用证项下分别获得开证行或者其他银行所提供的资金融通。第三，避开外汇管制风险。第四，银行可增加收入。二、信用证结算方式的缺点第一，由于信用证结算方式纯粹是一种单据买卖行为，只要单证相符，开证行就必须付款，进口商也必须付款赎单。第二，信用证业务中可能存在着欺诈。第三，进口商和开证银行可能无理拒付或者无力支付。模块四以信用证进行结算（二）第四，出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付。第五，开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用。下篇结汇售汇业务处理模块六认识外汇与汇率及标价法课题一认识外汇与汇率一、外汇1.外汇的概念2.外汇的特点（1）必须是以外国货币表示的资产（2）必须是在国外能够得到补偿的债权（3）必须是以可兑换货币表示的支付手段二、汇率汇率（foreignexchangerate）是外汇汇率的简称，可以理解为外汇买卖价格，是指各国货币之间相互交换时换算的比率，即一国货币单位用另一国货币单位所表示的价格。模块六认识外汇与汇率及标价法三、主要外币币种及表示符号国际上普遍流通和接受的货币主要有：美国美元、德国马克、日本日元、法国法郎、英国英镑、瑞士法郎等。从1999年1月1日起，一个超国家的货币——欧元启动了，现在欧元已代替欧盟内部各成员国国家的货币进入流通。模块六认识外汇与汇率及标价法课题二了解直接标价法和间接标价法一、直接标价法和间接标价法的定义1.直接标价法(directquotation)2.间接标价法，又称数量标价法（indirectquotation）二、买入价、卖出价和中间价的辨别1.买入汇率(buyingrate)2.卖出汇率(sellingrate)3.中间汇率（middlerate）三、银行的牌价通常银行的外汇报价都采用双报价方式，即报价银行同时报出买价和卖价。银行的牌价分为现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价和现钞卖出价。模块七办理结汇与售汇业务课题一了解结汇和售汇一、结汇和售汇的定义结、售汇业务是实行外汇管制国家的银行所开办的一项特定的业务,是银行代理国家用本币买进法人和自然人所持有的外汇或将国家的外汇卖给经批准需要的法人和自然人。1993年12月28日，中国人民银行发布改革外汇管理的公告：1994年1月实行外汇收入结汇制，取消外汇分成，实行银行售汇制、允许人民币在经常项目下有条件可兑换。二、结售汇业务办理的客户范围和受理原则1.经常项目下的结汇范围2.经常项目下的售汇范围3.资本项目下的结汇和售汇范围4.结汇、售汇的受理原则模块七办理结汇与售汇业务课题二掌握结汇与售汇的业务处理一、结售汇业务办理流程1.境内企业即期结售汇流程（1）境内企业即期结汇流程（2）境内企业即期售汇流程2.境内企业远期结售汇流程①申请办理远期结售汇业务的客户应在中国银行开立相关人民币、外汇账户。②与中国银行签署《远期结汇/售汇总协议书》。③并提供有权签字人签样、印模及经办人授权书。④缴纳保证金，人民币或外币均可，保证金金额为远期交易金额的3%。⑤逐笔提交《远期结售汇申请书》及有效凭证或商业单据，协议书及申请书应使用规定格式，并由客户的法定代表人或其授权签字人签署。模块七办理结汇与售汇业务⑥与中国银行签订远期结售汇合同。根据要求，提供办理结售汇业务所需的相应单据和有效凭证，进行交割。3.境内居民个人结售汇流程①居民个人在银行开立外汇账户，应当出具本人有效身份证件，所开立账户户名应与本人有效身份证件记载的姓名一致