房地产会计做账模板分录（一般纳税人）

账务

处理

房地产会计做账模板分录（一般纳税人）

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误

后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证

进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记

总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做至擞字准确、内容完整，并进行分

析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

L月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把

每月的征期标注在日历上，方便随时看）

2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭

证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可

以直接输入科目编码，例如库存现金1001直接输数字，把

常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）

3.审核记账凭证

4记账

5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的

逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）

6.结账

7.出财务报表并打印

8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所

以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）

9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对

10报税

11.打印报税资料，打印记账凭证

12.装订记账凭证

13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同

等整理归档（账本每年结束了再打印）

房地产会计分录（一般纳税人）

1.支付园林设计费（设计服务*园林设计费6%）

附单据:付款申请单，发票，银行回单

借:开发成本~基础设施费

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

2.支付通过灯箱展示广告费（发票广告服务*广告费6%）

附单据:付款申请单，发票，银行付款回单

借:销售费用~广告宣传费

应交税费~应交增值税〜进项税

贷:银行存款

3.工程部领用水泥，沙石等

附单据:领料单

借:开发成本〜建安工程费

贷:原材料~水泥

原材料~钢筋

原材料~沙石

4.用于银行存款支付会所内游泳池装修费（发票，建筑服务*

装修装饰费9%）

附单据:付款申请单，发票，银行回单

借:开发成本~公共配套设施费

应交税费〜应交增值税~进项税

贷:银行存款

5.支付购买门窗系列预付款，

附单据:付款申请单，银行回单

借:预付账款~公司名称

贷:银行存款

6.门窗到货，验收入库（发票，金属制品*门窗系列6#）

附单据:发票，入库单

借:原材料~门窗

应交税费~应交增值税~进项税

贷:预付账款~公司名称

7.交社保

附单据银行回单，社保分配表，中华人民共和国税收完税凭

证

借:应付职工薪酬~社保

其他应付款~个人社保

贷:银行存款

8.交上个月税款

附单据:发票，银行回单

借:应交税费~预交增值税

应交税费~企业所得税

应交税费〜城市维护建设税

应交税费~教育费附加

应交税费~地方教育费附加

应交税费〜应交土地增值税

应交税费~应交个人所得税

应交税费~应交印花税

贷:银行存款

9.支付门窗余款

附单据:付款申请单，银行回单

借:预付账款~公司名称

贷:银行存款

10.结算土建总承包合同工程款（发票，建筑工程*土建工程

款9%）

附单据:完工进度表，付款申请表，发票，银行回单

借:开发成本~建安工程费

应交税费~应交增值税〜进项税

贷:银行存款

11.购入安装在会所的空调（发票，制冷空调设备*中央空调

13%）

附单据:付款申请单，发票，入库单

借:原材料~会所空调

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

12.支付工程监理费（发票，鉴证咨询服务*监理费6%）

附单据:付款申请单，发票，银行回单

借:开发成本~建安工程费

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

13.支付工程余款（发票，建筑服务*主体工程款9%）

附单据:付款申请单，发票，银行回单

借:开发成本~建安工程费

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

14.支付外墙装修装饰工程款（发票，建筑服务*外墙装修装

饰工程款9%）

附单据:付款申请书，发票，银行回单

借:开发成本~建安工程费

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

15.收取客户诚意金

附单据:收据，银行回单

借:银行存款

贷:其他应付款~减意金

16.收取客户预售款

附单据:收据，银行回单

借:银行存款

贷:预收账款~预售款

17.客户诚意金转入首付款

附单据:其他应付款~诚意金

贷:预收账款~预售款

18.销售房租一套（发票，不动产*商品房9%）

附单据:发票，收据（收回之前定金收据），银行回单

借:银行存款

预收账款~预收款

贷:主营业务收入

应交税费~应交增值税~销项税

19.支付员工上月工资

附单据:工资表，银行回单

借:应付职工薪酬~工资

贷:其他应付款~个人社保

应交税费~应交个人所得税

贷:银行存款

20.领中央空调进行安装

附单据:出库单

借:开发成本~公共配套设施费

贷:原材料〜会所空调

21.计提本月工资

附单据:工资表

借:销售费用~工资

管理费用~工资

开发成本~开发间接费

贷:应付职工薪酬~工资

22.计提本月公司承担的报销

附单据:社保计算表

借:开发成本~开发间接费用

销售费用~社保

管理费用~社保

贷:应付职工薪酬~社保

23.计提折旧

附单据:固定资产折旧表

借:管理者用~折旧

销售费用~折旧

开发成本~开发间接费用

贷:累计折旧

24.主体项目完工

附单据:结转开发成本明细

借:开发产品~普通住宅

贷:开发成本〜土地价款和拆迁补偿费

开发成本~前期工程费

开发成本~建安工程

开发成本~基础设施

开发成本~公共配套设施

开发成本~开发间接费

25.结转销售成本

借:主营业务成本

贷:开发产品~普通住宅

26.结算房产经纪公司的售房佣金

（发票，现代服务*佣金服务费6%）

附单据:付款申请单，发票，银行回单

借:销售费用~售房佣金

应交税费~待认证进项税

贷:银行存款

27.计算本月增值税

借:应交税费~应交增值税~转出未交增值税

贷:应交税费〜未交增值税

应交税费~预交增值税

28.计算本月需要从成本中转出的进项，因为需要从销售额中

扣除土地价款，

借:应交税费~应交增值